- •О.Є. Власова
- •Передумова
- •Тематичний план навчальної дисципліни
- •Змістовий модуль 1. Методологічні засади організації податкового обліку непрямих податків
- •Тема 1. Сутність та правила податкового обліку
- •1.1 Податковий облік як елемент системи бухгалтерського обліку на підприємстві
- •1.2 Предмет та методи податкового обліку
- •1.3 Нормативне регулювання податкового обліку
- •1.4 Характерні відмінності між податковим, фінансовим й управлінським обліком
- •1.5 Моделі співіснування бухгалтерського і податкового обліку за кордоном. Види податкового обліку.
- •1.6 Методика організації податкового обліку на підприємствах
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 2. Податковий облік та звітність пдв Сутність пдв та суб’єкти його податкового обліку
- •2.2 Об’єкти обліку пдв та ставки
- •2.3. Оцінка господарських операцій у податковому обліку пдв
- •2.4. Механізм обчислення пдв в податковому обліку
- •2.5. Особливості відображення податкового зобов’язання та кредиту з пдв
- •2.6. Документообіг податкового обліку сум пдв
- •2.7. Податкова декларація з пдв: методика заповнення та строки подання
- •2.8. Податковий облік пдв в системі рахунків бухгалтерського обліку
- •Питання для самоконтролю
- •Змістовний модуль 2. Податковий облік та звітність з інших податків та зборів
- •Тема 3. Податковий облік та звітність з податку на прибуток підприємств
- •3.1. Основні елементи обліку податку на прибуток
- •3.2. Загальні правила податкового обліку доходів
- •3.3. Податковий облік витрат господарської діяльності
- •3.4. Особливості податкового обліку необоротних активів
- •3.5. Документування в обліку податку на прибуток
- •3.6. Методика заповнення декларації з податку на прибуток підприємств
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 4. Особливості податкового обліку нарахування заробітної плати
- •4.1. Особливості відображення в податковому обліку та звітності пдфо
- •4.2. Єдиний соціальний внесок: особливості розрахунку та звітування
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Особливості податкового обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва
- •5.1. Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб
- •5.2. Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб
- •Питання для самоконтролю:
- •Література
- •Термінологічний словник
- •Навчальне видання
Термінологічний словник
Амортизація - систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, що амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації).
Бюджетне відшкодування - відшкодування від'ємного значення ПДВ на підставі підтвердження правомірності сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами перевірки платника.
Вартість основних засобів, інших необоротних активів, яка амортизується - первісна або переоцінена вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості.
Витрати - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником).
Власники земельних ділянок - юридичні та фізичні особи, які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності.
Господарська діяльність - діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.
Доходи - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі у виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами.
Єдиний реєстр податкових накладних - реєстр відомостей щодо податкових накладних та розрахунків коригування, який ведеться центральним органом державної податкової служби в електронному вигляді згідно з наданими платниками ПДВ електронними документами.
Надміру сплачені грошові зобов'язання - суми коштів, які на певну дату зараховані до відповідного бюджету понад нараховані суми грошових зобов'язань, граничний строк сплати яких настав на таку дату.
Нематеріальні активи - право власності на результати інтелектуальної діяльності, у тому числі промислової власності, а також інші аналогічні права, визнані об'єктом права власності (інтелектуальної власності), право користування майном та майновими правами, у тому числі набуті права користування природними ресурсами, майном та майновими правами.
Новий транспортний засіб - транспортний засіб, що не має актів державної реєстрації уповноважених органів, у тому числі іноземних, які дають право на його експлуатацію.
Основні засоби - матеріальні активи, що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік).
Податкове зобов'язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством.
Пеня - сума коштів у вигляді відсотків, нарахованих на суми грошових зобов'язань, не сплачених у встановлені законодавством строки.
Перша реєстрація транспортного засобу - реєстрація транспортного засобу, яка здійснюється уповноваженими державними органами України щодо цього транспортного засобу в Україні вперше.
Податкова знижка для фізичних осіб - документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати.
Податковий кредит - сума, на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду.
Собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг - витрати, що прямо пов'язані з виробництвом та/або придбанням реалізованих протягом звітного податкового періоду товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які визначаються відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Члени сім'ї фізичної особи першого ступеня споріднення - батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені.
Штрафна санкція (фінансова санкція, штраф) - плата у вигляді фіксованої суми та/або відсотків, що справляється з платника податків у зв'язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи.