
- •Пермский национальный исследовательский
- •Тема 1. Сущность и функции планирования в управлении
- •1.1. Основные понятия. Предмет, метод и задачи планирования
- •1.2. Факторы возрастающей роли планирования в условиях рынка
- •1.3. Пределы планирования Возможности предприятий к планированию деятельности ограничены следующими факторами.
- •1.4. Система планов на предприятии и их взаимосвязь
- •Основные разделы и показатели годового плана
- •1.5. Принципы планирования
- •1.6. Методы планирования
- •1.7. Функции и структура плановых служб предприятия
- •Тема 2. Плановые расчеты и показатели
- •2.1. Понятие о плановых нормативах и нормах
- •2.2. Классификация и характеристика нормативов и норм
- •2.3. Трудовые нормативы, их виды и назначение
- •2.4. Материальные нормативы, их виды и применение
- •2.5. Методы разработки плановых нормативов и норм
- •2.6. Механизмы взаимодействия нормативов и плановых показателей
- •Тема 3. Стратегическое планирование
- •3.1. Цели и задачи стратегического планирования
- •1. Изучение рынка.
- •2. Сбор информации.
- •3. Эмпирические исследования (мониторинг).
- •3.2. Прогнозирование производства конкурентоспособной продукции
- •3.3. Стратегический анализ среды
- •3.4. Анализ конкурентного окружения организации
- •3. 5. Анализ затрат конкурентов
- •3. 6. Анализ цепочки создания ценности
- •3.7. Анализ обеспеченности ресурсами
- •3.8. Матрица Мак-Кинзи как инструмент стратегического анализа и разработки стратегии
- •3.9.Типы конкурентных стратегий
- •Стратегия снижения издержек – первая составляющая стратегического выбора по модели Портера.
- •Тема 4. Планирование развития потенциала предприятия
- •Трудовой потенциал
- •Производственный потенциал предприятия
- •Финансовый потенциал
- •Основные направления развития потенциала предприятия
- •Тема 5. Планирование производства и реализации продукции
- •План продаж, нат. Ед.
- •Отпускные цены на продукцию в плановом году, д. Е.
- •План продаж, д.Е.
- •Бюджет (график поступления) доходов от реализации продукции основной деятельности
- •5.1 Производственная мощность предприятия
- •Тема 6. Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятий
- •6.1. Планирование капитальных вложений
- •6.2. Планирование материального обеспечения предприятия
- •Тема 7. План по труду и заработной плате
- •Планирование численности рабочих
- •7.3. Планирование фонда заработной платы
- •Тема 8. Планирование издержек производства и цен
- •8.1. Планирование себестоимости продукции
- •8.2. Составление сметы затрат на производство
- •8.3. Планирование рыночных цен на продукцию предприятия
- •Тема 9. Финансовое планирование
- •Общая технология составления сводного плана промышленного предприятия
- •9.2 Формирование и распределение прибыли на предприятии
- •9.3. Составление баланса доходов и расходов
- •Порядок разработки основных разделов «баланса доходов и расходов»
- •9.4. Бюджетное планирование
- •Тема 10. Планирование социального развития предприятия
- •Тема 11. Экономическая оценка планов
- •Тема 12. Использование в планировании программных продуктов
- •Библиографический список
План продаж, нат. Ед.
Наименование продукции |
Период (квартал) | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |
изделие «А» |
600 |
700 |
800 |
900 |
изделие «Б» |
400 |
300 |
400 |
200 |
изделие «В» |
200 |
250 |
300 |
350 |
Плановый отдел утвердил следующие отпускные цены на продукцию:
Отпускные цены на продукцию в плановом году, д. Е.
Наименование продукции |
Период (квартал) | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |
изделие «А» |
15 |
15 |
14 |
14 |
изделие «Б» |
10 |
10 |
12 |
15 |
изделие «В» |
5 |
5 |
5 |
5 |
На основе анализа деятельности за предыдущие годы финансовый отдел выявил, что 70% объема проданной за квартал продукции фактически оплачивается в течение отчетного квартала, 28% задолженности погашается покупателями до конца текущего года, а оставшиеся 2 % задолженности переходит на следующий год.
Предполагается, что переходящий с отчетного года остаток дебиторской задолженности в сумме 9500 д.е. будет погашен в течение первого квартала будущего года.
Разработайте план продаж и бюджет (график поступления) доходов от реализации.
План продаж, д.Е.
№ п/п |
Продукция, запланированная к продаже |
период (квартал) |
Всего выручка | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1 |
– изделие "А" |
|
|
|
|
|
2 |
– изделие "Б" |
|
|
|
|
|
3 |
– изделие "В" |
|
|
|
|
|
|
Выручка нарастающим итогом |
|
|
|
|
|
Бюджет (график поступления) доходов от реализации продукции основной деятельности
тыс. д.е.
Наименование показателей |
Бюджетный период (квартал) |
Итого за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
1. Входящий остаток дебиторской задолженности |
|
|
|
|
- |
2. Погашение дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
3. Доходы от продажи: |
|
|
|
|
|
квартал 1 |
|
|
|
|
|
квартал 2 |
|
|
|
|
|
квартал 3 |
|
|
|
|
|
квартал 4 |
|
|
|
|
|
4. Итого денежные поступления (п. 2 + п. 3) |
|
|
|
|
|
5. Исходящий остаток дебиторской задолженности |
|
|
|
|
- |
Планирование производства продукции, работ и услуг должно удовлетворять конкретные потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разрабатываемой общей стратегией развития предприятия. Номенклатура продукции, запланированная к выпуску в каждом году реализации стратегического плана, должна в целом обеспечивать равновесие между рыночным спросом на эту продукцию и предложением её на рынок предприятием. Таким образом, годовой план производства всегда планируется на основании планируемых продаж,а годовой объем выпуска продукции каждого наименования должен быть сбалансирован с производственной мощностью соответствующего производства или всего предприятия.
Производственная программа цеха основного производства содержит детализированное задание на производство продукции по номенклатуре и количеству, вытекающее из годового плана производства предприятия, и составляется на основе балансового уравнения.
Например, производственная программа выпуска конкретного изделия завода в цехе основного производства на плановый год составляется по балансовой формуле:
,
(1)
где
NИЗД, произв– объем производства изделия, установленный годовым планом
предприятия, шт.;
NИЗД, прод– объем продажи изделия в плановом году по годовому плану продаж
предприятия, шт.;
NИЗД , к.г– нормальный запас изделий на складе на конец планового года, шт.;
NИЗД , н.г– фактический остаток годовых изделий на складе на начало планового года,
шт.
Если производство крупнотоннажное, массового типа, а технологический процесс многостадийный, то цехи в основном производстве обычно образовывают по технологическому признаку. Тогда в случае непропорциональности пропускной способности сопряженных цехов, для обеспечения ритмичности производства в целом, приходится создавать страховые заделы полуфабрикатов на каждой стадии. Нередко эти полуфабрикаты также могут реализовываться на сторону. В таких случаях для полной увязки показателей плана предприятия с цеховыми производственными программами их разрабатывают в порядке, обратном ходу технологического процесса, т.е. от выпускающих цехов к подготовительным. При этом учитывается потребности цехов в восполнении заделов полуфабрикатов.
Пример.
План производства продукции по машиностроительному предприятию в целом включает 8000 ед. изделия А и 5000 ед. изделия Б. Разработайте производственную программу для цехов предприятия, участвующих в производстве этих продуктов в очередности: «1) литейный – 2) кузнечный – 3) механический – 4) сборочный».
При планировании учесть дополнительные условия (табл. 5.1, 5.2), расчеты произвести в табл.5.3.
Таблица 5.1 – Остатки производственных запасов (заделов)
Цех |
Производственный задел, ед. | |||
Изделие А |
Изделие Б | |||
на начало (факт) |
на конец (по нормативу) |
на начало (факт) |
на конец (по нормативу) | |
Сборочный |
200 |
100 |
30 |
50 |
Механический |
50 |
40 |
130 |
100 |
Таблица 5.2 – Нормы расхода заготовок на изделие, тонн
Заготовки |
Изделие А |
Изделие Б |
Поковки |
- |
0,6 |
Штамповки |
0,3 |
0,05 |
Брак в общем выпуске кузнечного цеха составляет 0,6%, а литейного цеха – 1,2% общего выпуска
Решение.
Таблица 5.3 – Расчетная таблица
Цех |
Ед. изм. |
Изделие А |
Изделие Б | ||||
Выпуск |
Изменение задела |
Запуск |
Выпуск |
Изменение задела |
Запуск | ||
Сборочный |
ед. |
8000 |
+ 100 – 200 = - 100 |
8000 – 100 = 7900 |
|
|
|
Механический |
ед. |
7900 |
+ 40 – 50 = - 10 |
7900 – 10 = 7890 |
|
|
|
Кузнечный |
ед. |
7890 |
потери с браком: 7890 * 0,6 / 100 = 47,34 ≈ 47 |
7890 + 47 = 7937 |
|
|
|
т |
- |
- |
- |
|
|
| |
Литейный |
ед. |
7937 |
потери с браком: 7937 * 1,2 / 100 = 95,24 ≈ 95 |
8032 |
|
|
|
т |
7937 * 0,3 = 2381,1 |
|
8032 * 0,3 = 2409,6 |
|
|
|
Примечание. Для изделия «Б» заполнить табл. 3 самостоятельно.
В промышленности широко распространены комплексные производства продукции.
Комплексным называется производство, в котором одновременно образуются несколько продуктов в результате переработки одного и того же исходного сырья. Например, при перегонке нефти образуются несколько товарных продуктов. Планирование их выпуска осуществляется на основе уравнения материального баланса.
При составлении программы предприятия (цеха, участка) обязательно рассчитывают потребность в оборудовании (площадях) и характер его загрузки с целью выявления и устранения диспропорций (перегруженных «узких мест» и недогруженных участков – «широких мест»). Такие расчеты называются объемными.