- •Понятие налога. Отличие налога от сбора. История налогов
- •Функции налогов
- •Элементы налога
- •2) Объект налогообложения
- •3) Налоговая база и единица обложения
- •4) Налоговые льготы
- •5) Налоговая ставка
- •11) Порядок уплаты налога
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация налогов
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •Федеральные, региональные и местные налоги
- •Методы взимания налогов
- •Налоговые и финансовые санкции за нарушение налогового законодательства
- •Принципы построения российской налоговой системы
- •Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Обязанности налогового агента
- •Акцизы. Специфика налога. Плательщики акцизов
- •Объект налогообложения акцизов
- •Виды ставок и порядок исчисления акцизов
- •Налог на добавленную стоимость. Историческое значение
- •Налогоплательщики ндс
- •Объект налогообложения ндс
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Определение налоговой базы ндс
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления ндс. Налоговые вычеты
- •Роль документа счет-фактура в учете ндс. Порядок заполнения документа
- •Налог на прибыль, его роль в экономической системе
- •Определение налоговой базы по налогу на прибыль. Ставки налога на прибыль
- •Состав доходов и расходов от производства и реализации для исчисления налога на прибыль
- •Состав внереализационных доходов и расходов для исчисления налога на прибыль
- •Особенности исчисления и уплаты ндфл
- •Виды льгот по ндфл
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •5) Налоговые вычеты:
- •Виды ставок ндфл
- •Налог на имущество организаций. Элементы налога.
- •Льготы по налогу на имущество организаций
- •Порядок применения специальных налоговых режимов
- •Усн. Объект налогообложения доходы
- •Усн. Объект налогообложения доходы – расходы
- •Применение енвд. Основные определения
- •Виды деятельности при енвд. Порядок расчета и уплаты налога
- •Есхн. Условия и порядок применения
- •Основные элементы транспортного налога
- •Земельный налог.
-
Роль документа счет-фактура в учете ндс. Порядок заполнения документа
Документом, необходимым для ведения налогового учета по НДС является счет-фактура, в которой дополнительно к цене реализации товаров указывается сумма НДС, рассчитанная по соответствующей ставке.
Счет-фактура является основанием для учета НДС по приобретенным ТМЦ.
Налогоплательщик при реализации товаров (работ, услуг) должен выставить счет-фактуру не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнение работ, оказание услуг). Счет-фактура является документом, необходимым для принятия уплаченных сумм налога к вычету. Налогоплательщик обязан не только составить счет-фактуру, но и вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Счет-фактура должен содержать следующую информацию:
-
порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
-
наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя;
-
наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
-
номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнение работ, оказание услуг);
-
Таблица: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказание услуг) и единица измерения; количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг); цена (тариф) за единицу измерения; стоимость товаров (работ, услуг) за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога; сумма акциза по подакцизным товарам; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом суммы налога;
-
подписи ответственных лиц.
-
Налог на прибыль, его роль в экономической системе
Налог на прибыль предприятий и организаций является важнейшим прямым налогом, который уплачивают юридические лица.
Налогоплательщики – российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, или получающие доходы от источников на ее территории.
Налог на прибыль организаций – важный регулятор экономического поведения организации. Увеличивая ставку налога, государство снижает объем прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и тем самым снижает заинтересованность, активность предпринимательской деятельности.
Налог на прибыль организаций – фискальный инструмент государственной политики, позволяющий влиять на деловую активность предпринимателей.
Налог на прибыль организаций используется для снижения объема производства, заинтересованности путем роста ставки в ситуациях кризиса перепроизводства, или в условиях неразвитости рынка снижение ставки позволяет привлечь новых предпринимателей, делать выгодным производство отдельных видов продукции, услуг, создать заинтересованность.
Налог на прибыль организаций уплачивают организации, осуществляющие коммерческую деятельность, в том числе некоммерческие организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
По существу, налог на прибыль организаций представляют собой изъятие части прибыли в пользу государства.
Не считаются налогоплательщиками налога на прибыль организации, перешедшие на специальный налоговый режим.