- •О.Є. Власова
- •Передумова
- •Тематичний план навчальної дисципліни
- •Змістовий модуль 1. Методологічні засади організації податкового обліку непрямих податків
- •Тема 1. Сутність та правила податкового обліку
- •1.1 Податковий облік як елемент системи бухгалтерського обліку на підприємстві
- •1.2 Предмет та методи податкового обліку
- •1.3 Нормативне регулювання податкового обліку
- •1.4 Характерні відмінності між податковим, фінансовим й управлінським обліком
- •1.5 Моделі співіснування бухгалтерського і податкового обліку за кордоном. Види податкового обліку.
- •1.6 Методика організації податкового обліку на підприємствах
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 2. Податковий облік та звітність пдв Сутність пдв та суб’єкти його податкового обліку
- •2.2 Об’єкти обліку пдв та ставки
- •2.3. Оцінка господарських операцій у податковому обліку пдв
- •2.4. Механізм обчислення пдв в податковому обліку
- •2.5. Особливості відображення податкового зобов’язання та кредиту з пдв
- •2.6. Документообіг податкового обліку сум пдв
- •2.7. Податкова декларація з пдв: методика заповнення та строки подання
- •2.8. Податковий облік пдв в системі рахунків бухгалтерського обліку
- •Питання для самоконтролю
- •Змістовний модуль 2. Податковий облік та звітність з інших податків та зборів
- •Тема 3. Податковий облік та звітність з податку на прибуток підприємств
- •3.1. Основні елементи обліку податку на прибуток
- •3.2. Загальні правила податкового обліку доходів
- •3.3. Податковий облік витрат господарської діяльності
- •3.4. Особливості податкового обліку необоротних активів
- •3.5. Документування в обліку податку на прибуток
- •3.6. Методика заповнення декларації з податку на прибуток підприємств
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 4. Особливості податкового обліку нарахування заробітної плати
- •4.1. Особливості відображення в податковому обліку та звітності пдфо
- •4.2. Єдиний соціальний внесок: особливості розрахунку та звітування
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Особливості податкового обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва
- •5.1. Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб
- •5.2. Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб
- •Питання для самоконтролю:
- •Література
- •Термінологічний словник
- •Навчальне видання
2.7. Податкова декларація з пдв: методика заповнення та строки подання
Податкова звітність по ПДВ складається з:
податковій декларації по ПДВ;
копій записів в реєстрах виданих і отриманих податкових накладних в електронному вигляді;
уточнювальних розрахунків (при необхідності);
розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих одержувачем послуг, не зареєстрованим в якості платника податку на додану вартість, які поставляються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими в якості платників податків, на митній території України (при необхідності).
У складі декларації передбачено представлення додатків до неї:
Таблиця 2.9 - Додатки до Декларації
|
Додаток |
Назва додатка |
|
Д1 |
Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації по податку на додану вартість (Додаток 1 до декларації) |
|
Д2 |
Довідка про суму залишку негативного значення попередніх податкових періодів, яка залишається непогашеною після бюджетного відшкодування, отриманого в звітному податковому періоді і підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Додаток 2 до декларації) |
|
Д3 |
Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Додаток 3 до декларації) |
|
Д4 |
Заява про повернення суми бюджетного відшкодування (Додаток 4 до декларації) |
|
Д5 |
Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до декларації) |
|
Д6 |
Довідка (Додаток 6 до декларації) |
|
Д7 |
Розрахунок (перерахунок) долі використання сплаченого (нарахованого) податку по придбаних (ввезеним) товарах/послугам, необоротним активам між оподатковуваними і неоподатковуваними операціями (Додаток 7 до декларації) |
|
Д8 |
Заява про відмову постачальника надати податкову накладну(Додаток 8 до декларації) |
|
ДС9 |
Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості усіх товарів/послуг (Додаток 9 до декларації) |
У декларацію вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожен звітний (податковий) період без наростаючого підсумку.
Усі показники проставляються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
У колонці А в усіх необхідних випадках проставляються об'єми постачання (придбання) без урахування податку на додану вартість, сума податку вказується в колонці Б.
Платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку вказує в декларації. Приведені дані повинні відповідати даним бухгалтерського і податкового обліку платника.
Декларація складається зі вступної частини, службових полів, чотирьох розділів і обов'язкових застосувань.
Платником заповнюється вступна частина, службові поля, перші три розділи і додатки.
Вимоги до заповнення окремих рядків Декларації встановлені Порядком заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженим наказом Міндоходів від 13.11.2013 р. № 678.
Розділ IV заповнюється працівниками органів державної податкової служби тільки на оригіналі декларації, який залишається в органах державної податкової служби.