-
Виды ставок ндфл
1) Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если не предусмотрено иное.
2) Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
-
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
-
процентных доходов по вкладам в банках в пределах 5% выше ставки рефинансирования
-
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в пределах 2/3 выше ставки рефинансирования
3) Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
-
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
-
от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
-
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
4) Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
5) Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
-
Налог на имущество организаций. Элементы налога.
Используется в налоговых системах многих стран.
Экономический смысл налога состоит в усилении заинтересованности предприятий в лучшем, рациональном использовании имущества, своевременного его обновления. А также повышение технического уровня производства.
Является региональным налогом, сумма платежей зачисляется в бюджеты субъектов федерации, образуя важнейший источник налоговых поступлений.
Общий механизм и элементы налога закреплены в НК РФ.
Отдельные аспекты определения ставки, льгот, особенностей уплаты устанавливаются законом субъекта РФ.
Налогоплательщиками признаются российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства.
Налогоплательщиками не считаются филиалы и обособленные подразделения, которые лишь исполняют обязанности по уплате налогов.
Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС по правилам БУ, а также объекты ОС, переданные во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в качестве вклада по договору товарищества.
В объекты налогообложения включаются только имущество, принадлежащее на праве собственности.
Не признаются объектами налогообложения земельные участки и другие объекты природопользования. Для этих объектов предусмотрены специальные налоги.
Не является объектами налогообложения и имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (т.е. имущество различных унитарных предприятий, если это имущество используется для нужд гражданской обороны, обеспечения безопасности, охраны правопорядка и т.д.)
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости = балансовой стоимости = первоначальная стоимость – начисленная амортизация.
В случае если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа равномерно распределенной по налоговым периодам.
НБ определяется налогоплательщиком самостоятельно:
,
ОС – остаточная стоимость, n-номер
месяца
Расчет и оплата производится ежеквартально, по окончании налогового периода необходимо произвести окончательный расчет и оплатить оставшуюся сумму налога за год.
Сумма годового платежа рассчитывается как разница между произведением налоговой базы за год и % ставкой и сумм ранее уплаченных авансовых платежей по итогам 1,2,3 кварталов.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
У налогоплательщика существует обязанность осуществить расчет, произвести уплату и предоставлять отчетность по авансовым платежам.
В 4 квартале сумма налога = разница между рассчитанной суммой налога за год и произведенными авансовыми платежами.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. В Забайкальском крае 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.