Глава 11

Банк на рынке валютных операций

11.1.Валютные операции и порядок их осуществления

Общие понятия Валютные операции представляют собой действия по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при движении валюты и ценных бумаг в

валюте. Их осуществляют банки, имеющие статус уполномоченного банка, т.е. получившего от Центрального банка РФ лицензию на право проведения операций с иностранной валютой.

18 июня 2004 г. вступил в силу Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» ¹ 173-ФЗ. В отличие от Закона РФ от 9 октября 1992 г. ¹ 3615-1 он значительно расширяет права российских участников внешнеэкономической деятельности и закладывает основы для дальнейшей либерализации валютных операций.

Юридические и физические лица, осуществляющие операции с иностранной валютой, делятся на резидентов и нерезидентов.

К группе резидентов относятся:

физические лица — граждане РФ;

иностранные граждане и лица без гражданства, у которых есть вид на жительство в России;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и находящиеся на территории России

филиалы, представительства и другие обособленные подразделения резиденты, которые находятся за рубежом;

дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и другие официальные представительства РФ, которые находятся за пределами территории РФ;

постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях Россия, субъекты.

В группу нерезидентов входят:

физические лица — граждане РФ, постоянно проживающие

âиностранном государстве;

иностранные граждане и лица без гражданства, у которых нет вида на жительство;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ;

организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории России, которые не являются юридическими лицами;

филиалы и постоянные представительства и другие обособленные подразделения нерезидентов;

дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств;

постоянные представительства иностранных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

межгосударственные и межправительственные организации,

их филиалы и постоянные представительства в РФ.

К валютным операциям отнесены операции резидентов и нерезидентов с валютными ценностями, валютой РФ или внутренними ценными бумага-

ìè1. Валютные операции можно классифицировать по следующим признакам (табл. 11.1):

по объектам, которые используются в проведении валютных операций;

по субъектам, которые проводят эти операции.

К валютным операциям не относятся:

прекращение зачетом встречных денежных требований, которые выражены в иностранной валюте или в рублях;

уступка права требования платежа в иностранной валюте.

В то же время прекращение обязательства передачей отступного может стать валютной операцией, если: в качестве отступного передаются валютные ценности; сторонами являются резидент и нерезидент.

1 Подробнее см.: Курбангалеева О.А. Валютные операции. М.: ООО «Вершина», 2005.

1. Валютные операции между резидентами запрещены (ч. 1 ст. 9 Закона ¹ 173-ÔÇ). Исключениями из этого правила являются следующие расчеты:

с магазинами беспошлинной торговли;

при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями), но только в случае, когда комиссионер (агент, поверенный) оказывает услуги, связанные с заключением и исполнением договоров с нерезидентом: о передаче товаров; о выполнении работ; об оказании услуг; о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности;

по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера);

по операциям с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях (указанные операции должны осуществляться через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ);

по операциям юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях и осуществления расчетов в валюте РФ;

по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в иностранной валюте в федеральный бюджет, бюджет субъ-

екта РФ, местный бюджет.

Без каких-либо ограничений резиденты могут осуществлять с уполномоченными банками те валютные операции, которые отнесены к банковским операциям. Перечень банковских операций установлен в ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. ¹ 395-1. Например, резидент может:

получить и возвратить кредит или заем в иностранной валюте, уплатить сумму процентов и штрафных санкций по кредитному договору;

внести иностранную валюту на банковский счет или полу- чить ее со счета;

уплатить банку комиссионное вознаграждение в иностранной валюте;

приобрести у уполномоченного банка вексель, выписанный этим или другим уполномоченным банком, а затем предъявить этот вексель к платежу, получить по нему платеж и взыскать штрафные санкции;

продать уполномоченному банку вексель.

Что касается резидентов — физических лиц, то они могут свободно приобрести или продать уполномоченному банку наличную или безналичную иностранную валюту. Уполномоченные банки могут совершать между собой валютные операции по сделкам, которые совершаются ими от своего имени и за свой счет, в порядке, установленном ЦБ РФ.

Таким образом, впервые на законодательном уровне закреплен четкий перечень случаев, когда допускаются расчеты в иностранной валюте между резидентами.

2.Нерезиденты могут безо всяких ограничений переводить между собой иностранную валюту (п. 1 ст. 10 Закона ¹ 173-Ô3). Причем переводы можно делать:

со счетов, которые открыты в зарубежных банках, на счета уполномоченных банков;

со счетов, открытых в уполномоченных банках, на счета зарубежных банков.

Кроме того, они могут осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ. Российская валюта может быть переведена от нерезидента к нерезиденту без ограничений только в одном направлении — со сче- тов, которые открыты в зарубежных банках, на счета уполномо- ченных банков.

3.Все валютные операции между резидентами и нерезидентами

осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

К ограничениям относится положение о том, что купляпродажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных че- ков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномо- ченные банки. Центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и че- ков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Установление требования об идентификации личности при куп- ле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных че- ков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица.

При осуществлении внешнеэкономической деятельности резидент может предоставить нерезиденту отсрочку платежа или коммер- ческий кредит.

Отсрочка платежа предоставляется при экспорте товаров, работ, услуг. В этом случае резидент выступает в роли продавца, а нерезидент — в роли покупателя. Если отсрочка платежа по оплате экспортных товаров, работ, услуг предоставлена нерезиденту на срок до 180 дней, то валютные операции совершаются свободно без ка- ких-либо ограничений.

Если резидент предоставил нерезиденту отсрочку платежа на срок от 180 календарных дней до одного года, то указанные валютные операции также проводятся без каких-либо ограничений. Но только в том случае, если покупатель-нерезидент гарантирует про- давцу-резиденту оплату экспортных товаров.

Положение о предоставлении обеспечения должно быть зафиксировано во внешнеторговом контракте, а также указано в паспорте сделки. Кроме того, резидент обязан предоставить в уполномоченный банк документы, которые подтверждают, что такое обеспече- ние предоставлено.

Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено четыре вида обеспечения:

безотзывной аккредитив, покрытый за счет нерезидента; исполняющим банком по такому аккредитиву будет выступать зарубежный банк;

банковская гарантия, выданная зарубежным банком в пользу резидента;

вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный зарубежным банком (аваль — поручительство по векселю);

договор имущественного страхования — риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, которое при-

читается резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, предпринимательского риска резидента (неполу- чение резидентом или невозврата ему денежных средств, невозврата или непоставки товаров).

Как видим, несколько видов обеспечения предусматривают уча- стие зарубежного банка в их оформлении. Однако обеспечения можно использовать только в том случае, если зарубежный банк удовлетворяет одному из критериев, которые предусмотрены указанием ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. ¹ 1410-У.

Коммерческий кредит в виде предоплаты предоставляется при импорте товаров, работ, услуг. В этом случае резидент выступает в роли покупателя, а нерезидент — в роли продавца.

Требование о резервировании может быть установлено Правительством РФ только в двух случаях, если срок предоставленной отсрочки превышает:

три года — при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX товарной номенклатуры ВЭД;

180 календарных дней — в остальных случаях осуществле-

ния внешнеторговой деятельности.

В указанных случаях резидент должен зарезервировать 50% суммы предоплаты, которая была перечислена нерезиденту за минусом стоимости полученных от нерезидента товаров, работ, услуг. Как и при отсрочке платежа, денежные средства будут зарезервированы до исполнения нерезидентом своих обязательств, но не более чем на два года.

внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограниче- ний при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физиче- скими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Россий-

ской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физиче- скими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физиче- скими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

Наличные и срочные В зависимости от срока валютные операции валютные операции делятся на наличные и срочные. При налич- ных операциях «ñïîò» (это операция, осуще-

ствляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки) обмен валют происходит не позже второго рабочего дня после ее

заключения; при срочных сделках (форвард, фьючерс, опцион) исполнение совершается через определенный промежуток времени — от нескольких недель до нескольких месяцев (обычно три—шесть месяцев). Многие операции основаны на комбинациях сделок спот и форвард, а также на сочетании валютных и депозитных операций.

Наличные (кассовые) валютные операции опосредствуют экс- портно-импортные торговые операции, торговлю услугами, неторговые сделки, обмен денег туристами, фондовые операции, ведение валютных позиций в банках и т.д. и т.п.

Ïðè срочных валютных сделках (форвардных, фьючерсных, опционных) продавец обязуется продать обусловленную сумму валюты через определенный срок после заключения сделки по курсу, установленному в момент заключения сделки, а покупатель обязуется принять валюту по указанному курсу.

В связи с этим специалисты указывают на два существенных признака сделок на срок:

интервал между заключением сделки и ее исполнением;

установление курсов в момент заключения сделки.

И в этом случае особую важность приобретает правильная оценка перспективы курса.

Цель сделок на срок — извлечение прибыли из разницы на день заключения и день исполнения сделки. Срочные сделки поэтому являются спекулятивными операциями заключаются с расчетом на повышение или понижение курсов. Причем чем продолжительнее срок (один, три и шесть месяцев), тем выше риск по срочным сделкам, но было бы неправильно рассматривать срочные сделки с иностранными валютами только как спекулятивные операции. Когда сделки сочетаются с торговыми операциями, они служат средством хеджирования — страхования от возможного риска неблагоприятного колебания валютного курса. Если экспортер продает товар на условиях рассрочки платежа и опасается понижения курса валюты платежа, то он может застраховать себя, продав иностранную валюту на срок со сдачей в обусловленный период — момент поступления платежа от иностранного покупателя. В свою очередь, импортер, купив товар на иностранную валюту в кредит с платежом через несколько месяцев, одновременно покупает и необходимую ему валюту на срок по курсу дня заключения срочной сделки и тем самым страхует себя от возможного повышения курса валюты платежа к моменту оплаты товара.

Среди срочных валютных сделок особое распространение при проведении операций хеджирования получили форвардные сделки, что объясняется рядом их особенностей:

произвольная сумма сделки;

менным заключением обратной сделки на определенный срок. Они широко используются коммерческими банками на валютном рынке.

Сделка «своп» представляет собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард». Сделки включают в себя несколько разновидностей:

сделка «репорт» — продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»;

сделка «дерепорт» — покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард».

С 26 сентября 2002 г. Банк России осуществляет операции «валютный своп» (покупку валюты с одновременным заключением сделки продажи валюты в более поздний срок). Это более гибкий инструмент валютного регулирования, чем валютные интервенции.

Данное решение направлено на развитие инструментов регулирования краткосрочной ликвидности уполномоченных банков и поддержание стабильности на российском денежном рынке. 11 июня 2004 г. Банк России начал использовать в расчетах значение ставки привлечения по иностранной валюте, а с 3 октября 2005 г. появилась возможность заключать сделки «валютный своп» по инструменту «рубль — евро».

При проведении сделок «валютный своп» Банк России осуществляет покупку иностранной валюты за российские рубли сроком «сегодня» по действующему официальному курсу иностранной валюты к российскому рублю (базовому курсу) с ее последующей продажей сроком «завтра» по курсу, равному указанному базовому курсу, увеличенному на «своп-разницу», рассчитанную по следующей формуле:

ÏÑRUB — устанавливаемая рабочей группой Комитета Банка России по де- нежно-кредитной политике для целей заключения сделок «валютный своп» процентная ставка по рублям, в процентах годовых;

— процентная ставка по иностранной валюте: для долларов США ставка FEDERAL FUNDS TARGET RATE, в процентах годовых (источник: REUTERS, код страницы <USFFTARGET=>, последнее значение), для евро ставка MINIMUM BID RATE AT REFINANCING TENDER, в процентах годовых (источник: REUTERS, код страницы <ECBMRO=ECBF>, последнее значение);

Ä— число календарных дней со дня расчетов по первой части сделки «валютный своп» (исключая день расчетов по первой части сделки) по день расчетов по второй части сделки «валютный своп»

(включая день расчетов по второй части сделки);

ÄÃRUB — число календарных дней в календарном году (365 или 366).

Сделки «валютный своп» заключаются Банком России на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), а также с кредитными организациями, являющимися контрагентами Банка России по операциям купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Минимальная сумма сделки на внебиржевом рынке равна 3 млн долл. США для сделок «рубль — доллар» и 1 млн евро для сделок «рубль — евро».

Если иностранная валюта, купленная на условиях «своп», одновременно размещается на депозитном счете по согласованной с иностранным банком ставке, то такая валютная операция называется «своп» с депозитом и также широко совершается коммерческими банками с целью повышения доходности валютных операций.

Валютный арбитраж — операции с иностранной валютой, проводимые с целью получения прибыли, используя разницу курсов валют на разных валютных рынках. В последние годы широкое распространение получил процентный арбитраж, при котором используется разница в процентных ставках на различных рынках.

Чтобы извлечь прибыль из разницы на курсах, необходимо одновременно с покупкой/продажей валюты осуществить ее продажу/покупку. Если банк в Лондоне покупает доллары, то его корреспондент в Нью-Йорке должен продать доллары на фунты стерлингов.

Следовательно, характерной особенностью арбитражной сделки является одновременность действий. Если будет разрыв во времени, то это уже не арбитражная, а срочная сделка.

Экономический результат валютного арбитража — выравнивание курсов валют на отдельных рынках (в пространстве). И хотя с развитием электронных средств связи и увеличением объема операций различия в курсах, достаточные для покрытия издержек по конвертации, стали возникать реже и пространственный арбитраж в некоторой степени утратил свое значение, тем не менее практически все коммерческие банки, а также валютные отделы транснациональных корпораций все еще совершают арбитражные сделки.

Усиление неустойчивости валютных курсов, колебания курсовых соотношений и процентных ставок повысили роль страхования от валютно-процентных рисков, привели к появлению принципи-

ально новых инструментов управления рисками. Одним из новых средств такого страхования стала срочная биржевая торговля иностранной валютой и другими международными платежными документами (векселями, казначейскими обязательствами, облигациями и др.), именуемыми в практике финансовыми фьючерсами и финансовыми опционами, называемыми также дериватами или производными инструментами.

В качестве примеров рассмотрим возможные на российском рынке валютные операции:

валютно-процентный «своп»;

операции по сочетанию контокоррента с овердрафтом. Валютный «ñâîï» представляет собой покупку и одновременную

форвардную продажу валюты (депорт) или, наоборот, одновременную форвардную покупку валюты (репорт). Процентный «ñâîï» — это обмен процентными ставками по заемным средствам.

Сочетание этих двух свопов ведет к совершенно новой операции: валютно-процентному «свопу», который представляет собой обмен как валютами, так и процентами. Этот вид свопа может быть заключен между несколькими участниками.

Содержание операции по сочетанию контокоррента с овердрафтом состоит в их совместном использовании при денежных платежах, особенно при валютных расчетах. Когда денежные средства (в том числе валюта) поступают на счет владельца раньше наступления срока платежа по заключенным контрактам, то они зачисляются на контокоррентный счет. Если срок платежа наступает раньше срока поступления денег, то инвестор использует овердрафт банка. Возврат кредита банку по овердрафту и процентов по нему будет произведен в момент поступления денег на счет владельца.

11.2.Валютное регулирование

èвалютный контроль

Валютное законодательство — это система правовых норм (валютное право), определяющая принципы валютных ограничений, закрепляю-

щая на правовом уровне порядок осуществления валютных операций и полномочия органов и агентов валютного регулирования.

Валютное законодательство РФ включает в себя:

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»;

акты валютного законодательства РФ (федеральные законы, которые приняты в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле»);

акты органов валютного регулирования (нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования);

акты органов валютного контроля (нормативные правовые

акты по вопросам валютного контроля).

Помимо указанных нормативных документов, организации должны применять международные договоры России в сфере валютного регулирования и контроля при условии, что в международном договоре не указано, что для его применения необходимо издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ.

Все акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования должны быть официально опубликованы. Нормативные акты валютного законодательства применяются только к тем отношениям, которые возникли уже после вступления в силу этих актов.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, которые устанавливают новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшают их положение, обратной

силы не имеют.

В то же время те законодательные акты, которые отменяют ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшают положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, но при условии, что это прямо предусмотрено в указанных законодательных актах.

Органы валютного Валютным регулированием и валютным кон-

регулирования тролем в Российской Федерации занимаются специальные органы. Согласно ст. 5 Зако-

на ¹ 173-ФЗ органами валютного регулирования являются Центральный банк РФ è Правительство РФ. В пределах своей компетенции они издают акты органов валютного регулирования, которые обязательны для всех резидентов и нерезидентов. Однако издавать такие документы они могут лишь в тех случаях, когда это предусмотрено Законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Кроме того, ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и от- четности по валютным операциям, определяет порядок и сроки их представления, а также готовит и публикует статистическую информацию по валютным операциям.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2)проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

3)проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4)проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва-

лютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Согласно ст. 22 Закона ¹ 173-ФЗ валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля (табл. 11.2).

Таблица 11.2. Валютный контроль

Правительство РФ координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, а также обеспечивает их взаимодействие с Центральным банком РФ (п. 6 ст. 22 Закона РФ ¹ 173-ФЗ). Кроме того, в обязанности Правительства РФ входит также обеспечение взаимодействия профессиональных участников рынка ценных бумаг с ЦБ РФ.

Центральный банк РФ осуществляет контроль за валютными операциями кредитных организаций и валютных бирж (п. 4 ст. 22 Закона РФ ¹ 173-ФЗ). Кроме того, он взаимодействует с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков, которые являются агентами валютного контроля.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентов и нерезидентов, которые не являются кредитными организациями и

валютными биржами, возложен на федеральные органы исполнительной власти, к которым, в частности, относятся:

Федеральная таможенная служба;

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Федеральная таможенная служба (ФТС России) свою деятель-

ность осуществляет непосредственно, а также через таможенные органы и представительства службы за рубежом, которые являются агентами валютного контроля.

ФТС России осуществляет валютный контроль операций, которые связаны с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Об этом говорится в п. 5.11 Положения о Федеральной таможенной службе, которое утверждено Постановлением Правительства РФ от 21 августа 2004 г. ¹ 429.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (или Росфиннадзор — данное название приведено в Перечне полных и сокращенных наименований федеральных органов исполнительной власти, который утвержден распоряжением администрации Президента РФ, аппарата Правительства РФ от 6 августа 2004 г. ¹ 1363/1001) находится в ведении Министерства финансов РФ. Свою деятельность служба осуществляет непосредственно, а также через свои территориальные органы, которые являются агентами валютного контроля. Положение о Федеральной службе финансовобюджетного надзора утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. ¹ 278.

Росфиннадзор контролирует валютные операции резидентов и нерезидентов (кроме кредитных организаций и валютных бирж), чтобы установить:

соответствуют ли они российскому валютному законодательству, имеются ли необходимые лицензии и разрешения;

соблюдаются ли при совершении валютных операций требования актов органов валютного регулирования и валютного контроля.

Для реализации своих функций Росфиннадзор организует проверки, в ходе которых определяется полнота и правильность учета и отчетности по операциям в иностранной валюте, а также по операциям нерезидента, осуществляемых в рублях.

К проведению таких проверок Росфиннадзор может привлекать:

агентов валютного контроля (уполномоченные банки, территориальные таможенные органы и профессиональных участников рынка ценных бумаг);

правоохранительные, контролирующие и другие федераль-

ные органы исполнительной власти.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, профессиональные участники ценных бумаг и территориальные органы ФТС России и Росфиннадзора. Уполномоченными банками называются кредитные организации или филиалы кредитной организации, которые:

созданы в соответствии с законодательством РФ;

действуют на территории РФ;

имеют право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте на основании лицензии ЦБ РФ.

Согласно разделу 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. ¹ 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся:

брокеры, которые совершают сделки с ценными бумагами от имени и за счет клиента или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом;

дилеры, которые совершают сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и цен продажи, путем продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки;

управляющие, т.е. организации, которые осуществляют деятельность по управлению ценными бумагами;

клиринговые организации, осуществляющие деятельность по определению взаимных обязательств;

депозитарии, которые оказывают услуги по хранению сертификатов ценных бумаг, а также по учету и переходу прав на ценные бумаги);

держатели реестра (регистраторы), которые ведут деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг;

организаторы торгов на рынке ценных бумаг, в том числе фондовых биржах.

Органам валютного контроля разрешено издавать нормативные ак-

òû в пределах своей компетенции

(п. 5 ст. 4 Закона ¹ 173-ФЗ). Нормативные акты издаются в форме указаний, положений и

инструкций. Они обязательны для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также для всех юридических и физических лиц.

Кроме того, органы валютного контроля обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации (ч. 6 ст. 23 Закона ¹ 173-ФЗ).

Контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства возложен на агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23 Закона ¹ 173-ФЗ). Они обязаны предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, которые проводятся с их участием.

В обязанности органов и агентов валютного контроля входят также и другие обязанности, например:

сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, которая связана с проведением валютного контроля;

представлять органам валютного контроля информацию и документы, которые необходимы для осуществления ими своих функций;

передавать информацию о нарушителях валютного законодательства Федеральной службе финансово-бюджетного надзора.

Для осуществления своих функций, органы и агенты валютного контроля наделены широкими правами, которые закреплены в статье 23 Закона ¹ 173-ФЗ. Прежде всего, все органы и агенты валютного контроля имеют право запрашивать информацию и документы, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Порядок их представления уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком РФ, а порядок представления в адрес других агентов валютного контроля — Правительством РФ.

В п. 4 ст. 23 Закона ¹ 173-ФЗ приведен закрытый перечень документов, которые резиденты и нерезиденты обязаны представлять

агентам валютного контроля по их запросам:

документы, удостоверяющие личность физического лица;

документы о государственной регистрации юридического лица или о государственной регистрации физического лица

âкачестве предпринимателя;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

документы, удостоверяющие права на недвижимое имущество;

документы, подтверждающие права нерезидентов на проведение валютных операций и открытие счетов (они оформляются и выдаются по месту жительства или по месту регистрации нерезидента);

документы о предварительной регистрации;

уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета в зарубежном банке;

документы, которые являются основанием для совершения валютной операции.

К документам, которые являются основанием для совершения валютной операции, относятся:

договоры (соглашения, контракты);

доверенности, выписки из протокола общего собрания или другого органа управления организации;

документы о результатах торгов;

документы, подтверждающие факт передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности;

акты государственных органов.

Банковскими документами, подтверждающими совершение валютной операции, являются:

таможенные декларации, а также документы, которые подтверждают ввоз в РФ иностранной валюты и валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг;

паспорт сделки.

Органам и агентам валютного контроля разрешено проводить проверки деятельности резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.

В случае выявления нарушений в ходе проведения таких проверок органы валютного контроля выдают предписания об их устранении, а также применяют к нарушителям меры ответственности,

которые установлены законодательством РФ.

В соответствии с нормами финансового права за нарушения порядка осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте РФ, порядка приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами, вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, порядка совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в РФ, порядка продажи и покупки иностранной валюты за валюту РФ, порядка перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из РФ валютных ценностей ре-

зиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства:

1)всего полученного по недействительным сделкам;

2)взыскания в доход государства необоснованно приобретенно-

го не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении вышеуказанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

1)взыскания в доход государства вышеуказанных сумм, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации;

2)приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

3)других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

Взыскание данных санкций производится по решению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентов валютного контроля.

При выявлении таможенными органами Российской Федерации

âходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства Российской Федерации, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации, лица несут ответственность в соответствии с таможенным законодательством.

По действующему уголовному законодательству уголовно нака-

зуемыми являются:

легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем;