- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Понятие и сущность налогов. Принципы налогообложения. Признаки налога. Методы налогообложения.
- •Функции налогов
- •Основные элементы налога
- •Классификация налогов по различным признакам
- •Налоговая система рф
- •Права и обязанность налогоплательщика
- •Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Налоговые агенты
- •Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства
- •Глава 15 нк рф
- •Налоговые органы рф
- •2.Права, обязанности и ответственность налоговых органов рф.
- •Налоговый контроль. Налоговые проверки: выездные и камеральные.
- •12 .Принципы определ-я цены товаров.
- •13.Налог на прибыль организаций
- •14. Акцизы (глава 22)
- •15. Камеральные проверки
- •16. Таможенные пошлины
- •17 .Ндс (глава 21)
- •18.Налог на имущество организаций (глава 30)
- •19. Налог на имущество физических лиц
- •20.Упрощенная система налогообложения
- •1. Ограничение по доходам.
- •2. Ограничение по виду деятельности.
- •3. Ограничения на размер участия в других организациях.
- •4. Ограничение по численности работающих.
- •5. Ограничения на остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов.
- •21.Енвд
- •22.Налоговое регулирование экономики
- •23. Налоговый механизм
- •23.Есн (глава 24)
- •24.Земельный налог
- •25.Ндфл (глава 23)
- •26. Взносы во внебюджнтные фонды Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (лекция)
- •Виды страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Органы, которые осуществляют контроль за уплатой страховых взносов
- •1. Лица, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым и отдельным видам гражданско-правовых договоров:
- •2. Лица, не производящие выплаты физическим лицам:
- •Объект обложения и база для плательщиков страховых взносов, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам
- •Выплаты и иные вознаграждения, которые облагаются страховыми взносами у работодателей
- •Выплаты и иные вознаграждения, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование
- •База для начисления страховых взносов
- •Тарифы (ставки) страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •Страховые тарифы (ставки) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов
- •Расчетный и отчетные периоды по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- •27.Транспортный налог
- •28.Водный налог
- •29.Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26.)
- •30. Перенос срока уплаты налогов и сборов: отсрочка и рассрочка по уплате, инвестиционный налоговый кредит Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации
- •Инвестиционный налоговый кредит
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- •31. Налоговая политика государства
21.Енвд
С 1 января 2003 г. Федеральным законом от 24.07.02 г. № 104-ФЗ установлен специальный налоговый режим «Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности». Практически все специальные налоговые режимы относятся к федеральным специальным налоговым режимам. Исключением является система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, которая не устанавливается на федеральном уровне. Данная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. ЕНВД устанавливается и вводится в действие законами муниципального района, городского округа, городов федерального значения.
Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, виды предпринимательской деятельности.
Важным отличием от упрощенной системы налогообложения является то обстоятельство, что налогоплательщик не имеет права выбора и обязан применять этот налоговый режим, если он установлен на данной территории региональным законом для одного или нескольких видов деятельности, перечисленных в данной главе, независимо от места регистрации налогоплательщика.
Уплата единого налога предусматривает освобождение от обязанности по уплате следующих налогов:
-
для организаций: налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (только с сумм, выплачиваемых работникам в связи с ведением деятельности, облагаемой единым налогом).
-
для индивидуальных предпринимателей: налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой единым налогом), налога на добавленную стоимость, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога с полученных доходов и сумм, выплачиваемых своим работникам в связи с ведением деятельности, облагаемой единым налогом.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Вмененный доход рассчитывается как потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. В настоящее время установлен единый для всех регионов порядок расчета вмененного дохода.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Налоговый период по единому налогу на вмененный доход устанавливается в один квартал.
Налоговая ставка по единому налогу определена в размере 15% от вменённого дохода.
Организации и индивидуальные предприниматели определяют сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, самостоятельно. Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.