- •Понятие налога. Отличие налога от сбора. История налогов
- •Функции налогов
- •Элементы налога
- •2) Объект налогообложения
- •3) Налоговая база и единица обложения
- •4) Налоговые льготы
- •5) Налоговая ставка
- •11) Порядок уплаты налога
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация налогов
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •Федеральные, региональные и местные налоги
- •Методы взимания налогов
- •Налоговые и финансовые санкции за нарушение налогового законодательства
- •Принципы построения российской налоговой системы
- •Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Обязанности налогового агента
- •Акцизы. Специфика налога. Плательщики акцизов
- •Объект налогообложения акцизов
- •Виды ставок и порядок исчисления акцизов
- •Налог на добавленную стоимость. Историческое значение
- •Налогоплательщики ндс
- •Объект налогообложения ндс
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Определение налоговой базы ндс
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления ндс. Налоговые вычеты
- •Роль документа счет-фактура в учете ндс. Порядок заполнения документа
- •Налог на прибыль, его роль в экономической системе
- •Определение налоговой базы по налогу на прибыль. Ставки налога на прибыль
- •Состав доходов и расходов от производства и реализации для исчисления налога на прибыль
- •Состав внереализационных доходов и расходов для исчисления налога на прибыль
- •Особенности исчисления и уплаты ндфл
- •Виды льгот по ндфл
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •5) Налоговые вычеты:
- •Виды ставок ндфл
- •Налог на имущество организаций. Элементы налога.
- •Льготы по налогу на имущество организаций
- •Порядок применения специальных налоговых режимов
- •Усн. Объект налогообложения доходы
- •Усн. Объект налогообложения доходы – расходы
- •Применение енвд. Основные определения
- •Виды деятельности при енвд. Порядок расчета и уплаты налога
- •Есхн. Условия и порядок применения
- •Основные элементы транспортного налога
- •Земельный налог.
-
Налог на добавленную стоимость. Историческое значение
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой налог на стоимость производимых и реализованных товаров, работ, услуг. Налог взимается на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг). В итоге конечный потребитель уплачивает налог полностью, а все суммы НДС, ранее внесенные в бюджет в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), могут быть возвращены субъектам, которые их уплатили.
Добавленная стоимость - это разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, включаемых в издержки производства и обращения:
ДС=Q-М или ДС=З+Н+АМ+ПР+П,
М - материальные затраты;
З - заработная плата;
Н - отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды;
АМ - амортизация основных средств;
ПР - прочие затраты;
П - прибыль.
-
Налогоплательщики ндс
Плательщиками налога являются:
-
организации;
-
индивидуальные предприниматели;
-
лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Не являются плательщиками налога:
-
организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, за исключением случаев, когда организации исполняют обязанность по удержанию налога у источника выплат, т.е. выполняют обязанность налогового агента;
-
организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. По тем видам деятельности, которые не облагаются единым налогом на вмененный доход, организации и предприниматели являются плательщиками НДС. Они же исполняют обязанности налогового агента, в случае удержания налога у источника выплаты.
Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанности по уплате НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Для получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика организации должны подать в налоговые органы заявление и следующие документы:
-
налоговые декларации за прошедшие налоговые периоды (3 календарные месяца);
-
документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг);
-
выписку из бухгалтерского баланса и документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолженности;
-
книгу продаж;
-
журнал полученных и выставленных счетов-фактур;
-
справку налогового органа об отсутствии задолженности по налогам и сборам;
-
документы, подтверждающие отсутствие деятельности по производству и реализации подакцизной продукции и возникновения обязанности по исчислению и уплате акцизов.
Заявление и документы налогоплательщики должны сдать в налоговые органы до 20-го числа месяца, начиная с которого они хотят получить освобождение от обязанностей налогоплательщика.
Освобождение дается на срок равный двенадцати последовательным календарным месяцам.
По истечении этого срока организации и предприниматели должны представить в налоговые органы заявление и документы, подтверждающие, что в течение периода освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС и налога с продаж за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превысила двух миллионов рублей.