18-06-2015_18-22-34 / Финансовая отчетность КО Метелев 2012
.pdf4.31. Привилегированные акции
4.32. Собственные акции, выкупленные у акционеров
4.33. Дивиденды
4.34. Отражение доходов и расходов
4.35. Налог на прибыль
4.36. Переоценка иностранной валюты
4.37. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования 4.38. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении 4.39. Взаимозачеты 4.40. Учет влияния инфляции
4.41. Оценочные обязательства
4.42. Заработная плата и связанныес ней отчисления
4.43. Отчетные сегменты
4.44. Операции со связанными сторонами 4.45. Изменения в учетной политике и представлении финансовой отчетности 5. Денежные средства и их эквиваленты
6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 7. Средства в других банках 8. Кредиты и дебиторская задолженность
9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения 11. Инвестиции в ассоциированныеорганизации 12. Гудвил 13. Инвестиционная недвижимость
14. Основные средства и нематериальные активы
15. Прочие активы 16. Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи", и прекращенная
деятельность 17. Средства других банков
18. Средства клиентов 19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыльили убыток
20. Выпущенные долговые ценныебумаги
21. Прочие заемные средства
22. Прочие обязательства
23. Уставный капитал и эмиссионный доход
24. Прочие компоненты совокупного дохода (фонды)
25. Процентные доходы и расходы
26. Комиссионные доходы и расходы
27. Прочие операционные доходы 28. Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыльили убыток 29. Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыльили убыток 30. Административные и прочие операционные расходы 31. Налог на прибыль 32. Прибыль(Убыток) на акцию 33. Дивиденды 34. Сегментный анализ
35. Управление рисками
36. Управление капиталом
37. Условные обязательства
38. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования
39. Справедливая стоимость финансовых инструментов
40. Операции со связанными сторонами
41. Приобретения
42. Событияпосле отчетного периода 43. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства
421
Группа АБВ Банк
Консолидированный отчет о финансовом положении за 31 декабря 20YY года
(в тысячах рублей)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1p54-80,113
Примечание 20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Активы
1p54(i) |
Денежные средства и их эквиваленты |
5 |
||||||
1p55 |
Обязательные резервы на счетах в Банке |
|||||||
1p54(d) |
России (центральных банках) |
|
|
по |
||||
Финансовые |
активы, |
|
оцениваемые |
|||||
39p9 |
справедливой стоимости |
через |
прибыль |
|||||
IFRS7p8(a) |
или убыток |
активы, |
|
оцениваемые |
6 |
|||
1p54(d) |
Финансовые |
|
по |
|||||
39p37(a) |
справедливой стоимости |
через |
прибыль |
|||||
IFRS7p8(a) |
или убыток, переданные без прекращения |
|||||||
1p54(d) |
признания |
|
|
|
|
|
6 |
|
Средства в других банках |
|
|
7 |
|||||
IFRS7p8(c) |
Кредиты и дебиторская задолженность |
8 |
||||||
1p54(d) |
||||||||
39p9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
IFRS7p8(c) |
Финансовые активы, имеющиеся в наличии |
|||||||
1p54(d) |
||||||||
39p9 |
для продажи |
|
|
|
|
|
9 |
|
IFRS7p8(d) |
Финансовые активы, имеющиеся в наличии |
|||||||
1p54(d) |
||||||||
39p37(a) |
для |
продажи, |
переданные |
|
без |
|||
IFRS7p8(d) |
прекращения признания |
|
|
|
9 |
|||
1p54(d) |
Финансовые |
активы, |
удерживаемые |
до |
||||
39p9 |
погашения |
|
|
|
|
|
10 |
|
IFRS7p8(b) |
Финансовые |
активы, |
удерживаемые |
до |
||||
1p54(d) |
||||||||
39p37(a) |
погашения, переданные без |
прекращения |
||||||
IFRS7p8(b) |
признания |
в |
|
|
|
|
10 |
|
1p54(e) |
Инвестиции |
|
ассоциированные |
|||||
28p38 |
организации |
|
|
|
|
|
11 |
|
1p54(b) |
Инвестиционная недвижимость |
|
|
13 |
||||
1p54(j) |
Долгосрочные активы, |
|
классифицируемые |
|||||
1p54(j) |
как "предназначенные для продажи" |
16 |
||||||
Активы, |
|
включенные |
в |
выбывающие |
||||
|
группы, |
|
классифицируемые |
|
как |
|||
1p54(a) |
"предназначенные для продажи" |
|
16 |
|||||
Основные средства |
|
|
|
|
14 |
|||
1p54(c) |
Нематериальные активы |
|
|
|
14 |
|||
1p55 |
Гудвил |
|
|
|
|
|
|
12 |
1p54(n) |
Текущие требования по налогу на |
|||||||
1p54(o) |
прибыль |
|
|
|
|
|
|
31 |
Отложенный налоговый актив |
|
|
||||||
1p55 |
Прочие активы |
|
|
|
|
15 |
||
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого активов
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
|
Обязательства |
|
|
|
1p54(m) |
Средства других банков |
|
17 |
|
IFRS7p8(f) |
Средства клиентов |
|
|
18 |
1p54(m) |
|
|
||
IFRS7p8(f) |
Финансовые обязательства, оцениваемые |
|||
1p54(m) |
||||
39p9 |
по справедливой |
стоимости |
через |
|
IFRS7p8(e) |
прибыль или убыток |
|
|
19 |
1p54(m) |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
|
20 |
|
IFRS7p8(f) |
Обязательства, |
относящиеся |
|
к |
1p54(p) |
|
|||
|
выбывающим группам, |
классифицируемые |
||
1p54(m) |
как "предназначенные для продажи" |
|
16 |
|
Прочие заемные средства |
|
21 |
||
IFRS7p8(f) |
Прочие обязательства |
|
22 |
|
1p55 |
|
|||
1p54(n) |
Текущие обязательства по налогу на |
|||
1p54(o) |
прибыль |
|
|
31 |
Отложенное налоговое обязательство |
||||
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого обязательств
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Собственный капитал (Дефицит
422
1p54(r) |
собственного капитала) |
|
|
23 |
|
|
|
|
|||
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
||||
1p54(r) |
Эмиссионный доход |
по |
справедливой |
23 |
|
|
|
|
|||
1p54(r) |
Фонд |
переоценки |
|
|
|
|
|
||||
|
стоимости |
финансовых |
активов, |
24 |
|
|
|
|
|||
1p54(r) |
имеющихся в наличии для продажи |
|
|
|
|
|
|||||
Фонд переоценки основных средств |
|
14, 24 |
|
|
|
|
|||||
1p54(r) |
Фонд накопленных курсовых разниц |
|
24 |
|
|
|
|
||||
1p54(r) |
Фонд хеджирования денежных потоков |
|
24 |
|
|
|
|
||||
1p54(r) |
Нераспределенная прибыль |
(Накопленный |
24 |
|
|
|
|
||||
|
дефицит) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1p54(q) |
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
Неконтролирующая доля участия |
|
|
|
|
|
|
|||||
27p27 |
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
|
Итого |
собственный |
капитал (дефицит |
|
|
|
|
|
|||
|
собственного капитала) |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
|
Итого |
обязательств |
и |
собственного |
|
|
|
|
|
||
|
капитала |
(дефицита |
собственного |
|
|
|
|
|
|||
|
капитала) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
10p17 |
Утверждено к выпуску |
и |
подписано |
от |
имени |
(рекомендуется |
|||||
|
указать орган управления) "__" ________ 20ZZ года. |
|
|
|
|||||||
1p55 |
(Если какая-либо статья, которая не |
была |
выделена |
в |
|||||||
|
консолидированном отчете о финансовом положении отдельной |
||||||||||
|
строкой, является значительной для Группы, |
|
следует |
||||||||
|
рассмотреть необходимость ее выделения. Отдельному |
|
раскрытию |
||||||||
|
в консолидированном отчете о финансовом положении, |
как |
|||||||||
|
правило, подлежат статьи, превышающие 10% от общей суммы |
||||||||||
39p20(b) |
активов Группы. |
|
|
|
|
|
|
передачи |
|||
Финансовые активы, переданные без права продажи или |
|||||||||||
|
в залог, отражаются в консолидированном отчете |
о |
финансовом |
||||||||
|
положении в составе соответствующей категории финансовых |
||||||||||
39p37(a) |
инструментов, из которых они были переданы. |
|
|
продажи |
|||||||
Если финансовый актив передан в обеспечение с правом |
|||||||||||
(AG51(a) |
или передачи в залог, Группа переклассифицирует этот актив |
в |
|||||||||
|
консолидированном отчете о финансовом |
положении |
в |
качестве |
|||||||
|
переданного в обеспечение актива и выделяет его |
в |
|
отдельную |
|||||||
|
строку |
в |
составе |
соответствующей |
|
категории |
финансовых |
||||
|
инструментов, в которую он был включен |
на дату |
передачи |
в |
|||||||
1p39 |
обеспечение. |
|
учетной |
политики, |
|
применяемых |
|||||
В случае |
изменений |
|
|||||||||
|
ретроспективно, |
|
представляется |
|
дополнительный |
||||||
|
консолидированный отчет о финансовом положении на начало |
||||||||||
|
предыдущего отчетного периода.) |
|
|
|
|
|
|
||||
423
Группа АБВ Банк
Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 20YY года
(в тысячах рублей)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1p81-105,113
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание 20YY 20XX |
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── |
||||||||||
IFRS7p20(b) |
Процентные доходы |
|
|
|
|
|
|
25 |
||
IFRS7p20(b) |
Процентные расходы |
|
|
|
|
|
|
25 |
||
|
------------------------------------------------------------- |
|||||||||
|
Чистые |
процентные |
|
доходы |
|
(Чистые |
|
|||
|
процентные расходы) |
|
|
|
|
|
|
|||
|
------------------------------------------------------------- |
|||||||||
IFRS7p20(e) |
Изменение |
резерва |
под обесценение |
7, 8 |
||||||
39p63(AG84) |
(Изменение сумм обесценения) |
|
кредитов |
|
||||||
IFRS7p16 |
и дебиторской задолженности, |
|
средств |
|
||||||
|
в других банках |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
------------------------------------------------------------- |
|||||||||
|
Чистые |
процентные |
|
доходы |
|
(Чистые |
|
|||
|
процентные |
расходы) |
после |
|
создания |
|
||||
|
резерва под |
обесценение |
кредитов |
и |
|
|||||
|
дебиторской задолженности, |
средств |
в |
|
||||||
|
других банках |
|
|
|
|
|
|
|
||
IFRS7p20 |
Доходы за |
вычетом |
|
расходов |
|
(Расходы |
28 |
|||
(a)(i) |
за вычетом доходов) по операциям с |
|
||||||||
|
финансовыми активами, оцениваемыми |
по |
|
|||||||
|
справедливой стоимости |
через |
прибыль |
|
||||||
|
или убыток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IFRS7p20 |
Расходы за вычетом доходов (Доходы |
за |
29 |
|||||||
(a)(i) |
вычетом |
расходов) |
|
по |
операциям |
с |
|
|||
|
финансовыми |
|
|
обязательствами, |
|
|||||
|
оцениваемыми |
по |
|
справедливой |
|
|||||
|
стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|||||||
IFRS7p20 |
Доходы за |
вычетом |
|
расходов |
|
(Расходы |
|
|||
(a)(ii) |
за вычетом доходов) по операциям с |
|
||||||||
|
финансовыми |
активами, |
имеющимися |
в |
|
|||||
|
наличии для продажи |
|
|
|
|
|
|
|||
IFRS7p20 |
Доходы за |
вычетом |
|
расходов |
|
(Расходы |
|
|||
(a)(iii) |
за вычетом доходов) по операциям с |
|
||||||||
|
финансовыми |
активами, |
удерживаемыми |
|
||||||
|
до погашения |
|
|
|
|
|
|
|
||
1p85 |
Доходы за |
вычетом |
|
расходов |
|
(Расходы |
|
|||
|
за вычетом доходов) по операциям с |
|
||||||||
|
иностранной валютой |
|
|
|
|
|
|
|||
1p85 |
Доходы за |
вычетом |
|
расходов |
|
(Расходы |
|
|||
21p17 |
за вычетом доходов) от |
переоценки |
|
|||||||
|
иностранной валюты <1> |
|
|
|
|
|
||||
1p85 |
Доходы за |
вычетом |
|
расходов |
|
(Расходы |
|
|||
|
за вычетом доходов) по операциям с |
|
||||||||
|
драгоценными металлами |
|
|
|
|
|
||||
IFRS7p20(c) |
Комиссионные доходы |
|
|
|
|
|
26 |
|||
IFRS7p20(c) |
Комиссионные расходы |
|
|
|
|
|
26 |
|||
1p85 |
Доходы |
(Расходы) |
от |
|
активов, |
7, 8 |
||||
39p43 |
размещенных по ставкам выше (ниже) |
|
||||||||
|
рыночных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1p85 |
Расходы |
(Доходы) |
|
от |
обязательств, |
17, 18, 21 |
||||
39p43 |
привлеченных по ставкам выше (ниже) |
|
||||||||
|
рыночных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39p67,68 |
Изменение сумм обесценения |
финансовых |
9 |
|||||||
IFRS7p20(e) |
активов, |
имеющихся |
в |
наличии |
для |
|
||||
|
продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39p63(AG84) |
Изменение |
резерва |
|
под |
обесценение |
10 |
||||
IFRS7p20(e) |
(Изменение |
сумм |
|
обесценения) |
|
|||||
|
финансовых активов, удерживаемых до |
|
||||||||
|
погашения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1p85 |
Изменение |
резерва |
по |
|
оценочным |
22 |
||||
|
обязательствам |
|
|
|
|
|
|
|
||
1p85 |
Прочие операционные доходы |
|
|
|
27 |
|||||
|
------------------------------------------------------------- |
|||||||||
|
Чистые доходы (расходы) |
|
|
|
|
|
||||
1p85 |
Административные |
|
и |
|
|
прочие |
30 |
|||
|
операционные расходы |
|
|
|
|
|
|
|||
|
------------------------------------------------------------- |
|||||||||
|
Операционные доходы (расходы) |
|
|
|
||||||
1p82(c) |
Доля |
в |
прибыли |
|
|
(убытках) |
11 |
|||
28p38 |
ассоциированных |
организаций |
после |
|
||||||
424
налогообложения
-------------------------------------------------------------
Прибыль (Убыток) до налогообложения
1p82(d) |
Расходы (Возмещение) по |
налогу |
на 31 |
|
|
|
|
||||
12p77 |
прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
|
Прибыль (Убыток) от |
продолжающейся |
|
|
|
|
|||||
1p82(e) |
деятельности |
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
Прибыль (Убыток) от прекращенной |
|
|
|
|
|||||||
IFRS5p33,36A |
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1p82(f) |
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
Прибыль (Убыток) за период |
|
|
|
|
|
|
|
||||
1p83(a) |
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
Прибыль |
(Убыток) |
за |
|
период, |
|
|
|
|
|||
27p28 |
приходящаяся на: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
27p28 |
собственников кредитной организации |
|
|
|
|
|
|||||
|
неконтролирующую долю участия |
|
|
|
|
|
|
||||
33p4A,66,67 |
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
Прибыль (Убыток) на |
|
акцию |
от |
|
|
|
|
||||
|
продолжающейся |
деятельности, |
|
|
|
|
|||||
|
приходящаяся |
на |
собственников |
|
|
|
|
||||
|
кредитной |
|
организации |
в |
|
течение |
|
|
|
|
|
|
периода <2>: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
базовая |
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
|
33p68,68A,69 |
разводненная |
|
акцию |
|
|
|
|
||||
Прибыль (Убыток) на |
|
от |
|
|
|
|
|||||
|
прекращенной |
на |
деятельности, |
|
|
|
|
||||
|
приходящаяся |
собственников |
|
|
|
|
|||||
|
кредитной |
|
организации |
в |
|
течение |
|
|
|
|
|
|
периода: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
базовая |
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
|
|
разводненная |
|
|
|
|
|
|
|
|||
33p9 |
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
Прибыль |
|
(Убыток) |
на |
|
акцию, |
|
|
|
|
||
|
приходящаяся |
на |
собственников |
|
|
|
|
||||
|
кредитной |
|
организации |
в |
|
течение |
|
|
|
|
|
|
периода: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
базовая |
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
|
|
разводненная |
|
|
|
|
|
|
|
|||
39AG83 |
------------------------------------------------------------- |
||||||||||
<1> Доходы за вычетом расходов (расходы за |
вычетом |
доходов) |
|||||||||
|
от переоценки иностранной валюты, относящиеся к долевым |
||||||||||
|
финансовым активам, имеющимся в |
наличии для |
продажи, |
||||||||
|
переоценка которых отражается в |
составе |
прочих |
компонентов |
|||||||
|
совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных |
||||||||||
|
доходах, также должны учитываться в составе прочих |
||||||||||
|
компонентов совокупного дохода |
консолидированного |
отчета |
о |
|||||||
|
совокупных |
доходах. |
|
|
|
свободно |
обращаются на |
||||
|
<2> Если акции участников Группы |
||||||||||
|
бирже, |
рекомендуется |
раскрывать |
информацию |
о |
прибылях |
|||||
|
(убытках) |
на акцию в консолидированном отчете о прибылях и |
|||||||||
|
убытках, а также раскрывать основы для расчетов в |
примечании |
|||||||||
|
по учетной политике. Если базовая прибыль на акцию отличается |
||||||||||
|
от прибыли с учетом потенциального увеличения количества |
||||||||||
|
акций в обращении, оба этих показателя рекомендуется отражать |
||||||||||
1p83 |
в консолидированном отчете о прибылях и убытках. |
выделена |
в |
||||||||
(Если какая-либо статья, |
которая |
не |
была |
||||||||
|
консолидированном отчете о прибылях и убытках, является |
||||||||||
|
значительной для Группы, |
следует рассмотреть |
необходимость |
||||||||
|
ее выделения.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
425
Группа АБВ Банк |
|
|
|
Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, |
|
||
|
закончившийся 31 декабря 20YY года |
|
|
|
(в тысячах рублей) |
|
|
Примечание |
Приходится на участников Банка |
Некон- |
Итого |
|
|
троли- |
собст- |
|
|
рующая |
венный |
|
|
доля |
капитал |
|
|
учас- |
(дефи- |
|
|
тия |
цит |
|
|
|
собст- |
венного капитала)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1p106 - |
УставЭмис- |
Фонд |
Фонд |
Фонд |
Фонд |
Нерас- |
Ито- |
|
110, |
ный |
сион- |
перео- |
перео- |
нако- |
хеджи- |
преде- |
го |
113 |
капи- |
ный |
ценки |
ценки |
плен- |
рова- |
ленная |
|
|
тал |
доход финан- |
основ- |
ных |
ния |
прибыль |
|
|
|
|
|
совых |
ных |
кур- |
денеж- |
(Нако- |
|
|
|
|
активов, средств |
совых |
ных |
пленный |
|
|
|
|
|
имею- |
|
разниц пото- |
дефицит) |
|
|
|
|
|
щихся в |
|
|
ков |
|
|
|
|
|
наличии |
|
|
|
|
|
|
|
|
для |
|
|
|
|
|
продажи
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Остаток за 31 декабря 20WW года (до пересчета)
----------------------------------------------------------------------------
1p106 Влияние изменений учетной
(b)политики и исправления
12p81 |
ошибок, |
признанных |
в |
|
(a) |
соответствии |
с |
МСФО |
|
|
(IAS) |
8 |
"Учетная |
|
|
политика, |
|
изменения |
в |
|
расчетных |
и |
бухгалтерских |
|
|
оценках |
ошибки", |
||
|
воздействие |
перехода |
на |
|
|
новые или |
пересмотренные |
||
|
МСФО |
|
|
|
|
---------------------------------------------------------------------------- |
|||
|
Остаток на 1 января |
20XX |
||
|
года (после пересчета) |
|||
1p106 |
---------------------------------------------------------------------------- |
|||
Совокупный доход |
|
|||
(a), |
прибыль (убыток) |
|
||
(d) |
прочие |
|
компоненты 24 |
|
(ii)совокупного дохода
1p |
Эмиссия акций: |
106(d) |
номинальная стоимость |
(iii) |
эмиссионный доход |
32p35 |
Покупка (Продажа) |
1p |
|
106(d) |
собственных акций, |
(iii) |
выкупленных у акционеров |
32p33, |
|
34 |
Объединение организаций |
1p |
|
106(d) |
|
27p |
|
41(e) |
Дивиденды, объявленные: 33 |
1p |
|
106(d) |
по обыкновенным акциям |
(iii)по привилегированным акциям
|
---------------------------------------------------------------------------- |
|
|
Остаток за 31 |
декабря 20XX года |
1p106 |
---------------------------------------------------------------------------- |
|
Совокупный доход |
||
(a), |
прибыль (убыток) |
|
(d) |
прочие |
компоненты 24 |
(ii)совокупного дохода
1p |
Эмиссия акций: |
|
106(d) |
номинальная стоимость |
|
(iii) |
эмиссионный доход |
|
32p35 |
Покупка |
(Продажа) |
1p |
||
426
Группа АБВ Банк
Консолидированный отчет о совокупных доходах за год, закончившийся 31 декабря 20YY года
(в тысячах рублей)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1p7,81-105,113
Примечание 20YY 20XX
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1p81(b) Прибыль (Убыток) за период, признанная в отчете о прибылях и убытках
Прочие компоненты совокупного дохода
1p82(g) |
Изменение фонда переоценки |
финансовых |
|
|||
|
активов, |
имеющихся в наличии для |
|
|||
|
продажи |
|
|
|
|
|
21p52(b) |
Изменение фонда курсовых разниц |
|
||||
1p82(g) |
Изменение |
фонда |
переоценки |
основных |
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
1p7 |
Изменение фонда хеджирования денежных |
|
||||
IFRS7p23(c) |
потоков |
|
|
|
|
|
1p82(h) |
Доля в изменениях прочего |
совокупного |
|
|||
28p11 |
дохода ассоциированных организаций |
|
||||
1p90,91 |
Налог на прибыль, относящийся к прочим |
|
||||
|
компонентам совокупного дохода |
|
|
|||
|
------------------------------------------------------------- |
|||||
|
Прочие компоненты |
совокупного |
дохода |
24 |
||
|
за вычетом налога |
|
|
|
|
|
|
------------------------------------------------------------- |
|||||
|
Совокупный доход за период |
|
|
|
||
|
------------------------------------------------------------- |
|||||
|
Совокупный доход, приходящийся на: |
|
||||
1p83(b)(ii) |
собственников кредитной организации |
|
||||
27p28 |
|
|
|
|
|
|
1p83(b)(i) |
неконтрольную долю участия |
|
|
|||
27p28 |
|
|
|
|
|
|
|
------------------------------------------------------------- |
|||||
|
(Измените |
название |
отчета |
и |
статей, |
если результат за |
|
отчетный период представляет собой совокупный убыток.) |
|||||
427
106(d) |
собственных |
акций, |
(iii) |
выкупленных у акционеров |
|
32p33, |
|
|
34 |
Объединение организаций |
|
1p |
||
106(d) |
|
|
27p |
|
|
41(e) |
Дивиденды, объявленные: 33 |
|
1p |
||
106(d) |
по обыкновенным акциям |
|
(iii)по привилегированным акциям
----------------------------------------------------------------------------
Остаток за 31 декабря 20YY года
----------------------------------------------------------------------------
|
(Измените название отчета, если результат за период |
|||||||||||
|
представляет собой дефицит собственного капитала. |
|
|
|||||||||
|
Любые |
значительные |
операции |
с собственными |
акциями |
|||||||
|
рекомендуется раскрыть в примечании "Уставный капитал". |
|
||||||||||
|
Если |
собственные акции, |
выкупленные |
у |
акционеров, |
|||||||
|
отражены в консолидированном отчете о финансовом |
|||||||||||
|
положении отдельной строкой, то |
в |
данную |
таблицу |
||||||||
|
рекомендуется вставить дополнительную |
|
колонку |
для |
этих |
|||||||
28p11 |
акций. |
в |
изменениях |
компонентов |
совокупного |
дохода |
||||||
Доля |
||||||||||||
|
ассоциированных |
организаций |
отражается |
|
по |
|||||||
|
соответствующим компонентам прочих совокупных доходов |
по |
||||||||||
|
статье "Совокупный доход" |
консолидированного |
отчета |
об |
||||||||
|
изменениях |
в собственном |
капитале |
|
(например, |
сумма |
||||||
|
изменений фонда переоценки основных |
средств |
состоит |
из |
||||||||
|
изменений в фонде переоценки, |
относящихся |
к |
Группе, |
в |
|||||||
|
том числе доли Группы в соответствующем |
|
компоненте |
|||||||||
21p32, |
прочих совокупных доходов ассоциированной организации). |
|
||||||||||
Курсовые |
разницы, |
возникающие |
при |
пересчете |
денежной |
|||||||
48статьи, составляющей долю чистой инвестиции Группы в зарубежную деятельность, в валюту представления отчетности Группы, отражаются в прочих компонентах
совокупного |
дохода |
консолидированного |
отчета |
о |
||
совокупных доходах. При |
выбытии |
зарубежной |
организации |
|||
совокупная сумма курсовых разниц, относящихся |
к |
данному |
||||
зарубежному |
подразделению, |
признанная |
в |
прочих |
||
компонентах совокупного дохода консолидированного |
отчета |
|||||
осовокупных доходах и накопленная в отдельном
компоненте |
капитала, |
подлежит |
переклассификации в |
прибыль или |
убыток в |
порядке |
переклассификационной |
корректировки.) |
|
|
|
428
Группа АБВ Банк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, |
||||||||
|
|
|
|
закончившийся 31 декабря 20YY года |
|||||
|
|
|
|
|
|
(в тысячах рублей) |
|||
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── |
|||||||||
1p 111,113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7р10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание 20YY 20XX |
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── |
|||||||||
|
Денежные |
средства |
от |
операционной |
|||||
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
7p31 |
Проценты полученные |
|
|
|
|
25 |
|||
7p31 |
Проценты уплаченные |
|
|
|
|
25 |
|||
|
Доходы за |
вычетом |
расходов |
|
(Расходы |
||||
|
за вычетом доходов) по операциям с |
||||||||
|
финансовыми активами, оцениваемыми |
по |
|||||||
|
справедливой стоимости |
через |
прибыль |
||||||
|
или убыток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы за |
вычетом |
расходов |
|
(Расходы |
||||
|
за вычетом доходов) по операциям с |
||||||||
|
иностранной валютой |
|
|
|
|
|
|||
|
Доходы за |
вычетом |
расходов |
|
(Расходы |
||||
|
за вычетом доходов) по операциям с |
||||||||
|
драгоценными металлами |
|
|
|
|
||||
|
Комиссии полученные |
|
|
|
|
26 |
|||
|
Комиссии уплаченные |
|
|
|
|
26 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
|
|
27 |
|||||
|
Уплаченные административные |
и |
прочие |
||||||
|
операционные расходы |
|
|
|
|
30 |
|||
7p35 |
Уплаченный налог на прибыль |
|
|
31 |
|||||
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
|
Денежные |
средства, |
|
полученные |
от |
||||
|
(использованные |
в) |
операционной |
||||||
|
деятельности |
|
до |
|
изменений |
в |
|||
|
операционных активах и обязательствах |
||||||||
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
|
Изменение в операционных активах и |
||||||||
|
обязательствах |
|
|
|
|
|
|
||
|
Чистое |
снижение |
(прирост) |
по |
|||||
|
обязательным |
резервам |
на |
счетах |
в |
||||
|
Банке России (центральных банках) |
|
|||||||
|
Чистое |
снижение |
(прирост) |
по |
|||||
|
финансовым |
|
активам, |
оцениваемым |
по |
||||
|
справедливой стоимости |
через |
прибыль |
||||||
|
или убыток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистое |
снижение |
(прирост) |
по |
|||||
|
средствам в других банках |
|
|
7 |
|||||
|
Чистое снижение (прирост) по |
|
кредитам |
||||||
|
и дебиторской задолженности |
|
|
8 |
|||||
|
Чистое снижение |
(прирост) |
по |
прочим |
|||||
|
активам |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
Чистый |
прирост |
(снижение) |
по |
|||||
|
средствам других банков |
|
|
|
17 |
||||
|
Чистый |
прирост |
(снижение) |
по |
|||||
|
средствам клиентов |
|
|
|
|
18 |
|||
|
Чистый |
прирост |
(снижение) |
по |
|||||
|
финансовым |
|
|
|
|
обязательствам, |
|||
|
оцениваемым по справедливой |
стоимости |
|||||||
|
через прибыль или убыток |
|
|
|
|||||
|
Чистый прирост |
(снижение) |
по |
прочим |
|||||
|
обязательствам |
|
|
|
|
|
22 |
||
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
|
Чистые денежные |
средства, |
полученные |
||||||
|
от (использованные |
в) |
операционной |
||||||
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
7p21 |
Денежные |
средства |
от |
инвестиционной |
|||||
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
7p16(c) |
Приобретение |
|
финансовых |
|
активов, |
||||
|
относящихся к категории |
"имеющиеся |
в |
||||||
|
наличии для продажи" |
|
|
|
|
9 |
|||
7p16(d) |
Поступления |
|
от |
реализации |
(и |
||||
|
погашения) |
|
|
финансовых |
|
активов, |
|||
|
относящихся к категории |
"имеющиеся |
в |
||||||
|
наличии для продажи" |
|
|
|
|
9 |
|||
7p16(c,e) |
Приобретение |
|
финансовых |
|
активов, |
||||
|
относящихся к категории |
"удерживаемые |
|||||||
|
до погашения" |
|
|
|
|
|
10 |
||
7p16(d,f) |
Поступления |
от |
погашения |
финансовых |
|||||
429
|
активов, |
относящихся |
|
к |
категории |
|
|||
|
"удерживаемые до погашения" |
|
|
|
10 |
||||
7p39 |
Вложения в дочерние и |
ассоциированные |
|
||||||
|
организации |
за |
вычетом |
|
полученных |
|
|||
|
денежных средств |
|
|
|
|
|
|
41 |
|
7p39 |
Поступления от реализации |
|
вложений |
в |
|
||||
|
дочерние |
и |
|
ассоциированные |
|
||||
|
организации |
за |
вычетом |
|
уплаченных |
|
|||
|
денежных средств |
|
|
|
|
|
|
41 |
|
7p16(a) |
Приобретение основных |
средств |
и |
|
|||||
|
нематериальных активов |
|
|
|
|
|
14 |
||
7p16(b) |
Поступления от реализации основных |
|
|
||||||
|
средств и нематериальных активов |
|
|
14 |
|||||
7p16(a) |
Приобретение объектов инвестиционной |
|
|
||||||
|
недвижимости |
|
|
|
|
|
|
13 |
|
7p16(b) |
Поступления |
от |
реализации |
объектов |
|
||||
|
инвестиционной недвижимости |
|
|
|
13 |
||||
7p31 |
Дивиденды полученные |
|
|
|
|
|
|
||
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
|
Чистые денежные |
средства, |
полученные |
|
|||||
|
от (использованные в) инвестиционной |
|
|||||||
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
7p21 |
Денежные |
средства |
от |
|
финансовой |
|
|||
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
7p17(a) |
Эмиссия обыкновенных акций |
|
|
|
|
||||
7p17(a) |
Эмиссия привилегированных |
акций |
|
|
|
||||
7p17(a) |
Прочие взносы акционеров |
(участников) |
|
||||||
|
в уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
||
7p17(b) |
Приобретение |
собственных |
|
акций, |
23 |
||||
|
выкупленных у акционеров |
|
|
|
|
|
|||
7p17(a) |
Продажа |
собственных |
|
|
акций, |
23 |
|||
|
выкупленных у акционеров |
|
|
|
|
|
|||
7p42A |
Дополнительные |
взносы |
в |
дочернюю |
|
||||
|
организацию |
|
|
|
|
|
|
|
|
7p42A |
Поступления |
от |
реализации |
долей |
|
||||
|
участия в дочерней организации без |
|
|||||||
|
потери контроля |
|
|
|
|
|
|
|
|
7p17(c) |
Поступления |
от |
выпуска |
долговых |
|
||||
|
ценных бумаг |
|
|
|
|
|
|
|
|
7p17(c) |
Погашение выпущенных |
долговых |
ценных |
|
|||||
|
бумаг |
|
|
|
|
|
|
|
|
7p17(c) |
Привлечение прочих заемных средств |
|
|
||||||
7p17(d) |
Возврат прочих заемных средств |
|
|
|
|||||
7p31 |
Выплаченные дивиденды |
|
|
|
|
|
33 |
||
7p17 |
Прочие выплаты акционерам |
|
|
|
|
|
|||
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
|
Чистые денежные |
средства, |
полученные |
|
|||||
|
от (использованные в) финансовой |
|
|||||||
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
|
Влияние изменений официального |
курса |
|
||||||
|
Банка России на |
денежные |
|
средства |
и |
|
|||
|
их эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
|
Чистый прирост денежных средств |
и |
их |
|
|||||
|
эквивалентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и их эквиваленты на |
|
|||||||
|
начало года |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
|
Денежные средства и их эквиваленты на |
|
|||||||
|
конец года |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
------------------------------------------------------------- |
||||||||
7p43 |
(Опишите операции, не связанные |
с |
движением денежных |
||||||
|
средств.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
(Следует тщательно подходить к подготовке консолидированного отчета о движении денежных средств, в частности, к раскрытию движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим заемным средствам.
1.Распространенной ошибкой является допущение того, что все изменения по этим строкам относятся к движению денежных средств от операционной деятельности.
2.Курсовые разницы от переоценки таких финансовых инструментов, выраженных в иностранной валюте, отраженные в течение отчетного периода по строке "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты", подлежат взаимному исключению.
3.Все корректировки по справедливой стоимости подлежат
430