- •Уплата индивидуальными предпринимателями налогов и представление налоговой отчетности
- •Общий режим налогообложения Уплата налогов, сборов, взносов
- •Представление отчетности
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Освобождение от уплаты налогов
- •Условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога
- •Уплата налогов, сборов, взносов
- •Представление отчетности
- •Упрощенная система налогообложения
- •Освобождение от уплаты налогов
- •Условия перехода на уплату налога по упрощенной системе налогообложения
- •Уплата налогов, сборов, взносов
- •Уплата налога при осуществлении предпринимательской деятельности по упрощенной системе налогообложения на основе патента
- •Представление отчетности
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Освобождение от уплаты налогов
- •Условия перехода на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Уплата налогов, сборов, взносов
- •Представление отчетности
Представление отчетности
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент;
- страхователь по обязательным видам страхования;
- лицо, не являющееся налогоплательщиком НДС, или лицо, освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
Отчетность |
Налоговый (отчетный) период |
Срок |
В статусе налогоплательщика |
||
Налог на добавленную стоимость (абз. 3, 4 ст. 143 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость |
квартал |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы) |
||
Налоговая декларация при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза (за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) |
|
не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга |
Акцизы (пп. 2, 3 п. 1 ст. 179 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий |
календарный месяц |
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия |
календарный месяц |
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Налоговая декларация в части операций по прямогонному бензину налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином |
календарный месяц |
не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным |
Налог на доходы физических лиц (ст. 207 НК РФ) |
||
Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) |
|
в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (в части суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица) |
календарный год |
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (в случае прекращения до конца налогового периода предпринимательской деятельности без образования юридического лица) |
|
в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности без образования юридического лица |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (ст. 333.1 НК РФ) |
||
Сведения о полученных разрешениях на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора (для плательщиков сбора за пользование объектами животного мира) |
|
не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения |
Сведения о полученных разрешениях на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (для плательщиков сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов) |
не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения |
|
Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов (для плательщиков сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов) |
не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока срока действия разрешения |
|
Водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по водному налогу |
квартал |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Копия налоговой декларации по водному налогу (дополнительно в отношении налогоплательщиков - иностранных лиц) |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
|
Налог на добычу полезных ископаемых (ст. 334 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
календарный месяц |
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых |
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ст. 346.2 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу |
календарный год |
не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Упрощенная система налогообложения (ст. 346.12 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
календарный год |
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ст. 346.28 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
квартал |
не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода |
Налог на игорный бизнес (ст. 365 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес |
календарный месяц |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Земельный налог (ст. 338 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по земельному налогу |
налоговый период: календарный год |
не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Налог на имущество физических лиц (ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1) |
||
Отчетность не установлена |
|
|
В статусе налогового агента |
||
Налог на добавленную стоимость (п. п. 2, 3, 4, 5, 6 ст. 161 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость |
квартал |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ) |
||
Письменное сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога |
календарный год |
не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства |
Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) |
календарный год |
не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
В статусе страхователя по обязательным видам страхования (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ) |
||
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
ежеквартально отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год расчетный период: календарный год |
не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом |
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения |
не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом |
|
В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица, освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ) |
||
Налог на добавленную стоимость |
||
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС |
квартал |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
--------------------------------
<*> При установлении налога представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период.