- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Понятие и сущность налогов. Принципы налогообложения. Признаки налога. Методы налогообложения.
- •Функции налогов
- •Основные элементы налога
- •Классификация налогов по различным признакам
- •Налоговая система рф
- •Права и обязанность налогоплательщика
- •Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Налоговые агенты
- •Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства
- •Глава 15 нк рф
- •Налоговые органы рф
- •2.Права, обязанности и ответственность налоговых органов рф.
- •Налоговый контроль. Налоговые проверки: выездные и камеральные.
- •12 .Принципы определ-я цены товаров.
- •13.Налог на прибыль организаций
- •14. Акцизы (глава 22)
- •15. Камеральные проверки
- •16. Таможенные пошлины
- •17 .Ндс (глава 21)
- •18.Налог на имущество организаций (глава 30)
- •19. Налог на имущество физических лиц
- •20.Упрощенная система налогообложения
- •1. Ограничение по доходам.
- •2. Ограничение по виду деятельности.
- •3. Ограничения на размер участия в других организациях.
- •4. Ограничение по численности работающих.
- •5. Ограничения на остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов.
- •21.Енвд
- •22.Налоговое регулирование экономики
- •23. Налоговый механизм
- •23.Есн (глава 24)
- •24.Земельный налог
- •25.Ндфл (глава 23)
- •26. Взносы во внебюджнтные фонды Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (лекция)
- •Виды страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Органы, которые осуществляют контроль за уплатой страховых взносов
- •1. Лица, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым и отдельным видам гражданско-правовых договоров:
- •2. Лица, не производящие выплаты физическим лицам:
- •Объект обложения и база для плательщиков страховых взносов, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам
- •Выплаты и иные вознаграждения, которые облагаются страховыми взносами у работодателей
- •Выплаты и иные вознаграждения, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование
- •База для начисления страховых взносов
- •Тарифы (ставки) страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •Страховые тарифы (ставки) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов
- •Расчетный и отчетные периоды по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- •27.Транспортный налог
- •28.Водный налог
- •29.Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26.)
- •30. Перенос срока уплаты налогов и сборов: отсрочка и рассрочка по уплате, инвестиционный налоговый кредит Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации
- •Инвестиционный налоговый кредит
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- •31. Налоговая политика государства
Тарифы (ставки) страховых взносов на обязательное социальное страхование
В 2010 г. для плательщиков взносов действуют пониженные страховые тарифы. С 2011 г. общий размер тарифов увеличится. Однако отдельные категории плательщиков смогут применять пониженные страховые тарифы и в 2011 - 2014 гг. В 2010 г. в зависимости от категории плательщиков устанавливаются общие и пониженные страховые тарифы. Общие страховые тарифы применяет основная часть плательщиков взносов, которые не имеют права использовать пониженные тарифы. В совокупности размер страховых тарифов в 2010 г. составляет 26%. В таблице указаны тарифы взносов с разбивкой по бюджетам внебюджетных фондов, в которые они зачисляются.
------------------
<*> Тариф пенсионных взносов распределяется на страховую и накопительную части пенсий для указанных категорий застрахованных физических лиц на основании п. 1 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ.
ПОНИЖЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ТАРИФЫ (СТАВКИ) В 2010 Г. ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, КОТОРЫЕ ПЛАТЯТ ЕНВД И ПРИМЕНЯЮТ УСН
Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД), с 1 января 2010 г. являются плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование. В то же время в этом году для них установлены особые льготные правила: "спецрежимники", как и ранее, исчисляют только пенсионные взносы в ПФР. Причем по льготному тарифу - 14%. А ставки страховых взносов в бюджеты ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС для них установлены в размере 0%, поэтому уплачивать взносы не нужно. Для тех, кто применяет УСН и ЕНВД, пенсионные взносы между страховой и накопительной частями трудовой пенсии распределяются следующим образом:
Страховые взносы на ОПС в бюджет ПФР |
||
Категория застрахованных лиц |
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
Для лиц 1966 года рождения и старше |
14,0% |
- |
Для лиц 1967 года рождения и моложе |
8,0% |
6,0% |
ПОНИЖЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ТАРИФЫ (СТАВКИ) ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВО-ДИТЕЛЕЙ, ОРГАНИЗАЦИЙ НАРОДНЫХ ХУДОЖЕСТВЕННЫХ ПРОМЫСЛОВ И ОБЩИН НАРОДОВ СЕВЕРА В 2010 Г.
Данные плательщики страховых взносов могут применять в 2010 г. пониженные страховые тарифы, которые в совокупности составляют 20%.
--------------------------------
Пенсионный фонд РФ |
Фонд социального страхования РФ |
Фонды обязательного медицинского страхования |
|||
Категория застрахованных лиц |
на страховую часть пенсии <*> |
на накопительную часть пенсии <*> |
Федеральный фонд ОМС |
Территориаль-ные фонды ОМС |
|
Для лиц 1966 года рождения и старше |
15,8% |
- |
1,9% |
1,1% |
1,2% |
Для лиц 1967 года рождения и моложе |
9,8% |
6,0% |
ПОНИЖЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ТАРИФЫ (СТАВКИ) ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ ТЕХНИКО-ВНЕДРЕНЧЕСКОЙ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ, ДЛЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ, СОЗДАННЫХ С УЧАСТИЕМ ТАКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИЛИ ИСПОЛЬЗУЮЩИХ ТРУД ИНВАЛИДОВ, В 2010 Г.
Страховые взносы на ОПС в бюджет ПФР |
||
Категория застрахованных лиц |
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
Для лиц 1966 года рождения и старше |
14,0% |
- |
Для лиц 1967 года рождения и моложе |
8,0% |
6,0% |
Страховые взносы на ОПС в бюджет ПФР |
||
Категория застрахованных лиц |
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
Для лиц 1966 года рождения и старше |
10,3% |
- |
Для лиц 1967 года рождения и моложе |
4,3% |
6,0% |
ПОНИЖЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ТАРИФЫ (СТАВКИ) В 2010 Г. ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ЕСХН
Организации и индивидуальные предприниматели, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями и применяют ЕСХН, в 2010 г. исчисляют только пенсионные взносы в ПФР по льготному тарифу 10,3%. А страховые взносы в бюджеты ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС они не уплачивают, так как для них тариф по данным отчислениям составляет 0%. Тариф страховых взносов в бюджет ПФР распределяется таким образом: