1.2. Анализ объёма производства и реализации продукции (услуг).
Для увеличения прибыли предприятия, расширения доли рынка, необходимо проводить анализ объёма производства и реализации продукции.
Основными задачами объёма производства и реализации продукции являются:
-Анализ динамики валовой продукции:
Рассчитаем абсолютный прирост базисный:
Период 2 18963,0 – 17856,8 = 1106,2
Период 3 19679,7 – 17856,8 = 1822,9
Период 4 19876,5 – 17856,8 = 2019,7
Абсолютный прирост цепной:
Период 2 18963,0 – 17856,8 = 1106,2
Период 3 19679,7 – 18963,0 = 716,7
Период 4 19876,5 – 19679,7 = 196,8
Рассчитаем темп роста базисный:
Период 2 18963,0 / 17856,8 * 100% = 106,2
Период 3 19679,7 / 17856,8 * 100% = 110,2
Период 4 19876,5/ 17856,8 * 100% = 111,3
Темп роста цепной:
Период 2 18963,0 / 17856,8 * 100 = 106,2
Период 3 19679,7 / 18963,0 * 100 = 103,8
Период 4 19876,5/ 19679,7 * 100 = 101
Рассчитаем темп прироста базисный:
Период 2 106,2 – 100 = 6,2
Период 3 110,2 – 100 = 10,2
Период 4 111,3 – 100 = 11,3
Темп прироста цепной:
Период 2 106,2 – 100 = 6,2
Период 3 103,8 – 100 = 3,8
Период 4 101 – 100 = 1
Анализ динамики валовой продукции
Таблица 2
|
Показатель |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 |
Период 4 |
|
1. Валовая продукция тыс. руб |
17856,8 |
18963,0 |
19679,7 |
19876,5 |
|
2. Абсолютный прирост базисный, тыс. руб |
|
1106,2 |
1822,9 |
2019,7 |
|
3. Абсолютный прирост цепной, тыс. руб |
|
1106,2 |
716,7 |
196,8 |
|
4. Темп роста базисный, % |
|
106,2 |
110,2 |
111,3 |
|
5. Темп роста цепной, % |
|
106,2 |
103,8 |
101 |
|
6. Темп прироста базисный, % |
|
6,2 |
10,2 |
11,3 |
|
7. Темп прироста цепной, % |
|
6,2 |
3,8 |
1 |
Вывод: На графике динамики валовой продукции видно, что рост валовой продукции происходит постоянно, без спадов, но в 1 и 2 периодах он более высокий, это прослеживается на графике цепного темпа роста объёма валовой продукции.
- Анализ структуры объёма реализации продукции:
Проводится сравнение двух периодов.
Период 3:
6245,2 / 19679,7 * 100% = 31,73
4672,3 / 19679,7 * 100% = 23,74
981,2 / 19679,7 * 100% = 4,99
7781 / 19679,7 * 100% = 39,54
Период 4:
6435,2 / 19876,5 * 100% = 32,38
5021,3 / 19876,5 * 100% = 25,26
776,2 / 19876,5 * 100% = 3,91
76,43,8 / 19876,5 * 100% = 38,45
Отклонение:
6435,2 / 6245,2 * 100% = 103
5021,3 / 4672,3 * 100% = 107,5
776,2 / 981,2 * 100% = 79,1
7643,8 / 7781 * 100% = 98,2
19876,5 / 19679,7 * 100% = 101
Анализ структуры продукции
Таблица 3
|
Показатель (ассортимент продукции) |
Период 3 |
Период 4 |
Отклонение, % |
||
|
тыс. руб |
в % к итогу |
тыс. руб |
в % к итогу |
||
|
1. Изделие (услуга) 1 |
6245,2 |
31,73 |
6435,2 |
32,38 |
103 |
|
2. Изделие (услуга) 2 |
4672,3 |
23,74 |
5021,3 |
25,26 |
107,5 |
|
3. Изделие (услуга) 3 |
981,2 |
4,99 |
776,2 |
3,91 |
79,1 |
|
4. Изделие (услуга) 4 |
7781,0 |
39,54 |
7643,8 |
38,45 |
98,2 |
|
Итого |
19679,7 |
100% |
19876,5 |
100% |
101 |
Вывод: из расчёта видно, что объёмы реализации увеличились в 4 периоде по отношению к 3 периоду, изделие 4 лидирует в общем объёме продукции в 3 и 4 периодах. План по реализации продукции (услуг) в целом в 4 периоде по сравнению с 3 периодом выполнен на 101%, по услугам 1 и 2 перевыполнен, а по услугам 3 и 4 – план не выполнен.
- Анализ влияния факторов на выпуск продукции:
Среднее число дней отработанное одним работником:
Период 3 9609,6 / 42 = 228,8
Период 4 9260 / 40 = 231,5
Отклонения:
231,5 – 228,8 = 2,7
231,5 / 228,8 * 100% = 101,2%
Продолжительность рабочего дня в часах:
Период 3 74954,9 / 9609,6 = 7,8
Период 4 72228,0 / 9260,0 = 7,8
Выработка рассчитывается как отношение объема произведенной продукции (ОП) к затратам рабочего времени на производство этой продукции (Т) или к среднесписочной численности работников (Ч):
В=ОП/Т или В=ОП/Ч
Выработка одного работающего в руб.:
Среднегодовая
Период 3 19679,7 / 42 = 468,56
Период 4 19876,5 / 40 = 496,91
Отклонения:
496,91 – 468,56 = 28,35
496,91 / 468,56 * 100% = 106,05
Среднедневная
Период 3 468,56 / 9609,6 = 0,049
Период 4 496,91 / 9260,0 = 0,054
Отклонения:
0,054 – 0,049 = 0,005
0,054 / 0,049 * 100% = 110,2
Среднечасовая
Период 3 468,56 / 74954,9 = 0,0063
Период 4 496,91 / 72228,0 = 0,0069
Отклонения:
0,0069 – 0,0063 = 0,0006
0,0069 / 0,0063 * 100% = 109,52