Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем (ст. 2о9 ук)

Ст. 209 УК устанавливает ответственность за соверше­ние финансовой операции или заключение сделки с де­нежными средствами или иным имуществом, получен­ными вследствие совершения общественно опасного про­тивоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, на­правленных на сокрытие или маскирование незаконного происхождения таких денежных средств или иного иму­щества либо владения ими, прав на такие денежные сред­ства или имущество, источника их происхождения, мес­тонахождения, перемещения, а равно приобретения, вла­дения либо использования денежных средств или иного имущества, полученных вследствие совершения обществен­но опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов.

Объектом преступления, предусмотренного ст. 209 УК, являются общественные отношения, обеспечивающие бе­зопасность при осуществлении хозяйственной деятельно­сти путем ее защиты от вливания в экономику капита­лов криминального происхождения. Дополнительным непосредственным объектом выступают интересы пра­восудия.

Криминализация легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, соответствует и между­народно-правовым обязательствам Украины, в частности Страсбургской конвенции 1990 г. «Об отмывании, выяв­лении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности», рекомендациям Подразделения по выпол­нению финансовых задач (ГАТГ) и др.

Предметом преступления выступают доходы (сред­ства или имущество), полученные преступным путем. При этом под доходами следует понимать любую экономичес­кую выгоду, которая может состоять из материальной собственности или собственности, выраженной в правах, а также включать движимое или недвижимое имущество и документы, подтверждающие право на такую собствен­ность или часть в ней. Предметами рассматриваемого преступления могут быть денежные средства в наличной либо безналичной формах, материальные ценности, цен­ные бумаги, права на вещи материального мира либо предметы интеллектуальной собственности и др.

161

Обязательным признаком таких доходов является получение их преступным путем вследствие соверше­ния общественно опасного противоправного деяния, пред­шествовавшего их легализации (отмыванию). В соответ­ствии с п. 2 примечания к ст. 209 УК общественно опас­ным противоправным деянием, предшествовавшим легализации (отмыванию) доходов, в соответствии с этой статьей является деяние, за которое Уголовным кодек­сом Украины предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от трех и более лет (за исключением деяний, предусмотренных статьями 207 и 212 Уголовно­го кодекса Украины) или которое признается преступле­нием по уголовному закону другого государства и за та­кое же деяние предусмотрена ответственность Уголовным кодексом Украины и вследствие совершения которого незаконно получены доходы.

Объективная сторона легализации (отмывания) до­ходов, полученных преступным путем, выражается в со­вершении одного из следующих деяний:

1) совершение финансовой операции с денежными средствами или иным имуществом, полученным вслед­ствие совершения общественно опасного противоправ­ного деяния, предшествовавшего легализации (отмыва­нию) доходов;

2) заключение сделки с указанными средствами либо иным имуществом;

3) совершение действий, направленных на сокрытие или маскирование незаконного происхождения таких денеж­ных средств или иного имущества либо владения ими, прав на такие денежные средства или имущество, источ­ника их происхождения, местонахождения, перемещения;

4) приобретение, владение или использование денежных средств или иного имущества, полученных вследствие со­вершения общественно опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов.

Под совершением финансовой операции с денежными средствами или иным имуществом, полученным вслед­ствие совершения общественно опасного противоправно­го деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов согласно ст. 1 Закона «О предупреждении и про­тиводействии легализации (отмыванию) доходов, получен­ных преступным путем» от 28 ноября 2002 г. № 249-1У

следует понимать любую операцию, связанную с осуще­ствлением или обеспечением осуществления платежа с помощью субъекта первичного финансового мониторин­га (внесение или снятие депозита (взноса, вклада), пере­числение денег со счета на счет и др.).

Субъектами первичного финансового мониторинга, с помощью которых могут быть осуществлены указанные финансовые операции, являются: банки, страховые и фи­нансовые учреждения, платежные организации, члены платежных систем, эквайринговые и клиринговые учреж­дения, товарные, фондовые и иные биржи, профессиональ­ные участники рынка ценных бумаг, институты совмест­ного инвестирования, игральные заведения, ломбарды, юридические лица, проводящие какие-либо лотереи, пред­приятия, организации, осуществляющие управление ин­вестиционными фондами или негосударственными пен­сионными фондами, предприятия и учреждения связи, иные некредитные организации, осуществляющие пере­вод денежных средств, иные юридические лица, которые в соответствии с законодательством осуществляют фи­нансовые операции.

Заключение сделки с денежными средствами либо иным имуществом как вид общественно опасного дея­ния при легализации (отмывании) доходов и иного иму­щества, полученных преступным путем, имеет место в случае заключения сделок, не подпадающих под призна­ки финансовых операций. Такие сделки могут быть зак­лючены между как физическими, так и юридическими лицами (например, договор купли-продажи, мены, даре­ния, хранения, перевозки и др.).

Совершение действий, направленных на сокрытие или маскирование незаконного происхождения таких денеж­ных средств или иного имущества либо владения ими, прав на такие средства или имущества, источника их происхождения, местонахождения, перемещения пред­ставляет собой совершение указанных действий, целью которых является предоставление правомерного вида вла­дению, пользованию или распоряжению доходами либо действий, направленных на сокрытие источников проис­хождения таких доходов.

Приобретение, владение или использование денежных средств или иного имущества, полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов, образовывает легализацию (отмывание) доходов, получен­ных преступным путем при условии, что такие действия совершены лицом, отличным от совершившего предикат­ное преступление. Приобретение путем совершения пре­ступления денежных средств или иного имущества, владе­ние ими и их использование влечет за собой уголовную ответственность только за совершение преступления, явив­шегося источником преступных доходов, поскольку такие действия сами по себе не направлены на предоставление правомерного вида владению, пользованию или распоря­жению доходами либо сокрытие источников происхожде­ния таких доходов.

Моментом окончания преступления является совер­шение хотя бы одного из деяний, описанных в диспози­ции ст. 209 УК независимо от фактического достижения цели придания правомерного вида владению, пользова­нию или распоряжению доходами либо сокрытия источ­ников происхождения таких доходов.

Субъективная сторона легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, характеризует­ся виной в форме прямого умысла, при котором винов­ный осознает, что совершает указанные в ст. 209 УК об­щественно опасные деяния с денежными средствами или иным имуществом, добытыми преступным путем, и же­лает их совершить.

Субъектом преступления выступает вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Им может быть как лицо, получившее денежные средства или имущество вследствие соверше­ния преступления, так и иное лицо, совершившее действия, направленные на придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению доходами либо сокры­тие источника происхождения таких доходов.

Квалифицирующими признаками совершения лега­лизации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, являются

в соответствии с ч. 2 ст. 209 УК — совершение та­ких деяний

- повторно;

- по предварительному сговору группой лиц;

- в крупном размере;

в соответствии с ч. 3 ст. 209 УК — их совершение:

- организованной группой;

- в особо крупном размере.

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступ­ным путем, признается совершенной в крупном размере, если предметом преступления были денежные средства или иное имущество на сумму, превышающую шесть ты­сяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а в особо крупном размере — если предметом преступле­ния были денежные средства или иное имущество на сум­му, превышающую восемнадцать тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

9.3. ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ПОСЯГАЮЩИЕ НА ОТНОШЕНИЯ В СФЕРЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ, ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Изготовление, хранение, приобретение, перевозка, пересылка, ввоз в Украину с целью сбыта или сбыт поддельных денег, государственных ценных бумаг либо билетов государственной лотереи (ст. 199 УК)

Ст. 199 УК предусматривает ответственность за изго­товление, хранение, приобретение, перевозку, пересылку, ввоз в Украину с целью сбыта, а также сбыт поддельной нацио­нальной валюты Украины в виде банкнот или металли­ческой монеты, иностранной валюты, государственных цен­ных бумаг либо билетов государственной лотереи.

Объектом данного преступления выступают обще­ственные отношения в сфере регулирования денежного обращения, валютного регулирования и валютного конт­роля. Эти отношения существуют на основании финансо­во-правовых норм между государством и физическими либо юридическими лицами по поводу создания и функ­ционирования денежного рынка, статуса национальной валюты и иностранных валют.

Предметом преступления выступают поддельные:

- национальная валюта Украины в виде банкнот или металлической монеты;

— иностранная валюта;

- государственные ценные бумаги;

— билеты государственной лотереи.

Предметом рассматриваемого преступления могут выступать только поддельные национальная валюта Ук­раины, иностранная валюта, государственные ценные бу­маги, либо билеты государственной лотереи. Подделка может быть осуществлена либо путем полной имитации денежного знака, государственной ценной бумаги или билета государственной лотереи, либо путем существен­ной фальсификации тем или иным способом подлин­ных денежных знаков государственных ценных бумаг или билетов государственной лотереи, что делает возможным достижение цели их сбыта и, по замыслу виновного, в обыч­ных условиях усложняет или совсем исключает выявле­ние подделки. При решении этого вопроса необходимо учитывать:

—художественное оформление денежного знака, госу­дарственной ценной бумаги либо билета государствен­ной лотереи, предполагающее полную степень завер­шенности изображения, а именно: соответствие ор­намента и наличие основных реквизитов (портрет, барельеф, памятник) и их согласованность со слова­ми и цифрами, которые определяют номинал денеж­ного знака или государственной ценной бумаги; —качество воспроизводства, предусматривающее та­кую степень графической и цветовой точности изоб­ражения, которая дает виновному лицу основание считать возможным пребывание изготовленных или используемых ею денег, государственных цен­ных бумаг либо билетов государственной лотереи в обороте.

Объективная сторона рассматриваемого преступле­ния характеризуется деяниями в форме: 1) изготовле­ния; 2) хранения; 3) приобретения; 4) перевозки; 5) пе­ресылки; 6) ввоза в Украину; 7) сбыта поддельных денег, государственных ценных бумаг или билетов государствен­ной лотереи.

Под изготовлением понимаются действия, в результа­те которых осуществляется создание поддельных денег, ценных бумаг или билетов государственной лотереи (ри­сование, ксерокопирование и др.), а также существенная фальсификация тем или иным способом подлинных де­нежных знаков, ценных бумаг или билетов государствен­ной лотереи, которая придает им большую ценность. При этом сходство должно быть таким, чтобы, по мнению ви­новного, имелась возможность достичь цели — сбыть под­дельные деньги или ценные бумаги.

Действия лица, которое осознано приобрело поддельные деньги, государственные ценные бумаги или билеты госу­дарственной лотереи с целью их последующего сбыта и для придания им большей схожести с подлинными внесла в них дополнительные подделки, которые создавали воз­можности пребывания их в обороте, следует квалифициро­вать как изготовление поддельных денег, государственных ценных бумаг или билетов государственной лотереи.

Хранением поддельных денег, государственных цен­ных бумаг либо билетов государственной лотереи призна­ются деяния, связанные с владением указанными пред­метами независимо от его продолжительности. Хранение может осуществляться путем нахождения этих предме­тов непосредственно при виновном (в руках, одежде, сум­ках и т.п.), в помещении, тайниках либо в каком-либо ином месте, где они пребывают в распоряжении и под контролем виновного.

Приобретение предметов, указанных в ст. 199 УК, пред­ставляет собой их получение любым способом — путем покупки, обмена на другие товары или вещи, присвоения найденного или случайно оказавшегося, принятия в ка­честве средства оплаты долга, предмета займа либо даре­ния, выигрыша в азартные игры и др.

Перевозка — это перемещение поддельных денег, го­сударственных ценных бумаг либо билетов государствен­ной лотереи с использованием любого вида транспорта его владельцем или иным лицом для их транспортиров­ки независимо от расстояния, на которое она осуществле­на. Перенос указанных предметов без использования транспортных средств следует квалифицировать не как перевозку, а их хранение.

Пересылка может заключаться в отправлении предме­тов, указанных в ст. 199 УК, почтой, багажом, посыльным и т.п., что предполагает их дальнейшее перемещение без участия отправителя. Фактическое получение этих пред­метов адресатом для квалификации значения не имеет.

Ввоз в Украину предполагает перемещение данных предметов на территорию Украины через таможенную границу.

Сбытом признается любое отчуждение поддельных денег, государственных ценных бумаг или билетов госу­дарственной лотереи — использование как средство пла­тежа, продажа, обмен, размен, дарение, передача в долг или в счет покрытия долга, проигрыш в азартных играх и др., совершенное как лицом, их изготовившим, так и другими лицами.

Моментом окончания преступления, предусмотренно­го ст. 199 УК, является совершение любого из деяний, ука­занных в ст. 199 УК — изготовление, хранение, приобрете­ние, перевозка, пересылка, ввоз в Украину либо сбыт хотя бы одного поддельного денежного знака, государственной ценной бумаги или билета государственной лотереи.

Субъективная сторона преступления характеризу­ется виной в форме прямого умысла и наличием специ­альной цели — сбыть поддельные деньги, государствен­ные ценные бумаги или билеты государственной лотереи.

В случаях, когда очевидное несоответствие денежного знака государственной ценной бумаги или билета государ­ственной лотереи подлинным исключает их участие в обо­роте (например, в случае сбыта иностранной валюты, в ко­торой подделан только цифровой номинал купюры), а иные обстоятельства дела также свидетельствуют о том, что умы­сел виновного был направлен только на обман отдельных граждан с целью завладения их имуществом, такие дей­ствия должны квалифицироваться как мошенничество.

Лицо, которое в момент получения денег, государствен­ных ценных бумаг или билетов государственной лотереи не осознавало, что они поддельные, а выявив подделку, сбыло их как подлинные, подлежит ответственности в зависимо­сти от обстоятельств дела по ст. 199 или ст. 190 УК.

Субъектом этого преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицирующими признаками изготовления, хра­нения, приобретения, перевозки, пересылки, ввоза в Укра­ину с целью сбыта или сбыта поддельных денег, государ­ственных ценных бумаг либо билетов государственной лотереи являются:

в соответствии с ч. 2 ст. 199 УК: ~ совершение таких действий повторно;

- по предварительному сговору группой лиц;

- в крупном размере;

в соответствии с ч. 3 ст. 199 УК: - совершение организованной группой; — в особо крупном размере.

В соответствии с примечанием к ст. 199 УК действия, предусмотренные настоящей статьей, считаются совершен­ными в крупном размере, если сумма подделки в двести и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан; в особо крупном размере — если сумма подделки в четыреста и более раз превышает не облагае­мый налогом минимум доходов граждан.

Уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте (ст. 207 УК)

В ст. 207 УК установлена ответственность за умыш­ленное уклонение должностных лиц предприятий, учреж­дений и организаций независимо от формы собственнос­ти или лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность без создания юридического лица, от возвращения в Укра­ину в предусмотренные законом сроки выручки в ино­странной валюте от реализации на экспорт товаров (ра­бот, услуг), или других материальных ценностей, получен­ных от этой выручки, а также умышленное сокрытие любым способом такой выручки, товаров или других ма­териальных ценностей.

Объектом преступления являются отношения в сфе­ре валютного регулирования и валютного контроля. До­полнительным непосредственным объектом могут выс­тупать налоговые отношения, поскольку при уклонении от возвращения выручки в иностранной валюте, как пра­вило, не уплачиваются установленные законодательством налоги с доходов в иностранной валюте.

Предметом преступления, предусмотренного ст. 207 УК, выступают: 1) выручка в иностранной валюте от реа­лизации на экспорт товаров (работ, услуг); 2) товары или другие материальные ценности, полученные от этой вы­ручки.

Объективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется совершением общественно опасного без­действия в виде уклонения от возвращения в Украину в предусмотренные законом сроки выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг), или других материальных ценностей, полученных от этой

выручки, или совершением активных действий — сокры­тия каким-либо способом такой выручки, товаров или дру­гих материальных ценностей.

Уклонение от возвращения в Украину в предусмот­ренные законом сроки выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг), или других материальных ценностей, полученных от этой выручки, имеет место в случае уклонения должностных лиц предприятий, учреждений и организаций независи­мо от формы собственности или лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность без создания юридического лица, от зачисления на валютные счета этих субъектов хозяйственной деятельности в уполномоченных банках средств в иностранных денежных единицах или от воз­вращения в Украину иных материальных ценностей, по­лученных от этой выручки.

Источником поступления такой выручки в иностран­ной валюте должен быть экспорт товаров (работ, услуг), под которым понимается их продажа украинскими субъек­тами внешнеэкономической деятельности иностранным субъектам хозяйственной деятельности с вывозом или без вывоза этих товаров через таможенную границу Украи­ны. Поскольку ст. 207 УК предусматривает ответствен­ность за уклонение от ее возвращения в Украину, а также за уклонение от возвращения в Украину других матери­альных ценностей, полученных от выручки в иностранной валюте, то при совершении этого бездействия расчеты за экспортированные товары (работы, услуги) должны быть осуществлены именно за пределами Украины.

Сокрытие любым способом выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт, товаров (работ, ус­луг), а также товаров или других материальных ценнос­тей, полученных от этой выручки, имеет место при совер­шении активных действий, направленных на недопуще­ние выявления налоговыми или иными контролирующими или правоохранительными органами факта получения в результате осуществления экспортной операции выруч­ки в иностранной валюте, товаров или других материаль­ных ценностей. Такое деяние может иметь место как в случаях, когда расчет с иностранным субъектом внешне­экономической деятельности осуществлен за пределами Украины, так и на территории Украины.

Способами сокрытия выручки в иностранной валюте, товаров или других материальных ценностей могут выс­тупать: предоставление заведомо ложных сведений о не­добросовестности иностранного субъекта внешнеэкономи­ческой деятельности, который якобы не осуществил рас­четы за поставленные товары (предоставленные услуги, выполненные работы); фиктивные выплаты штрафных санкций за якобы имевшееся нарушение договорных обя­зательств; документирование продажи товаров по снижен­ным ценам, тогда как в действительности такие цены были значительно более высокими и др. Целью совершения таких действий является придание правомерного (легаль­ного) вида невозвращению в Украину в сроки, предусмот­ренные законодательством, выручки в иностранной валюте или других материальных ценностей, полученных от этой выручки.

Момент окончания рассматриваемого преступления зависит от формы его совершения.

Бездействие в виде уклонения от возвращения в Ук­раину выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг), или других материальных ценностей, полученных от этой выручки, является окон­ченным со следующего дня после окончания установлен­ных законодательством сроков зачисления этих средств на валютные счета соответствующих субъектов хозяй­ственной деятельности в уполномоченных банках или ввоза в Украину указанных товаров, а в случаях, когда эти сроки были продлены в установленном законом по­рядке — с момента их окончания.

Сокрытие выручки в иностранной валюте от реали­зации на экспорт товаров (работ, услуг), а также товаров или других материальных ценностей, полученных от этой выручки, следует считать оконченным с момента совер­шения действий, направленных на придание правомерно­го вида незачислению на соответствующие валютные счета такой выручки. Такие действия могут быть совершены и до окончания сроков зачисления на валютные счета этих средств. На квалификацию преступления не влияет, уда­лось ли виновному фактически скрыть факт получения выручки в иностранной валюте, или такие действия не привели к желаемым результатам.

Субъективная сторона уклонения от возвращения выручки в иностранной валюте характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный осознает, что уклоня­ется от возвращения в Украину в предусмотренные зако­ном сроки выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг) или других материаль­ных ценностей, полученных от этой выручки, или скры­вает такую выручку, товары или другие материальные ценности, и желает совершить такие деяния. Мотивы со­вершения преступления на его квалификацию по ст. 207 УК не влияют.

Субъектом рассматриваемого преступления выступа­ют: 1) должностные лица предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности — рези­дентов Украины, являющихся украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности, на которых возло­жена обязанность по обеспечению зачисления средств в иностранной валюте на валютные счета в уполномочен­ных банках либо возвращения материальных ценностей, полученных от выручки в иностранной валюте; 2) граж­дане Украины, осуществляющие хозяйственную деятель­ность без создания юридического лица, которые получи­ли выручку в иностранной валюте от реализации на экс­порт товаров (работ, услуг).

Квалифицирующими признаками уклонения от воз­вращения выручки в иностранной валюте являются:

в соответствии с ч. 2 ст. 207 УК: — совершение таких действий повторно;

- по предварительному сговору группой лиц;

- умышленное уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте, товаров или иных материаль­ных ценностей, полученных от этой выручки, или умышленное сокрытие каким-либо способом такой выручки, товаров или иных материальных ценнос­тей в крупных размерах,

а в соответствии с ч.З ст. 207 УК — в особо круп­ных размерах.

В соответствии с п.1 примечания к ст. 207 УК уклоне­ние от возвращения выручки в иностранной валюте, това­ров или других материальных ценностей, полученных от этой выручки, либо сокрытие каким-либо способом такой выручки, товаров или других материальных ценностей признаются совершенными в крупном размере, если эта выручка, товары или другие материальные ценности в тысячу и более раз превышают не облагаемый налогом ми­нимум доходов граждан (в пересчете в валюту Украины по официальному курсу национальной валюты, определен­ному Национальным банком Украины, на последний день срока, предусмотренного законодательством для перечис­ления выручки в иностранной валюте из-за границы), а в особо крупном размере — если эта выручка, товары или другие материальные ценности в три тысячи и более раз превышают не облагаемый налогом минимум доходов граждан (в пересчете в валюту Украины по официальному курсу национальной валюты, определенному Нацио­нальным банком Украины на последний день срока, пре­дусмотренного законодательством для перечисления вы­ручки в иностранной валюте из-за границы).