- •Министерство сельского хозяйства рф
- •Часть 1. Общий обзор бухгалтерского баланса.
- •Уплотнённый аналитический баланс …………
- •Анализ качества баланса
- •Часть 2. Анализ имущественного потенциала (активов) предприятия.
- •2.1. Анализ состава, структуры, состояния и использования имущества.
- •Состав, структура и динамика активов (имущества) ……….
- •Структура оборотных активов …………… по категориям риска
- •Анализ состава, движения и состояния имущества предприятия
- •Оценка эффективности использования имущества ………..
- •2.2. Анализ запасов и дебиторской задолженности.
- •Анализ запасов предприятия
- •Расчёт показателей использования запасов …………
- •Анализ состава, состояния и использования дебиторской задолженности ………..
- •Часть 3. Анализ финансового потенциала предприятия.
- •3.1. Анализ состава и структуры пассивов.
- •Состав и структура пассивов ……………
- •Анализ состава и структуры собственного капитала ……….. .
- •Анализ состава, состояния и использования кредиторской задолженности ……...
- •3.2.Краткосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на краткосрочную перспективу. Оценка ликвидности предприятия.
- •Оценка краткосрочной финансовой устойчивости предприятия
- •3.3. Долгосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на долгосрочную перспективу
- •Типы финансирования деятельности организации
- •Анализ типа финансирования деятельности предприятия
- •3.4. Обобщающая оценка финансового состояния и ликвидности баланса.
- •Анализ ликвидности баланса …………
- •Критерии оценки финансового состояния
- •Оценка уровня финансового состояния …………….
- •Оценка кредитоспособности предприятия на конец 20…г.
- •Классность кредитоспособности предприятия
- •Часть 4. Диагностика риска банкротства предприятия.
- •4.1. Диагностика с использованием отечественных методик оценки.
- •Оценка удовлетворительности структуры баланса предприятия
- •Данные к расчёту индикатора финансовой устойчивости
- •Данные к расчёту прогноза риска банкротства
- •4.2. Диагностика с использованием зарубежных методик оценки.
- •1. Модель оценки платежеспособности фирмы (оценки финансовых затруднений), разработанная французскими учёными ж. Конаном и м. Голдером.
- •Расчёт коэффициента платежеспособности
- •Вероятность задержки платежей предприятием
- •2. Методика оценки финансового состояния, разработанная у. Бивером.
- •Оценка угрозы банкротства по системе показателей у. Бивера
- •3. Модель э. Альтмана (индекс кредитоспособности Альтмана).
- •Расчёт индекса кредитоспособности Альтмана
- •4. Модель Таффлера (Великобритания):
- •Расчёт вероятности банкротства
Анализ ликвидности баланса …………
|
АКТИВ |
….год |
…год |
ПАССИВ |
….год |
…год |
Платёжный излишек или недостаток (+,-) | |
|
…год |
…год | ||||||
|
А1 Наиболее ликвидные активы |
|
|
П1 Наиболее сроч-ные обязательства |
|
|
|
|
|
А2 Быстрореали- зуемые активы |
|
|
П2 Краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
А3 Медленнореа-лизуемые активы |
|
|
П3 Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
А4 Труднореализу-емые активы |
|
|
П4 Постоянные пассивы |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
БАЛАНС |
|
|
х |
х |
Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансового состояния, различия в уровне критических оценок и возникающих в связи с этим сложностей в общей оценке финансового положения предприятия, рекомендуется проводить балльную оценку финансового состояния предприятия.
Сущность данной методики заключается в классификации организаций по уровню финансового риска и отнесения анализируемой организации к определённому классу в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических значений её финансовых коэффициентов:
1 класс – абсолютная финансовая устойчивость и платежеспособность;
2 класс – нормальное финансовое состояние;
3 класс – «среднее» финансовое состояние (либо финансовая устойчивость, либо платежеспособность ниже допустимых значений);
4 класс – неустойчивое финансовое состояние (неудовлетворительная структура капитала, низкая платежеспособность, незначительная прибыль или её отсутствие);
5 класс – кризисное финансовое состояние (неплатежеспособность, финансовая неустойчивость, убытки).
Исходные данные для оценки класса финансового состояния представлены в таблице 19.
Таблица 19
Критерии оценки финансового состояния
|
Показатели финансового состояния |
Условия снижения критерия |
Границы классов согласно критериям | ||||
|
1 класс |
2 класс |
3 класс |
4 класс |
5 класс | ||
|
1.коэф-т абсолютной ликвидности |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла |
0,7 и более присваиваем 14 баллов |
0,69-0,5 присваиваем от 13,8 до 10 баллов |
0,49-0,3 присваиваем от 9,8 до 6 баллов |
0,29-0,10 присваиваем от 5,8 до 2 баллов |
Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов |
|
2. коэф-т быстрой ликвидности |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла |
1 и более – 11 баллов |
0,99-0,80 – 10,8-7 баллов |
0,79-0,70 – 6,8-5 баллов |
0,69-0,60 – 4,8-3 баллов |
0,59 и менее – от 2,8 до 0 баллов |
|
3. коэф-т текущей ликвидности |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла |
2 и более – 20 баллов, 1,70-2,0 – 19 баллов |
1,69-1,50 – от 18,7 до 13 баллов |
1,49-1,30 – от 12,7 до 7 баллов |
1,29-1,00 – от 6,7 до 1 балла |
0,99 и менее – от 0,7 до 0 баллов |
|
4. Доля оборотных средств в активах |
* * * |
0.5 и более – 10 баллов |
0,49-0,40 – от 9 до 7 баллов |
0,39-0,30 – от 6,5 до 4 баллов |
0.29-0,20 – от 3,5 до 1 балла |
Менее 0,20 – от 0,5 до 0 баллов |
|
5. коэф-т обеспечен-ти собствен-ми средствами |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла |
0,5 и более – 12,5 балла |
0,49-0,40 – от 12.2 до 9,5 балла
|
0,39-0,20 – от 9,2 до 3,5 балла |
0,19-0,10 – от 3,2 до 0,5 балла |
Менее 0,10 – 0,2 балла |
|
6.коэф-т финансового риска |
За каждые 0,01 пункта повышения снимается по 0,3 балла |
Меньше 0,70 – 17,5 1,0-0,7 – 17,1-17,4 балла |
1,01-1,22 – от 17,0 до 10,7 балла |
1,23-1,44 – от 10,4 до 4,1 балла |
1,45-1,56 – от 3,8 до 0,5 балла |
1,57 и более – 0,2 до 0 баллов |
|
7.коэф-т автономии |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла |
0,5-0,6 и более – 9-10 баллов |
0,49-0,45 - от 8 до 9 баллов |
0,44-0,4 - от 6 до 4,4 балла |
0,39-0,31 - от 4 до 0.8 балла |
0,3 и менее – от 0.4 до 0 баллов |
|
8. коэф-т финансовой устойчивости |
За каждые 0,1 пункта снижения снимается по 1 баллу |
0,8 и более – 5 баллов |
0.79-0,7 - 4 балла |
0,69-0,6 - 3 балла |
0,59-0,5 - 2 балла |
0,49 и менее – от 1 до 0 баллов |
|
9. Границы классов |
х |
100 – 97,6 балла |
93,5 – 67,6 балла |
64,4 – 37 баллов |
33,8 – 10,8 баллов |
7,6 – 0 баллов |
Таблица 20