
- •О.Є. Власова
- •Передумова
- •Тематичний план навчальної дисципліни
- •Змістовий модуль 1. Методологічні засади організації податкового обліку непрямих податків
- •Тема 1. Сутність та правила податкового обліку
- •1.1 Податковий облік як елемент системи бухгалтерського обліку на підприємстві
- •1.2 Предмет та методи податкового обліку
- •1.3 Нормативне регулювання податкового обліку
- •1.4 Характерні відмінності між податковим, фінансовим й управлінським обліком
- •1.5 Моделі співіснування бухгалтерського і податкового обліку за кордоном. Види податкового обліку.
- •1.6 Методика організації податкового обліку на підприємствах
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 2. Податковий облік та звітність пдв Сутність пдв та суб’єкти його податкового обліку
- •2.2 Об’єкти обліку пдв та ставки
- •2.3. Оцінка господарських операцій у податковому обліку пдв
- •2.4. Механізм обчислення пдв в податковому обліку
- •2.5. Особливості відображення податкового зобов’язання та кредиту з пдв
- •2.6. Документообіг податкового обліку сум пдв
- •2.7. Податкова декларація з пдв: методика заповнення та строки подання
- •2.8. Податковий облік пдв в системі рахунків бухгалтерського обліку
- •Питання для самоконтролю
- •Змістовний модуль 2. Податковий облік та звітність з інших податків та зборів
- •Тема 3. Податковий облік та звітність з податку на прибуток підприємств
- •3.1. Основні елементи обліку податку на прибуток
- •3.2. Загальні правила податкового обліку доходів
- •3.3. Податковий облік витрат господарської діяльності
- •3.4. Особливості податкового обліку необоротних активів
- •3.5. Документування в обліку податку на прибуток
- •3.6. Методика заповнення декларації з податку на прибуток підприємств
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 4. Особливості податкового обліку нарахування заробітної плати
- •4.1. Особливості відображення в податковому обліку та звітності пдфо
- •4.2. Єдиний соціальний внесок: особливості розрахунку та звітування
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Особливості податкового обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва
- •5.1. Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб
- •5.2. Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб
- •Питання для самоконтролю:
- •Література
- •Термінологічний словник
- •Навчальне видання
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ МІСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА імені О.М.БЕКЕТОВА
УЗГОДЖЕНО Зав. кафедрою «ФЕБОА»
_______________(Т.В. Момот) ___ __________ 2014 р. |
|
ЗАТВЕРДЖУЮ Проректор з науково-педагогічної роботи ___________ (Пан М. П.) ___ ___________ 2014 р. |
О.Є. Власова
КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ
З ДИСЦИПЛІНИ
«ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ»
(для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня підготовки «спеціаліст»,
спеціальності
7.03050901 «Облік і аудит»)
Харків - ХНУМГ ім. О.М.Бекетова - 2014
Власова О. Є. Конспект лекцій з дисципліни «Податковий облік і звітність» (для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня підготовки «спеціаліст», денної та заочної форм навчання за спеціальністю 7.03050901 «Облік і аудит») / О. Є. Власова; Харк. нац. ун-т міськ. госп-ва ім. О.М.Бекетова. – Х.: ХНУМГ ім. О. М. Бекетова, 2014. – 163 с.
Структура конспекту побудована за вимогами кредитно-модульної системи організації навчального процесу.
Автор: О. Є. Власова
Рецензент: проф., д.е.н. Т. В. Момот
Рекомендовано кафедрою фінансово-економічної безпеки, обліку і аудиту,
протокол № 1 від 27.08.2014 року
ЗМІСТ
ПЕРЕДМОВА |
5 |
ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ |
9 |
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 1. МЕТОДОЛОГІЧНІ ЗАСАДИ ОРГАНІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ НЕПРЯМИХ ПОДАТКІВ..…. |
11 |
ТЕМА 1. СУТНІСТЬ ТА ПРАВИЛА ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ…..…. |
11 |
1.1 Податковий облік як елемент системи бухгалтерського обліку на підприємстві... |
11 |
1.2 Предмет та методи податкового обліку |
14 |
1.3 Нормативне регулювання податкового обліку … |
18 |
1.4 Характерні відмінності між податковим, фінансовим й управлінським обліком ……………………………………………………. |
20 |
1.5 Моделі співіснування бухгалтерського і податкового обліку за кордоном. Види податкового обліку …………………………………….. |
26 |
1.6 Методика організації податкового обліку на підприємствах |
27 |
Питання для самоконтролю………………………………………….. |
34 |
ТЕМА 2. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК ТА ЗВІТНІСТЬ ПДВ ……..………… |
36 |
2.1 Сутність ПДВ та суб’єкти його податкового обліку ……………. |
36 |
2.2 Об’єкти обліку ПДВ та ставки …………………………………….. |
38 |
2.3 Оцінка господарських операцій у податковому обліку ПДВ …….. |
44 |
2.4. Механізм обчислення ПДВ в податковому обліку …………..…. |
48 |
2.5 Особливості відображення податкового кредиту з ПДВ …………. |
49 |
2.6 Документообіг податкового обліку сум ПДВ……………………. |
52 |
2.7 Податкова декларація з ПДВ: методика заповнення та строки подання……………………………………………………………………… |
68 |
2.8 Податковий облік ПДВ в системі рахунків бухгалтерського обліку……………………………………………………………………….. |
69 |
Питання для самоконтролю…………………………………………... |
72 |
ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 2. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК ТА ЗВІТНІСТЬ З ІНШИХ ПОДАТКІВ ТА ЗБОРІВ……………………………………….. |
74 |
ТЕМА 3. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК ТА ЗВІТНІСТЬ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ…………………………………………….. |
74 |
3.1 Основні елементи обліку податку на прибуток………………….. |
74 |
3.2. Загальні правила податкового обліку доходів …………………… |
77 |
3.3 Податковий облік витрат господарської діяльності ……………… |
86 |
3.4 Особливості податкового обліку необоротних активів……..…… |
94 |
3.5 Документування в обліку податку на прибуток………………….. |
107 |
3.6 Методика заповнення декларації з податку на прибуток підприємств…………………………………………………………………. |
109 |
Питання для самоконтролю……………………………………………. |
117 |
ТЕМА 4. ОСОБЛИВОСТІ ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ НАРАХУВАННЯ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ……………………………………………………… |
120 |
4.1 Особливості відображення в податковому обліку та звітності ПДФО………………………………………………………………………. |
120 |
4.2 Єдиний соціальний внесок: особливості розрахунку та звітування |
130 |
Питання для самоконтролю………………….………………………... |
135 |
ТЕМА 5. ОСОБЛИВОСТІ ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ СУБ’ЄКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА ………………………….. |
137 |
5.1 Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб……………………………………………………………… |
137 |
5.2 Податковий облік та звітність суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб………………………………………………………………… |
148 |
Питання для самоконтролю……………………………………………. |
155 |
ЛІТЕРАТУРА………………………………………………………………… |
156 |
ТЕРМІНОЛОГІЧНИЙ СЛОВНИК………………………………………… |
159 |