- •Министерство сельского хозяйства рф
- •Часть 1. Общий обзор бухгалтерского баланса.
- •Уплотнённый аналитический баланс …………
- •Анализ качества баланса
- •Часть 2. Анализ имущественного потенциала (активов) предприятия.
- •2.1. Анализ состава, структуры, состояния и использования имущества.
- •Состав, структура и динамика активов (имущества) ……….
- •Структура оборотных активов …………… по категориям риска
- •Анализ состава, движения и состояния имущества предприятия
- •Оценка эффективности использования имущества ………..
- •2.2. Анализ запасов и дебиторской задолженности.
- •Анализ запасов предприятия
- •Расчёт показателей использования запасов …………
- •Анализ состава, состояния и использования дебиторской задолженности ………..
- •Часть 3. Анализ финансового потенциала предприятия.
- •3.1. Анализ состава и структуры пассивов.
- •Состав и структура пассивов ……………
- •Анализ состава и структуры собственного капитала ……….. .
- •Анализ состава, состояния и использования кредиторской задолженности ……...
- •3.2.Краткосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на краткосрочную перспективу. Оценка ликвидности предприятия.
- •Оценка краткосрочной финансовой устойчивости предприятия
- •3.3. Долгосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на долгосрочную перспективу
- •Типы финансирования деятельности организации
- •Анализ типа финансирования деятельности предприятия
- •3.4. Обобщающая оценка финансового состояния и ликвидности баланса.
- •Анализ ликвидности баланса …………
- •Критерии оценки финансового состояния
- •Оценка уровня финансового состояния …………….
- •Оценка кредитоспособности предприятия на конец 20…г.
- •Классность кредитоспособности предприятия
- •Часть 4. Диагностика риска банкротства предприятия.
- •4.1. Диагностика с использованием отечественных методик оценки.
- •Оценка удовлетворительности структуры баланса предприятия
- •Данные к расчёту индикатора финансовой устойчивости
- •Данные к расчёту прогноза риска банкротства
- •4.2. Диагностика с использованием зарубежных методик оценки.
- •1. Модель оценки платежеспособности фирмы (оценки финансовых затруднений), разработанная французскими учёными ж. Конаном и м. Голдером.
- •Расчёт коэффициента платежеспособности
- •Вероятность задержки платежей предприятием
- •2. Методика оценки финансового состояния, разработанная у. Бивером.
- •Оценка угрозы банкротства по системе показателей у. Бивера
- •3. Модель э. Альтмана (индекс кредитоспособности Альтмана).
- •Расчёт индекса кредитоспособности Альтмана
- •4. Модель Таффлера (Великобритания):
- •Расчёт вероятности банкротства
Анализ качества баланса
|
Показатели |
Оптимальное соотношение |
Данные предприятия |
Показатели | |
|
… г. | ||||
|
Валюта баланса, отч. год Тр * оборотных активов, % Собств. капитал, тыс. руб. Тр дебитор.задолженности, % Собств. капитал, тыс. руб.** Непокрытый убыток |
> > > = доля > 10% отсутствует |
|
|
Валюта баланса, баз. год Тр внеоборотных активов, % Заёмный капитал, тыс. руб. Тр кредитор.задолженности, % Оборотные активы, тыс. руб. Х |
* Тр – темп роста (относительная величина динамики).
** Доля собственного капитала в формировании оборотных активов = (собственные оборотные средства / оборотные активы) * 100%
По данным таблицы 2 сделать вывод о качественных изменениях балансовых статей в динамике, их соответствии оптимальным соотношениям.
Часть 2. Анализ имущественного потенциала (активов) предприятия.
2.1. Анализ состава, структуры, состояния и использования имущества.
Активы – это ресурсы, контролируемые организацией, использование которых возможно вызовет в будущем приток экономических выгод. В процессе анализа необходимо изучить состав и структуру внеоборотных (основного капитала) и оборотных (текущих, оборотного капитала) активов, т.е. размещение капитала в имущество. От того, какие средства вложены в основные и оборотные активы, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, зависят результаты деятельности и, следовательно, финансовое положение хозяйствующего субъекта.
В таблице 3 провести детализированный анализ состава, структуры и динамики статей актива баланса.
Таблица 3
Состав, структура и динамика активов (имущества) ……….
|
Статья баланса |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Относительная величина структуры, % |
Относит. величина динамики, % | ||||
|
.... год |
…. год |
+, - |
…. Год |
…. Год |
+,- | ||
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
- нематериальные активы - основные средства - доходные вложения в материальные ценности - долгоср.фин.вложения - отл.налог. активы - прочие внеоб. активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
- запасы - НДС - долг.деб.задолженность - кратк.деб.задолженность - краткоср.фин.вложения - денежные средства - прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
100 |
100 |
х |
|
По данным таблицы 3 оценить размещение капитала в активах, качественные изменения по видам имущества (в абсолютном и относительном измерении), сделать предварительный вывод о влиянии структуры активов на результаты производственной и финансовой деятельности предприятия.
В целях углублённого анализа при наличии соответствующей информации целесообразно сгруппировать оборотные активы по категориям риска с целью оценки ликвидности предприятия. Чем больше средств вложено в активы, имеющие значительную степень риска, тем ниже ликвидность предприятия. При этом необходимо отметить, что с изменением экономических условий деятельности инвестирование капитала в легко- и труднореализуемые активы может варьировать и, в связи с этим, возможна перегруппировка оборотных активов (например, в условиях нестабильности инвестирование в ликвидные виды запасов даёт основание отнести их к группе с низким уровнем риска).
Таблица 4