- •Понятие налога. Отличие налога от сбора. История налогов
- •Функции налогов
- •Элементы налога
- •2) Объект налогообложения
- •3) Налоговая база и единица обложения
- •4) Налоговые льготы
- •5) Налоговая ставка
- •11) Порядок уплаты налога
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация налогов
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •Федеральные, региональные и местные налоги
- •Методы взимания налогов
- •Налоговые и финансовые санкции за нарушение налогового законодательства
- •Принципы построения российской налоговой системы
- •Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Обязанности налогового агента
- •Акцизы. Специфика налога. Плательщики акцизов
- •Объект налогообложения акцизов
- •Виды ставок и порядок исчисления акцизов
- •Налог на добавленную стоимость. Историческое значение
- •Налогоплательщики ндс
- •Объект налогообложения ндс
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Определение налоговой базы ндс
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления ндс. Налоговые вычеты
- •Роль документа счет-фактура в учете ндс. Порядок заполнения документа
- •Налог на прибыль, его роль в экономической системе
- •Определение налоговой базы по налогу на прибыль. Ставки налога на прибыль
- •Состав доходов и расходов от производства и реализации для исчисления налога на прибыль
- •Состав внереализационных доходов и расходов для исчисления налога на прибыль
- •Особенности исчисления и уплаты ндфл
- •Виды льгот по ндфл
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •5) Налоговые вычеты:
- •Виды ставок ндфл
- •Налог на имущество организаций. Элементы налога.
- •Льготы по налогу на имущество организаций
- •Порядок применения специальных налоговых режимов
- •Усн. Объект налогообложения доходы
- •Усн. Объект налогообложения доходы – расходы
- •Применение енвд. Основные определения
- •Виды деятельности при енвд. Порядок расчета и уплаты налога
- •Есхн. Условия и порядок применения
- •Основные элементы транспортного налога
- •Земельный налог.
-
Виды льгот по ндфл
1) Зачет налога. Цель – устранение двойного налогообложения доходов, независимо от того. Где эти доходы были получены.
2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
-
государственные пособия, включая пособие по уходу за больным ребенком, по безработице, по беременности и родам
-
все виды компенсационных связанных с:
-
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
-
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
-
оплатой стоимости и (или) выдачей натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
-
оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и прочее для работников спортивных организаций и спортсменов;
-
увольнением работников;
-
гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
-
исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
-
вознаграждения донорам за сданную кровь;
-
алименты;
-
гранты, безвозмездная помощь
-
международные, иностранные или российские премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства по перечню премий, утверждаемому Правительством Российской Федерации,
-
единовременная материальная помощь в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами, терактами и т.д.
-
единовременная материальная помощь в связи со смертью работника/члена его семьи
-
гуманитарная/благотворительная помощь
-
материальная помощь малоимущим/социально незащищенным категориям граждан
-
полная, частичная компенсация стоимости путевок работникам и членам их семьи, инвалидам и детям в возрасте до 16 лет в санаторно-курортные учреждения РФ, выплаченная за счет чистой прибыли работодателя
-
стоимость лечения и медицинского обслуживания работников, а также их супругов, родителей, детей за счет чистой прибыли организации
-
стипендии студентов, аспирантов и т.д., в т.ч. утвержденные правительством, президентом и т.д.
3) Доходы, полученные от:
-
продажи продукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве
-
продажи лекарственных растений, грибов, ягод и т.д.
-
сбора и сдачи лекарственных растений, грибов, ягод и т.д. в организации, имеющие соответствующие лицензии
-
доходы, получаемые членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла
-
сдачи пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты, в организации, имеющие соответствующие лицензии
-
доходы в денежной и натуральной формах в порядке наследования, дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства
-
призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнования: олимпийские и паралимпийские игры, чемпионаты и кубки мира и Европы
-
вознаграждения за передачу в государственную собственность найденных кладов
-
доходы, получаемые детьми сиротами от благотворительных фондов
-
доходы в виде % по банковским вкладам в пределах 5% выше ставки рефинансирования
-
доходы солдат, матросов, проходящих службу по призыву
-
выплаты, произведенные профсоюзами своим членам за счет членских взносов
4) Не облагаемый налогом минимум, установлен в размере 4 тысячи рублей:
-
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
-
стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, не входящих в список, по которым предусмотрено полное освобождение;
-
суммы материальной помощи своим работниками и пенсионерам;
-
возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов при наличии подтверждающих документов и назначении врача.
-
стоимость любых выигрышей и призов, полученных в рамках рекламы товаров
-
суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями.