Уплата индивидуальными предпринимателями налогов и представление налоговой отчетности

Налог, взнос (авансовые платежи, налог по итогам налогового периода)

Налоговый (отчетный) период

Срок

В статусе налогоплательщика

Налог на добавленную стоимость (абз. 3, 4 ст. 143 НК РФ)

по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ

квартал

не позднее 20-го числа равными долями каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл.21 НК РФ

в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС налогоплательщиками по операциям реализации товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы)

при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза (за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам)

не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

Акцизы (пп. 2, 3 п. 1 ст. 179 НК РФ)

при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров

календарный месяц

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

по прямогонному бензину имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином

не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог на доходы физических лиц (ст. 207 НК РФ)

по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица авансовые платежи:

1) в размере половины годовой суммы авансовых платежей

за январь - июнь: не позднее 15 июля текущего года

2) в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей

за июль - сентябрь: не позднее 15 октября текущего года

3) в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей

за октябрь - декабрь: не позднее 15 января следующего года

Общая сумма налога

календарный год

не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (ст. 333.1 НК РФ)

Плательщики сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ

При получении разрешения на добычу объектов животного мира

Плательщики сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, получающие в установленном порядке разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген

разовый

при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

регулярный

ежемесячно не позднее 20-го числа равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

едино- временный

не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

Водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ)

квартал

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог на добычу полезных ископаемых (ст. 334 НК РФ)

календарный месяц

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ст. 346.2 НК РФ)

авансовые платежи

отчетный период: полугодие

не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода

по итогам налогового периода

налоговый период: календарный год

не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Упрощенная система налогообложения (ст. 346.12 НК РФ)

авансовые платежи

отчетный период: I квартал, полугодие, 9 месяцев

не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

налог по итогам налогового периода

налоговый период: календарный год

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ст. 346.28 НК РФ)

по итогам налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)

квартал

не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода

Транспортный налог (ст. 357 НК РФ)

календарный год

срок устанавливается законами субъектов РФ, но не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог на игорный бизнес (ст. 365 НК РФ)

календарный месяц

не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом)

Земельный налог (ст. 338 НК РФ)

налоговый период: календарный год отчетный период: <*> I квартал, II квартал, III квартал

срок устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог на имущество физических лиц (ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1)

Налоговые уведомленния об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ

Новые строения, помещения и сооружения

с начала года, следующего за их возведением или приобретением

не позднее 1 ноября, следующего за годом, за который начислен налог

Строение, помещение и сооружение, перешедшее по по наследству

с момента открытия наследства

не позднее 1 ноября, следующего за годом, за который начислен налог

При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года:

первоначальным собственником

с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество

не позднее 1 ноября, следующего за годом, за который начислен налог

новым собственником

начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности

не позднее 1 ноября, следующего за годом, за который начислен налог

В статусе налогового агента

Налог на добавленную стоимость (п. 2 ст. 161 НК РФ)

Налог по итогам налогового периода

квартал

не позднее 20-го числа равными долями каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл.21 НК РФ

Налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ)

Доходы, выплаченные физическим лицам, из средств налогового агента, находящихся на его счетах в банке

не позднее: - дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода

не позднее: - дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках

Доходы, выплаченные физическим лицам, в иных случаях (в отношении доходов, выплачиваемых в денежной форме, в натуральной форме либо в виде материальной выгоды)

не позднее: - дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (в отношении доходов, выплачиваемых в денежной форме)

не позднее: - дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды)

В статусе страхователя по обязательным видам страхования

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

Ежемесячные обзязательные платежи

ежемесячно отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год расчетный период: календарный год

не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж

В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком НДС, или лица, освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС

Налог на добавленную стоимость (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)

в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

квартал

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом