Тема 2 Аналіз виконання виробничої програми підприємства

1. Значення, завдання та джерела інформації щодо аналізу виконання виробничої програми.

2. Аналіз обсягу й асортименту продукції.

3. Аналіз структури продукції.

4. Оцінка технічного рівня і якості продукції.

5. Аналіз ритмічності виробництва.

6. Аналіз резервів зростання обсягів виробництва і реалізації продукції.

2.1 Значення, завдання та джерела інформації щодо аналізу виконання виробничої програми

Основним завданням промислових підприємств є найбільш повне забезпечення попиту населення високоякісною продукцією. Тому аналіз промислових підприємств починається з вивчення показників випуску продукції.

Основні завдання аналізу виконання виробничої програми :

1. оцінювання ступеня виконання плану та динаміки виробництва і реалізації продукції;

2. визначення впливу факторів на зміну величини цих показників;

3. вияв внутрішньогосподарських резервів підвищення випуску та реалізації продукції;

4. розроблення заходів щодо освоєння виявлених резервів. Обсяг виробництва промпродукції може виражатися в натуральних, умовно натуральних і вартісних вимірниках.

Основними показниками обсягу виробництва є:

Валова продукція ‑ вартість усієї виробленої продукції та запропонованої для реалізації на сторону, вартість виробів промислового характеру, виконаних за замовленнями зі сторони; вартість відпущених на сторону напівфабрикатів; вартість зміни залишків незавершеного виробництва, напівфабрикатів, інструментів тощо.

Товарна продукція — показник, який характеризує вартість усіх вироблених і призначених для реалізації на сторону готових виробів.

Обсяг реалізації продукції ‑ вартість реалізованої продукції, відвантаженої та оплаченої покупцем.

Джерелами інформації для аналізу виробництва і реалізації продукції є:

1. плани економічного й соціального розвитку підприємства;

2. оперативні плани-графіки;

3. статистична звітність:

- ф. № 1-«Підприємництво»;

- ф. № 1-ПВ «Звіт із праці»;

4. бухгалтерська звітність:

- ф. № 1 «Баланс»;

- ф. № 2 «Звіт про фінансові результати і їх використання».

2.2 Аналіз обсягу й асортименту продукції

Аналіз обсягу виробництва починається з вивчення динаміки досліджуваного показника за допомогою розрахунків абсолютного відхилення, темпів зростання і приросту (табл.2.1).

Таблиця 2.1

Аналіз динаміки обсягу виробництва продукції

Рік	Обсяг виробництва продукції, тис. грн.	Абсолютний приріст, тис. грн.		Темпи зростання, %		Темпи приросту, %		Абсолютне значення 1% приросту
		до поперед. року	до базис. року	до поперед. року	до базис. року	до поперед. року	до базис. року
1	2	3	4	5	6	7	8	9 = 3/7
2003	95800	-	-	-	-	-	-	-
2004	94100	-1700	-1700	98,2	98,2	-1,8	-1,8	-944,4
2005	100800	+6700	+5000	107,1	105,2	+7,1	+5,2	+943,7

Середньорічний темп зміни обсягу виробництва визначається таким чином:

Т = , або 102,6 %.

Як видно з таблиці 2.1, обсяг продукції підвищився на 5,2 %, чи 5000 тис.грн.

У середньому обсяг продукції за рік збільшився на 2,6 %.

Оцінювання виконання плану за звітний період ( місяць, квартал, рік ) проводиться за такими даними (табл.2.2).

Таблиця 2.2

Аналіз виконання плану з випуску продукції підприємством

Продукція	Обсяг виробництва продукції, тис. грн.			Відхилення планового випуску від минулого року		Відхилення фактичного випуску продукції
	Минулий рік	звітний рік				від плану		від минулого року
		план.	факт.	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1	2	3	4	5=3-2	6=3:2* *100	7=4-3	8=4:3*100	9=4-2	10=4:2*100
А	30500	28800	25200	-1700	-5,57	-3600	-12,5	-5300	-17,3
В	30200	33600	33264	+3400	+11,25	-336	-1,0	+3064	+10,1
С	18600	19200	22176	+600	+3,22	+2976	+15,5	+3576	+19,2
D	15800	14400	20160	-1400	-8,86	+5760	+40,0	+4360	+27,5
Усього	94100	96000	100800	+2900	+2,02	+4800	+5,0	+6700	+7,12

Для забезпечення більш повного задоволення потреб населення необхідно, щоб підприємство виконало план не тільки загального обсягу продукції, але й за асортиментом (номенклатурою).

Номенклатура ‑ перелік найменувань виробів і їх кодів, установлених для відповідних видів продукції в загальнодержавному класифікаторі промпродукції.

Асортимент ‑ перелік найменувань продукції із зазначенням її обсягу випуску по кожному виду. Він буває повний, груповий і внутрішньогруповий.

Аналіз виконання плану за номенклатурою базується на порівнянні фактичного та планового випуску продукції за виробами, які включені в основний перелік по підприємству.

Оцінювання виконання плану за асортиментом може проводитися такими способами (табл.2.3):

1. способом найменшого процента (становить 87,5 %);

2. за питомою вагою в загальному переліку найменувань виробів, за якими виконаний план випуску продукції (становить 50 %);

3. за допомогою середнього процента, що розраховується як відношення загального фактичного випуску продукції в межах плану до загального планового випуску продукції (продукція, виготовлена понадпланово або не передбачена планом, не зараховується у виконання плану за асортиментом).

За даними таблиці 2.3 середній відсоток виконання плану за асортиментом становив 92064 / 96000 * 100 = 95,9 %.

Таблиця 2.3

Аналіз виконання плану за асортиментом

Продукція	Обсяг виробництва продукції		Виконання плану, %	Обсяг продукції, зарахований у виконання плану за асортиментом, тис. грн.
	план.	факт.
1	2	3	4=3:2*100	5=min (гр.2; гр.3)
А	28800	25200	87,5	25200
В	33600	33264	99,0	33264
С	19200	22776	115,5	19200
D	14400	20160	140,0	14400
Усього	96000	100800	105,0	92064

Причини недовиконання плану за асортиментом можуть бути зовнішніми та внутрішніми.