Тема 12. Государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста.

Цель – рассмотреть государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста

Перечень вопросов:

1. Сущность финансовых систем.

2. Государственный бюджет.

3. Налоговая система и фискальная политика.

Перечень основных понятий:

Бюджетный дефицит

Внешний долг

Внутренний долг

Государственный бюджет

Государственный долг

Кривая Лаффера

Налог

Налогообложение

Финансовая система

Финансы

Фискальная политика

Термин финансы от латинского происхождения означает платеж, доход.

Финансовая политика охватывает весь комплекс мероприятий государства в области финансов. Финансы – это совокупность экономических отношений общества по формированию и использованию фондов денежных средств. Финансовые отличаются от денежных отношений тем, что не включают в себя обслуживание личного потребления.

Функция финансов:

• Аккумулирующая - это создание материальной основы существования государства и обеспечение его функционирования.

• Распределительная функция - распределение и перераспределение ВНП и национального дохода (НД).

• Регулирующая функция – стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов.

• Контрольная функция – контролирует использование финансовых ресурсов.

Финансовая система – это отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования фондов денежных средств через соответствующие институты и учреждения на основе законодательно установленных нормативов. Основными субъектами, между которыми постоянно происходит движение денежных потоков, являются:

• государство и его институты;

• фирмы, предприятия, компании, общества и т. п.;

• население, домашнее хозяйство.

В структуру финансовой системы входят:

• государственные финансы,

• финансы предприятий и организаций,

• финансы домашних хозяйств, т.е. личные финансы,

• фонды денежных средств, используемые в соответствии с потребностями государства,

• фонды, используемые для развития производства и решения социальных вопросов,

• фонды денежных средств, используемые в соответствии с потребностями физических лиц, совместно проживающих и ведущих общее хозяйство.

К государственным финансам относятся государственный бюджет, государственный кредит, финансы государственных предприятий и организаций.

• Государственный бюджет – это финансовая программа деятельности государства, отражающая все его денежные ресурсы (доходы) и их распределение (расходы).

Таблица 12.

Структура государственного бюджета.

Доходная часть	Расходная часть.
Налоговые и неналоговые поступления и сборы, доходы от операций с капиталом, рентные платежи и др.	Финансирование экономики, науки, расходы на управление, оборону, осуществление внешне экономической деятельности, выплаты и т.д.

Различают три состояния госбюджета:

1. Нормальное, если расходная часть госбюджета равна доходной;

2. Дефицитное, когда расходы превышают доходы;

3. Профицитное, если доходы превышают затраты.

Причины дефицита госбюджета:

1. падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и уменьшения прироста национального дохода;

2. уменьшение акцизных налогов, поступающих в госбюджет;

3. увеличение бюджетных расходов;

4. непоследовательная финансово-экономическая политика.

Меры по снижению бюджетного дефицита:

1. переход от финансирования к кредитованию

2. постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям

3. снижение расходов по управлению государством

4. изменение системы налогообложения

5. повышение роли местных бюджетов.

Существуют 4 способа покрытия бюджетного дефицита:

1. выпуск госзаймов;

2. ужесточение налогообложения;

3. секвестр, т.е. пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям;

4. производство денег, или «сеньораж», т.е. печатание денег.

Из государственного бюджета производятся следующие выплаты:

• ассигнование, т.е. выдача денежных средств на содержание предприятий и учреждений,

• субсидии в виде государственных денежных пособий,

• субвенции в виде государственных денежных пособий на определенные цели развития,

• дотации для покрытия убытков.

Государственный долг – это общая сумма накопленных бюджетных дефицитов прошлых лет. Делится на:

• внешний долг – это долг иностранным гражданам, фирмам, организациям, государствам;

• внутренний долг - это долг правительства гражданам своей страны. В случаях, когда государство прекращает платежи по своим долгам, наступает дефолт. Дефолт- это банкротство государства- должника. Пример: август 1998г., в России государство прекратило оплату своих обязательств по ГКО.

Рост государственного долга может вызвать отрицательные тенденции:

• усиление неравенства в доходах. Погашение внутреннего долга путем выплаты процентов населению увеличит неравенство доходов разных социальных групп, поскольку значительная часть государственных обязательств сконцентрирована у наиболее состоятельной части населения. Следовательно, те, кто обладал государственными ценными бумагами, при их погашении станут еще богаче;

• подрыв экономических стимулов развития производства;

• сокращение инвестиций внутри страны;

• создание психологического напряжения в стране, порождение неуверенности в деловой активности.

налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджет. Налогообложение - это способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств.

По способам взимания налоги делятся на:

• Прямые налоги. Они взимаются непосредственно с получателей дохода или имущества.

• Косвенные налоги. Они включаются в цену товара и взимаются с потребителей при продаже товаров (НДС, акцизы). Акцизы- это налоги на расходы, связанные с покупкой конкретных товаров и услуг на внутреннем рынке. Бывают индивидуальные акцизы (надбавки к цене отдельных товаров -вино, табак), универсальные акцизы (налоги на общую стоимость-НДС). Таможенные пошлины- это налоги на импортируемые, экспортируемые и транзитные товары, взимаются при перевозке товаров через границу.

По способу определения размера налогов делятся:

• пропорциональные налоги, т.е. ставка налога остается неизменной независимо от размера доходов (корпоративный налог-; НДС-12%);

• прогрессивные налоги, т.е. ставка возрастает по мере роста дохода (индивидуальный подоходный налог )

• регрессивные налоги, т.е. ставка понижается по мере возрастания дохода.

По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы, налоги делятся на общегосударственные и местные налоги.

По порядку использования различают общие налоги, которые поступают в единую кассу страны и целевые (специальные), имеющие свое конкретное назначение (сборы с владельцев собак, платежи за парковку автомобилей).

Налоги выполняют следующие функции:

• Распределительная - государство посредством налогов перераспределяет доходы, осуществляя социальную политику.

• Фискальная - налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны.

• Регулирующая – использование дифференцированных ставок и льгот позволяет государству стимулировать инвестиции, экономический рост, развитие в стране нужных отраслей, отстающих районов, поощрять модернизацию производства, малый бизнес.

• Перераспределительная – государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления в пользу требующих финансирования программ (на развитие социальной сферы, образования, науки);

• Контрольно-учетная – учет доходов, движения финансов.

Элементы налога

1. Субъект налога – кто платит налог

2. Объект налога – за что платят налог

3. Источник налога – из чего платят налог(зарплата, прибыль, дивиденды).

4. Ставка налога – размер налога (предельная, средняя, льготная, нулевая). Предельная- добавочные налоги с каждого дополнительного единичного приращения дохода. Средняя- общая сумма налога, разделенная на общую сумму дохода.

5. Налоговые льготы- уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов.

Принципы налоговой системы.

1. Обязательность и всеобщность налогообложения физических и юридических лиц; т.е. охват всех субъектов, получающих доходы и неизбежность выплаты налога.

2. Стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

3. Равнонапряженность – взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков страны.

4. Социальная справедливость – применение льготного налогообложения для низко доходных субъектов экономики

5. Неотвратимость административной и финансовой ответственности налогоплательщиков за сокрытие доходов.

График 12. Кривая Лаффера.
Объем налоговых поступлений в бюджет М 400 300 L N 200 100 0 15 30 45 60 75 ставка налога (%)	Американский профессор А.Лаффер доказал зависимость между ставкой подоходного налога и налоговыми поступлениями. Графическую зависимость называют кривой Лаффера. Если налоговая ставка равна 0 или 100%, то налоговых поступлений не будет. При какой-то ставке (М) – объем налоговых поступлений максимален, дальнейшее повышение ставки ведет к уменьшению поступлений.

В РК к общегосударственным налогам относят:

• Подоходный налог (корпоративный)

• Индивидуальный подоходный налог

• Платежи за недропользования (бонус, роялти).

• НДС (налог на добавленную стоимость).

• Акционерный налог.

• Социальный налог

К местным налогам:

• Земельный

• Имущественный

• Налог на транспортные средства

В Казахстане налоговая система прошла три этапа реформирования: Указом Президента КазССР «О создании государственной налоговой службы КазССР». Был принят пакет законодательных актов по налогам, который предусматривал 16 общегосударственных и 27 местных налогов. Указ Президента РК, имеющий силу закона от 24апреля 1995г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» способствовал формированию нашей собственной финансовой системы. Главным было существенное упрощение системы налогообложения и сокращение числа налогов от 45 до 11, был введен налог НДС. 12 июня 2001г. был принят новый Налоговый кодекс РК, который начал действовать с 1 января 2002г. В новой редакции предусмотрены следующие положения:

-изменение действующего налогообложения ;

-введена единая ставка НДС12%;

-введение особых положений, касающихся международного налогообложения, предполагалась упрощенная процедура получения преимуществ по налоговым конвенциям.

Финансовая политика государства имеет два аспекта:

Регулирование бюджетных процессов- достижение бюджетного равновесия через осуществление своей бюджетной политики, включая секвестирование- сокращение отдельных статей расходов государства в исключительных случаях: спада производства, инфляции, обострения кризиса.

Регулирование экономики с помощью финансовых рычагов извлечения доходов и осуществление расходов- фискальной политики.

Экономическая теория выделяет следующие типы фискальной политики:

1.Дискреционная(активная);

2.Автоматическая (пассивная).

Дискреционная фискальная политика осуществляется через госзакупки товаров и услуг, государственные трансферты и налоги. Изменение их величин приводит к изменению совокупных расходов. Воздействуя таким образом на совокупный спрос, фискальная политика оказывает влияние на величину равновесного ЧНП.

Недискреционная фискальная политика- это пассивная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически (автоматические стабилизаторы).

Автоматические стабилизаторы- изменения в финансово-бюджетной политике, направленные на стимулирование совокупного спроса во время спада, происходящие без каких-либо политических решений.

Увеличение госзакупок стимулирует спрос на товары и услуги, но оно же вызывает повышение процентной ставки, следствием чего становится сокращение спроса на товары и услуги.

Задача. Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 40тг, трансфертные платежи равны 20тг, процентные выплаты-10% годовых по государственному долгу, равному 30тг, налоговые поступления составляют 40тг.

Ответ: расходы госбюджета:

40+20+(30*0,1)=63тг 40-63=-23тг, значит, бюджет дефицитен.