5.5. Задачи.

5.5.1. Подготовка бюджета денежных средств.

Компания оказывает услуги по обработке текстовой информации для клиентов. Она использует свое стационарное оборудование, на котором работают пять операторов. Каждый из них в среднем работает 160 часов в месяц. Известна следующая информация, предоставленная менеджером по планированию.

Показатели в рублях	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
Объем продаж Коммерч. расходы Общие и админист. расходы Расходные материалы ОПР	25400 4500 7500 2500 3200	35000 5000 8000 3500 3500	25000 4000 8000 2500 3000	20000 4000 7000 2500 2500	40000 5000 7500 4000 3500

Также известна следующая информация: компания имеет банковский кредит на сумму 12000 руб.. процентная ставка 12% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 2000 руб. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 2009 года. В первом квартале предстоящего года не планируются затраты капитального характера. Налог на прибыль за 2008 календарный год составляет 4550 руб. и должен быть оплачен 15 марта 2009 года. Пять сотрудников компании оплачиваются по ставке 8,50 руб. за час, все дополнительные затраты, связанные с трудовыми, включаются в общепроизводственные расходы.

Порядок поступления денег за продажи у компании следующий: 60% всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т. е. поступают в текущем периоде; 30% поступают в первый месяц после продажи; 10% поступают во второй месяц после месяца продажи. Расходные материалы оплачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, общие и административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце. Начальное сальдо на счете денежных средств на 1 января 2009 года ожидается в сумме 13840 руб

Требуется:

подготовить помесячный бюджет денежных средств для компании на первый квартал 2009года.

5.5.2. Планирование отчета о финансовом положении.

Компания производит и продает популярные видеоигры. Известны остатки на счетах на конец 2008 года (в рублях):

Денежные средства Счета к получению Запасы материалов Незавершенное производство Запасы готовой продукции Расходы, оплаченные авансом Основные средства Накопленная амортизация основных средств Прочие активы Счета к оплате Займы к оплате Обыкновенные акции Нераспределенная прибыль

15450 19900 18510 24680 21940 3420 262800 52560 9480 52640 70000 90000 74980

Подготовлены периодические бюджеты на первый квартал 2009 года. Известна следующая информация из этих бюджетов:

Закупки материалов Использование материалов Трудовые затраты ОПР Коммерческие расходы Общие и административные расходы Капитальные затраты Себестоимость произведенной продукции Себестоимость реализованной продукции

58100 60240 42880 51910 35820 60230 0 163900 165440

Планируемые остатки денежных средств на конец каждого месяца: в январе – 34610 руб.; в феврале – 60190 руб.; в марте – 96240 руб.

Прогнозные объемы продаж следующие: январь – 175210 руб.; февраль – 124890 руб.; март – 122860 руб.

Остаток на счете Счета к Получению будет удвоен за квартал, сальдо Счета к Оплате уменьшится на 25%. Выплаты по займам составят за квартал сумму б000 руб., в том числе 2000 руб. — расходы по процентам. Ожидается, что расходы, оплаченные авансом возрастут на 20000 руб. и прочие активы увеличатся в течение бюджетного периода на 50%. Амортизация основных средств (уже включенная в бюджет общепроизводственных расходов) составляет 10% от стоимости основных средств , в расчете на год. Федеральный налог на прибыль рассчитывается по ставке 24% и выплачивается в апреле.

Требуется:

1. Подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках на квартал, заканчивающийся 31 марта 2009 года.

2. Подготовить прогнозный отчет о финансовом положении на 31 марта 2009 года.