- •Министерство сельского хозяйства рф
- •Часть 1. Общий обзор бухгалтерского баланса.
- •Уплотнённый аналитический баланс …………
- •Анализ качества баланса
- •Часть 2. Анализ имущественного потенциала (активов) предприятия.
- •2.1. Анализ состава, структуры, состояния и использования имущества.
- •Состав, структура и динамика активов (имущества) ……….
- •Структура оборотных активов …………… по категориям риска
- •Анализ состава, движения и состояния имущества предприятия
- •Оценка эффективности использования имущества ………..
- •2.2. Анализ запасов и дебиторской задолженности.
- •Анализ запасов предприятия
- •Расчёт показателей использования запасов …………
- •Анализ состава, состояния и использования дебиторской задолженности ………..
- •Часть 3. Анализ финансового потенциала предприятия.
- •3.1. Анализ состава и структуры пассивов.
- •Состав и структура пассивов ……………
- •Анализ состава и структуры собственного капитала ……….. .
- •Анализ состава, состояния и использования кредиторской задолженности ……...
- •3.2.Краткосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на краткосрочную перспективу. Оценка ликвидности предприятия.
- •Оценка краткосрочной финансовой устойчивости предприятия
- •3.3. Долгосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на долгосрочную перспективу
- •Типы финансирования деятельности организации
- •Анализ типа финансирования деятельности предприятия
- •3.4. Обобщающая оценка финансового состояния и ликвидности баланса.
- •Анализ ликвидности баланса …………
- •Критерии оценки финансового состояния
- •Оценка уровня финансового состояния …………….
- •Оценка кредитоспособности предприятия на конец 20…г.
- •Классность кредитоспособности предприятия
- •Часть 4. Диагностика риска банкротства предприятия.
- •4.1. Диагностика с использованием отечественных методик оценки.
- •Оценка удовлетворительности структуры баланса предприятия
- •Данные к расчёту индикатора финансовой устойчивости
- •Данные к расчёту прогноза риска банкротства
- •4.2. Диагностика с использованием зарубежных методик оценки.
- •1. Модель оценки платежеспособности фирмы (оценки финансовых затруднений), разработанная французскими учёными ж. Конаном и м. Голдером.
- •Расчёт коэффициента платежеспособности
- •Вероятность задержки платежей предприятием
- •2. Методика оценки финансового состояния, разработанная у. Бивером.
- •Оценка угрозы банкротства по системе показателей у. Бивера
- •3. Модель э. Альтмана (индекс кредитоспособности Альтмана).
- •Расчёт индекса кредитоспособности Альтмана
- •4. Модель Таффлера (Великобритания):
- •Расчёт вероятности банкротства
Часть 3. Анализ финансового потенциала предприятия.
Финансовый потенциал предприятия составляют его финансовые ресурсы (представленные в пассиве баланса) и от их наличия, структуры и направлений инвестирования напрямую зависит финансовое положение субъекта хозяйствования. В зависимости от вида финансовых ресурсов (сроков пользования, принадлежности собственникам) финансовый потенциал возможно оценить на кратко- и долгосрочную перспективы.
3.1. Анализ состава и структуры пассивов.
Анализ состава и структуры пассивов позволяет установить виды, структуру и специфику источников финансирования. В процессе анализа необходимо детально изучить динамику и структуру собственного и заёмного капитала, выяснить причины изменения отдельных их видов и дать оценку этих изменений за период (положительные или отрицательные). Данный анализ необходим для оценки рациональности формирования источников предприятия, рациональности структуры данных источников, определения рыночной устойчивости предприятия, причин неустойчивости, влияющих на платежеспособность, что необходимо при выработке дальнейшей стратегии развития предприятия. По данным таблицы 10 провести оценку капитала предприятия по указанным направления анализа.
Таблица 10
Состав и структура пассивов ……………
|
Балансовые статьи |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Относительная величина структуры, % |
Относит. величина динамики, % | ||||
|
….. год |
….. год |
+,- |
…. год |
…..год |
+,- | ||
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
- уставный капитал - добавочный капитал - резервный капитал - нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
- займы и кредиты - отложенные налоговые обязательства - оценочные обязат-ва - прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
- займы и кредиты - кредиторская задолженность - доходы буд. периодов - оценочные обязат-ва - прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
100 |
100 |
х |
|
Далее проанализировать состав и структуру собственного капитала организации.
При этом основными задачами анализа являются:
- выявить основные источники формирования собственного капитала и определить последствия их изменений для финансовой устойчивости;
- установить способность организации к сохранению и наращиванию капитала.
Таблица 11
Анализ состава и структуры собственного капитала ……….. .
|
Балансовые статьи |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Относительная величина структуры, % |
Относит. величина динамики, % | ||||
|
….год |
….год |
+,- |
….год |
….год |
+,- | ||
|
Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
100 |
100 |
Х |
|
Далее необходимо оценить общий состав привлечённого капитала предприятия, к которому относится задолженность, не предполагающая регулярной оплаты за её использование, т.е. кредиторская задолженность. При анализе кредиторской задолженности особое внимание обратить на наличие в её составе необоснованной задолженности (перед персоналом, по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами), значительный удельный вес которой может свидетельствовать о наличии просроченной задолженности (которая не отражается в формах финансовой отчётности), что повлечёт уплату пени, штрафов. Сведения о просроченной задолженности, начислении и погашении задолженности за период взять из данных аналитического учёта по соответствующим счетам. Для оценки уровня использования кредиторской задолженности рассчитать её оборачиваемость. Проанализировать динамику изменения периода оборачиваемости с точки зрения предприятия и кредиторов, оценить уровень расчётно-платёжной дисциплины предприятия и его надёжность как делового партнёра.
Таблица 12