- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Понятие и сущность налогов. Принципы налогообложения. Признаки налога. Методы налогообложения.
- •Функции налогов
- •Основные элементы налога
- •Классификация налогов по различным признакам
- •Налоговая система рф
- •Права и обязанность налогоплательщика
- •Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Налоговые агенты
- •Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства
- •Глава 15 нк рф
- •Налоговые органы рф
- •2.Права, обязанности и ответственность налоговых органов рф.
- •Налоговый контроль. Налоговые проверки: выездные и камеральные.
- •12 .Принципы определ-я цены товаров.
- •13.Налог на прибыль организаций
- •14. Акцизы (глава 22)
- •15. Камеральные проверки
- •16. Таможенные пошлины
- •17 .Ндс (глава 21)
- •18.Налог на имущество организаций (глава 30)
- •19. Налог на имущество физических лиц
- •20.Упрощенная система налогообложения
- •1. Ограничение по доходам.
- •2. Ограничение по виду деятельности.
- •3. Ограничения на размер участия в других организациях.
- •4. Ограничение по численности работающих.
- •5. Ограничения на остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов.
- •21.Енвд
- •22.Налоговое регулирование экономики
- •23. Налоговый механизм
- •23.Есн (глава 24)
- •24.Земельный налог
- •25.Ндфл (глава 23)
- •26. Взносы во внебюджнтные фонды Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (лекция)
- •Виды страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Органы, которые осуществляют контроль за уплатой страховых взносов
- •1. Лица, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым и отдельным видам гражданско-правовых договоров:
- •2. Лица, не производящие выплаты физическим лицам:
- •Объект обложения и база для плательщиков страховых взносов, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам
- •Выплаты и иные вознаграждения, которые облагаются страховыми взносами у работодателей
- •Выплаты и иные вознаграждения, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование
- •База для начисления страховых взносов
- •Тарифы (ставки) страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •Страховые тарифы (ставки) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов
- •Расчетный и отчетные периоды по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- •27.Транспортный налог
- •28.Водный налог
- •29.Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26.)
- •30. Перенос срока уплаты налогов и сборов: отсрочка и рассрочка по уплате, инвестиционный налоговый кредит Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации
- •Инвестиционный налоговый кредит
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- •31. Налоговая политика государства
Страховые тарифы (ставки) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов
Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые уплачивают страховые взносы только за себя, исчисляют их в особом порядке.
Во-первых, они платят фиксированные суммы страховых взносов, которые рассчитывают самостоятельно исходя из стоимости страхового года. Для этого необходимо умножить установленный законодательством минимальный размер оплаты труда на страховой тариф и на 12 . Для подобных целей с 10.01.2009 г. в России установлен МРОТ – 4430 руб. Таким образом сумма взносов на данный момент составляет: взнос в ПФР: 4330*12*20%=10392 руб;
взнос в ФФОМС: 4330*12*1,1%=571,56 руб;
взнос в ТФОМС: 4330*12*2%=1039,2 руб.
Минимальная налоговая нагрузка составляет 12002,76 руб. в год на одно физическое лицо. Срок уплаты за расчетный период (за год) для таких плательщиков установлен не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Во-вторых, данные страхователи в обязательном порядке исчисляют и уплачивают только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в бюджеты соответственно ПФР и ФОМС. А взносы в Фонд социального страхования РФ по общему правилу они не перечисляют.
В-третьих, при расчете страховых взносов в бюджеты ПФР и ФОМС они применяют общие страховые тарифы, которые на 2010 г. установлены п. 1 ст. 57 Закона N 212-ФЗ. А с 2011 г. взносы рассчитываются по тарифам, указанным в ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ. Страховые тарифы для данных самозанятых лиц приведены в таблице.
|
Страховые тарифы в 2010 г. |
||||
|
Пенсионный фонд РФ |
Фонды обязательного медицинского страхования |
|||
|
Категория физических лиц |
на страховую часть пенсии <*> |
на накопительную часть пенсии <*> |
Федеральный фонд ОМС |
Территориаль-ные фонды ОМС |
|
Для лиц 1966 года рождения и старше |
20,0% |
- |
1,1% |
2,0% |
|
Для лиц 1967 года рождения и моложе |
14,0% |
6,0% |
||
<*> Тариф пенсионных взносов распределяется на страховую и накопительную части пенсий для указанных категорий застрахованных физических лиц на основании п. 1 ст. 33 Закона N 167-ФЗ.
Что касается страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) в бюджет ФСС РФ, то индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы будут исчислять и уплачивать их, только если добровольно вступят в отношения по данному виду страхования. Причем в целом порядок расчета страховых взносов в бюджет ФСС РФ будет аналогичен порядку расчета страховых взносов в бюджеты ПФР и ФОМС.