- •Министерство сельского хозяйства рф
- •Часть 1. Общий обзор бухгалтерского баланса.
- •Уплотнённый аналитический баланс …………
- •Анализ качества баланса
- •Часть 2. Анализ имущественного потенциала (активов) предприятия.
- •2.1. Анализ состава, структуры, состояния и использования имущества.
- •Состав, структура и динамика активов (имущества) ……….
- •Структура оборотных активов …………… по категориям риска
- •Анализ состава, движения и состояния имущества предприятия
- •Оценка эффективности использования имущества ………..
- •2.2. Анализ запасов и дебиторской задолженности.
- •Анализ запасов предприятия
- •Расчёт показателей использования запасов …………
- •Анализ состава, состояния и использования дебиторской задолженности ………..
- •Часть 3. Анализ финансового потенциала предприятия.
- •3.1. Анализ состава и структуры пассивов.
- •Состав и структура пассивов ……………
- •Анализ состава и структуры собственного капитала ……….. .
- •Анализ состава, состояния и использования кредиторской задолженности ……...
- •3.2.Краткосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на краткосрочную перспективу. Оценка ликвидности предприятия.
- •Оценка краткосрочной финансовой устойчивости предприятия
- •3.3. Долгосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на долгосрочную перспективу
- •Типы финансирования деятельности организации
- •Анализ типа финансирования деятельности предприятия
- •3.4. Обобщающая оценка финансового состояния и ликвидности баланса.
- •Анализ ликвидности баланса …………
- •Критерии оценки финансового состояния
- •Оценка уровня финансового состояния …………….
- •Оценка кредитоспособности предприятия на конец 20…г.
- •Классность кредитоспособности предприятия
- •Часть 4. Диагностика риска банкротства предприятия.
- •4.1. Диагностика с использованием отечественных методик оценки.
- •Оценка удовлетворительности структуры баланса предприятия
- •Данные к расчёту индикатора финансовой устойчивости
- •Данные к расчёту прогноза риска банкротства
- •4.2. Диагностика с использованием зарубежных методик оценки.
- •1. Модель оценки платежеспособности фирмы (оценки финансовых затруднений), разработанная французскими учёными ж. Конаном и м. Голдером.
- •Расчёт коэффициента платежеспособности
- •Вероятность задержки платежей предприятием
- •2. Методика оценки финансового состояния, разработанная у. Бивером.
- •Оценка угрозы банкротства по системе показателей у. Бивера
- •3. Модель э. Альтмана (индекс кредитоспособности Альтмана).
- •Расчёт индекса кредитоспособности Альтмана
- •4. Модель Таффлера (Великобритания):
- •Расчёт вероятности банкротства
Данные к расчёту индикатора финансовой устойчивости
Показатели |
..…г. |
..…г. |
Коэффициент оборачиваемости запасов |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
Коэффициент соотношения собственного капитала к привлеченному |
|
|
Коэффициент рентабельности активов |
|
|
Коэффициент рентабельности продаж |
|
|
R1 R2 R3 R4 R5 |
|
|
Индикатор финансовой устойчивости N |
|
|
Модель прогноза риска банкротства (Иркутская государственная экономическая академия): Z = 8,38 К1 + К2 + 0,054 К3 + 0,64 К4 ,
где К1 = собственный капитал / активы
К2 = чистая прибыль / собственный капитал
К3 = выручка от продаж продукции / активы
К4 = чистая прибыль / себестоимость проданной продукции
Значение Z: < 0 – максимальная вероятность банкротства (90-100%);
0-0,18 – высокая вероятность банкротства (60-80%);
0,18-0,32 – средняя вероятность банкротства (35-50%);
0,32-0,42 – низкая вероятность банкротства (15-20%);
> 0,42 – минимальная вероятность банкротства (до 10%).
Таблица 25
Данные к расчёту прогноза риска банкротства
Показатели |
20…г. |
20…г. |
K1 |
|
|
K2 |
|
|
K3 |
|
|
K4 |
|
|
Z |
|
|
4.2. Диагностика с использованием зарубежных методик оценки.
1. Модель оценки платежеспособности фирмы (оценки финансовых затруднений), разработанная французскими учёными ж. Конаном и м. Голдером.
К = -0,16 Х1 – 0,22 Х2 + 0,87 Х3 + 0,1 Х4 – 0,24 Х5 где
Денежные средства + дебиторская задолженность
Х1 = -----------------------------------------------------------------
Итог баланса
Собственный капитал + долгосрочные обязательства
Х2 = -----------------------------------------------------------------------
Итог баланса
Проценты по кредитам
Х3 = ------------------------------------
Выручка от продаж
Расходы на персонал (командировочные, обучение кадров и т.п.)
Х4 = --------------------------------------------------------------------------------------
Чистая прибыль
Прибыль до налогообложения
Х5 = -----------------------------------------
Заёмный капитал
Таблица 26