Тема 5: экономико-правовой механизм

РАЦИОНАЛЬНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗЕМЕЛЬ

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ

пп. 7 п. 1 ст. 1 ЗК РФ – принцип платности

В РФ установлено 2 формы платы за землю:

1) арендная плата (ст. 65 ЗК РФ)

2) земельный налог (глава 31 Налогового Кодекса РФ)

Земельные налоги относятся к местным налогам (НК РФ), т.е. муниципалитет имеет свободу в плане изменений ставок налога (но только в сторону понижения)

п. 1 ст. 388 НК РФ – налогоплательщиками признаются организации и физические лица,

обладающие земельными участками на праве собственности,

постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного

наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками: физические и юр. лица, обладающие земельными

участками на праве безвозмездного срочного

пользования, либо аренды.

Ст. 389 НК РФ закрепляет, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниц. образования, а также городов Москвы и Санкт-Петербурга, на территории которого введён земельный налог.

Не признаются объектом налогооблажения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Не признаются объектом налогообложения земельные участки:

1) изъятые из оборота (п. 4 ст. 27 ЗК РФ)

2) ограниченные в обороте, занятые особо ценными объектами культурного наследия

народов РФ, объектами, включёнными в Список всемирного наследия, историко-

культурными заповедниками и объектами археологического наследия

3) из земель лесного фонда;

4) ограниченные в обороте, занятые находящимися в гос. собственности водными

объектами в составе водного фонда

п. 1 ст. 390 НК РФ – налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка,

признаваемого объектом налогообложения по состоянию на 1 января

года, являющегося налоговым периодом.

п. 5 ст. 391 НК РФ – перечень субъектов, для которых налоговая база уменьшается на

необлагаемую налогом сумму в 10 тыс. рублей на одного

налогоплательщика в отношении земельного участка на территории

одного муниципального образования:

- герои СС и РФ, полные кавалеры Ордена Славы;

- инвалиды 1ой группы

- инвалиды детства

- инвалиды и ветераны ВОВ и боевых действий

- лица, подвергшиеся и перенёсшие лучевую болезнь

п. 7 ст. 391 НК РФ – если размер не облагаемой налогом суммы (10 тыс. руб.) превышает

размер налоговой базы, то она признаётся равной нулю

ст. 394 НК РФ – налоговые ставки:

1) 0,3 % - в отношении земельных участков с/х назначения; земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства; а также для земель, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2) 1,5 % - в отношении всех иных земельных участков.

Так как земельный налог относится к местным налогам, то на уровне муниципальных образований возможно изменение налоговых ставок в сторону уменьшения, а также введение дополнительных налоговых льгот.

Примеры - на территории г. Екатеринбурга:

0,1 % для земель личного подсобного хозяйства

0,15 % для садовых, огородных, дачных земельных участков

0,8 % для граждан потребительских кооперативов

1 % для АЗС

0,4 % для автостоянок

1,5 % для гостиниц

ст. 395 НК РФ – перечень субъектов, полностью освобождённых от уплаты земельного

налога:

1) учреждения уголовно-исполнительной системы;

2) организации, земельные участки которых заняты гос. автомобильными дорогами

общего пользования;

3) религиозные организации;

4) общественные общероссийские организации инвалидов;

5) коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока.

На территории Екатеринбурга также полностью освобождены от уплаты земельного налога:

- многодетные семьи

- пенсионеры по возрасту

УПРАВЛЕНИЕ В ОБЛАСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ОХРАНЫ ЗЕМЕЛЬ