- •Міністерство освіти і науки України
- •Теоретична частина 1
- •1.2 Завдання економічного аналізу
- •1.4 Зв’язок економічного аналізу з іншими науками
- •Тема 2 Види економічного аналізу і їх роль в управлінні
- •2.1 Види економічного аналізу, їх класифікація.
- •2.2 Роль економічного аналізу в управлінні виробництвом.
- •2.1 Види економічного аналізу, їх класифікація
- •2.2 Роль економічного аналізу в управлінні виробництвом
- •Тема 3 Метод економічного аналізу та його особливості
- •3.2 Розроблення системи аналітичних показників
- •3.3 Фактори, що визначають результати діяльності підприємства, їх класифікація. Поняття та типи факторного аналізу
- •Тема 4 Способи і прийоми, що використовуються в економічному аналізі
- •4.2 Способи визначення впливу факторів у детермінованому аналізі:
- •4.2.1 Способи елімінування
- •4.2.3 Спосіб логарифмування
- •4.2.4 Способи часткової участі та пропорційного ділення
- •Питання і завдання для самоперевірки
- •Тема 5 Моделювання господарсько-фінансової діяльності підприємства та застосування економіко-математичних методів
- •5.1 Детерміноване моделювання та перетворення факторних систем.
- •5.2 Стохастичне моделювання і методи стохастичного аналізу.
- •5.1 Детерміноване моделювання та перетворення факторних систем
- •5.2 Стохастичне моделювання і методи стохастичного аналізу
- •Питання і завдання для самоперевірки
- •6.2. Принципи організації пошуку та підрахунку резервів
- •6.3 Методики підрахунку величини резервів
- •Питання і завдання для самоперевірки
- •Тема 7 Організація аналізу та його інформаційна база
- •7.2 Джерела інформації для економічного аналізу
- •7.3 Систематизація, узагальнення й оформлення результатів аналізу
- •Теоретична частина 2 «Аналіз господарської діяльності підприємства»
- •Тема 1 Аналіз організаційно-технічного рівня виробництва
- •1.1 Аналіз технічного рівня виробництва
- •1.2 Аналіз організації виробництва
- •1.3 Аналіз управління підприємством
- •1.4 Оцінювання зростання організаційно-технічного рівня виробництва
- •Тема 2 Аналіз виконання виробничої програми підприємства
- •2.1 Значення, завдання та джерела інформації щодо аналізу виконання виробничої програми
- •2.2 Аналіз обсягу й асортименту продукції
- •2.3 Аналіз структури продукції
- •2.4 Оцінка технічного рівня і якості продукції
- •2.5 Аналіз ритмічності виробництва
- •2.6 Аналіз резервів зростання обсягу і реалізації продукції
- •Тема 3 Аналіз трудових ресурсів і ефективність їх використання
- •3.2 Аналіз забезпеченості підприємства трудовими ресурсами
- •3.3 Аналіз використання трудових ресурсів
- •3.4. Аналіз продуктивності праці
- •3.5 Аналіз трудомісткості продукції
- •3.6 Аналіз фонду заробітної плати
- •Тема 4 Аналіз основних засобів і ефективності їх використання
- •4.2 Аналіз технічного рівня розвитку підприємства
- •4.3 Аналіз ефективності застосування основних фондів
- •4.4 Аналіз використання обладнання і виробничої потужності підприємства
- •4.5 Визначення резервів підвищення обсягу випуску продукції та фондовіддачі
- •Тема 5 Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів
- •5.2 Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами
- •5.3 Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів
- •Тема 6 Аналіз витрат на виробництво та собівартість продукції
- •6.2. Показники собівартості продукції
- •6.3 Оцінювання обґрунтованості планового рівня собівартості товарної продукції
- •6.4 Аналіз загальної суми собівартості товарної продукції
- •6.5 Аналіз собівартості одиниці продукції
- •6.6 Аналіз динаміки зміни собівартості порівнянної продукції
- •6.7 Аналіз витрат на одну гривню товарної продукції
- •6.8 Аналіз витрат за економічними елементами
- •6.9 Аналіз собівартості продукції за статтями калькуляції
- •6.10 Аналіз прямих матеріальних витрат
- •6.11 Оцінювання витрат на пряму заробітну плату
- •6.12 Аналіз витрат на обслуговування виробництва
- •6.13 Аналіз інших комплексних витрат
- •6.14 Зведений підрахунок резервів зниження собівартості продукції
5.2 Стохастичне моделювання і методи стохастичного аналізу
Стохастичне моделювання є доповненням і поглибленням детермінованого факторного аналізу. У факторному аналізі стохастичні моделі використовуються з трьох основних причин:
необхідно вивчити вплив факторів, за якими не можна побудувати жорстко детерміновану факторну модель;
потрібно вивчити вплив факторів, що не піддаються об’єднанню в одній жорстко детермінованій моделі;
слід вивчити вплив складних факторів, що не можуть бути виражені одним кількісним показником (наприклад, рівень науково-технічного прогресу).
На відміну від жорстко детермінованого стохастичний підхід для реалізації вимагає низку передумов:
а) наявність сукупності;
б) достатній обсяг спостережень;
в) випадковість і незалежність спостережень;
г) однорідність;
д) наявність розподілу ознак, близького до нормального;
е) наявність спеціального математичного апарату.
В економічних дослідженнях нерідко доводиться працювати в умовах малих вибірок (до 20 спостережень). У цьому випадкові як об’єкт аналізу використовують усю наявну сукупність і розглядають її як вибірку з гіпотетичної сукупності, яка складається з усіх можливих значень показників, що моделюються. Оскільки стохастична модель – це, як правило, рівняння регресії, вважається, що кількість спостережень повинна як мінімум у 6-8 разів перевищувати кількість факторів.
Якісна однорідність вибірки досягається шляхом логічного добору; критерієм кількісної однорідності може служити, зокрема, коефіцієнт варіації – його значення не повинно перевищувати 33%. Коефіцієнт варіації являє собою процентне відношення середньоквадратичного відхилення до середнього значення ознаки і визначається за формулами:
для результативної ознаки Y
V=, (1)
де – середньоквадратичне відхилення, що обчислюється за формулою
, (2)
де n – кількість спостережень;
аналогічно для факторних ознак Хі
V=, (3)
де Хі – середньоквадратичне відхилення, що визначається за формулою
. (4)
Побудова стохастичної моделі проводиться в декілька етапів:
якісний аналіз (постановка мети аналізу, визначення сукупності, результативних і факторних ознак, вибір періоду, за який проводиться аналіз, вибір методу аналізу);
попередній аналіз сукупності, що моделюється (перевірка однорідності сукупності, виключення аномальних спостережень, уточнення необхідного обсягу вибірки, встановлення законів розподілу досліджуваних показників);
побудова стохастичної (регресійної) моделі (уточнення переліку факторів, розрахунок оцінок параметрів рівнянь регресії, вибір конкуруючих варіантів моделей);
оцінювання адекватності моделі (перевірка статистичної істотності (суттєвості) рівняння в цілому та його окремих параметрів, перевірка відповідності формальних властивостей оцінок завданням дослідження);
економічна інтерпретація і практичне використання моделі (визначення просторово-часової стійкості побудованої залежності, оцінка практичних властивостей моделі).
Вихідні дані для побудови моделей. Для аналізу щільності зв’язку між результативним і факторними ознаками в наукових дослідженнях найбільш широко застосовують статистичні методи: кореляційний та регресійний аналіз, рангову кореляцію, головні компоненти й ін.
Використанню цих методів передує перевірка якості інформації, для чого необхідне первинне оброблення вихідних даних, що виконується в такому порядку: статистичне групування даних, дослідження розглянутої статистичної сукупності на однорідність, виключення з отриманих показників аномальних (нехарактерних) значень досліджуваних ознак і перевірка достатньої кількості спостережень.
Для перевірки однорідності вихідної інформації рекомендується використовувати метод перевірки гіпотези про нормальний розподіл ознаки в статистичній сукупності. З’ясування відповідності розподілу ознаки нормальному закону виконується з метою виключення з вибірки значень, що виходять за рамки нормального розподілу; перетворення вихідних даних за допомогою спеціальних функцій (зворотної, логарифмічної й ін.). Після цього дані знову перевіряються на однорідність. При негативних результатах такої перевірки необхідно збільшити кількість спостережень. Якщо й у цьому випадкові інформація неоднорідна, її варто розбити на однорідні класи.
Для вилучення з вихідної інформації аномальних спостережень необхідно виключити ті значення результативного і факторних ознак, розмір яких лежить за межами інтервалу
/Xi/, /Yi/. (5)
У сукупності, що залишилася, середні значення та дисперсії ознак підлягають перерахуванню.
Необхідна кількість спостережень визначається за формулою
n=, (6)
де – середньоквадратичне відхилення результативної ознаки;
t – нормоване відхилення, що відповідає гарантійній імовірності й визначається з таблиць інтегральної функції Лапласа;
–граничне відхилення вибіркової середньої від генеральної середньої (гранична помилка вибірки).
У практичних розрахунках рекомендується використовувати розмір граничної помилки вибірки, що дорівнює 3-5% вибіркової середньої; при гарантійній імовірності 95% нормоване відхилення становить 1,96.
Якщо виявилося, що для вибірки на основі попередніх відомостей відхилення вибіркової середньої від генеральної перевищує допустимий розмір при встановленому рівні гарантійної ймовірності, то обсяг вибірки необхідно збільшити, тобто додатково зібрати статистичні дані.