Маркетинговый бюджет, руб.

Направление затрат	1 год	2 год	3 год	Итого
Реклама в газете	40000	30000	25000	95000
Реклама на телевидении	100000	70000	30000	200000
Другие средства	50000	40000	20000	110000
Итого	27200,00	272000,0	180000,0

Для привлечения покупателей, необходимо провести рекламу не только в газете, но и на радио.

Привлекать внимание посетителей возможно с помощью необычного приема маркетинга: каждому посетителю мы обеспечим возможность 5 % скидки на всю продукцию в течение 7 дней со дня открытия и небольшие памятные подарки детям.

Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что у нас есть довольно перспективная возможность выхода на рынок общественного питания.

2.5. Производственный план

Для обоснования возможности производства детского питания необходимо определить объем требуемых инвестиций, а также текущие затраты на производство услуги.

Для изготовления детского питания в ассортименте используется оборудование, приведенное в Приложении 1, которое приобретается как за счет собственных средств, так и за счет заемных средств.

Стоимость оборудования, приобретенного за счет собственных средств – 300 000 рублей. Часть оборудования приобретается за счет кредита на 5 года (ставка – 7,5%) на сумму 100 млн. рублей. Схему погашения кредита отражает таблица 5

Таблица 5

Схема погашения кредита, млн. руб.

	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Кредит	200	160	120	80	40
% за кредит	15	12	9	6	3
Возврат кредита	40	40	40	40	40
Остаток кредита	160	120	80	40	0

Затраты на электроэнергию составляют 110кВт/час; стоимость электроэнергии – 1,45 руб./кВт/час. Максимальная возможная мощность в год в стоимостном выражении – 78420647,15 рублей, планируемый объем производства – 50895000 рублей, следовательно, степень загрузки производственной мощности - 64,9%. Используется линейный способ начисления амортизации.

Расчет текущих затрат на производство продукции представлен в таблице 6.

Таблица 6

Примерная смета затрат на производство продукции, руб.

Статьи затрат	1 год	2 год	3 год
1. Сырье и материалы	6493824,0	7920032,0	8452369,6
2. Электроэнергия на технологические цели	372656,0	372656,0	381763,2
3. Расходы на рекламу	272000,0	272000,0	180000,0
4. Коммунальные услуги	240000,0	240000,0	240000,0
1. ВСЕГО материальных затрат (п.1+п.2+п.З+п.4)	7378480	8804688	9254133
2. Оплата труда	3885500	4275500	4555500
3. ЕДИНЫЙ социальный налог	1010230	1111630	1184430
4. АМОРТИЗАЦИОННЫЕ отчисления	190500,00	190500,00	190500,00
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ (1+2+3+4+5)	12464710	14382318	15184563

Из таблицы 6 видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимает сырье и основные материалы (более 27%) в 1 году, но уже в 3 году доля сырья и материалов увеличивается до 41,5 %, . Причинами роста затрат с каждым годом являются увеличение объемов потребления сырья, в связи с ростом объемов производства.