Предпринимательское Право РК (Мороз)
.pdfЗачисление резидентом на банковские счета в уполномочен- ных банках национальной и иностранной валюты при осуществле- нии расчетов по экспорту, импорту товаров (работ, услуг) не тре- буется в случаях:
1)зачисления валютной выручки на счета резидента в ино- странных банках, предназначенные для обеспечения обязательств резидента в соответствии с условиями привлеченного от нерези- дента займа;
2)зачисления валютной выручки на счета в иностранных банках, предназначенные для обеспечения деятельности филиалов
ипредставительств резидента, открытых за рубежом.
При непоступлении национальной и иностранной валюты на счета в уполномоченных банках при осуществлении расчетов по экспорту, импорту товаров (работ, услуг) обязательство по зачис- лению в соответствии с Законом о валютном регулировании счи- тается частично или полностью исполненным в случаях:
1)прекращения обязательства нерезидента зачетом встреч- ного однородного требования;
2)прекращения обязательства нерезидента заменой перво- начального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения;
3)уступки другому лицу права требования к нерезиденту;
4)получения страховой выплаты при наступлении страхово- го случая по договорам страхования риска неисполнения нерези- дентом обязательств.
В соответствии со ст. 13 Закона о валютном регулировании
валютные операции между резидентами запрещены, за исключе-
нием:
1)операций, одной из сторон которых выступают Нацио- нальный Банк РК и (или) Министерство финансов РК;
2)операций с валютными ценностями, относимых к банков- ским операциям и иным операциям, которые вправе осуществлять уполномоченные банки и уполномоченные организации в соответ- ствии с выданной им лицензией и (или) законодательными актами РК;
3)оплаты банковских услуг по проведению валютных опе- раций, а также оплаты неустойки (штрафов, пеней) по договорам,
221
предусматривающим оказание банковских услуг в иностранной валюте;
4)операций, связанных с приобретением, продажей, выпла- той вознаграждения и (или) погашением ценных бумаг, выпущен- ных резидентами в иностранной валюте, и ценных бумаг, выпу- щенных нерезидентами;
5)платежей и переводов денег по договорам комиссии, свя- занным с осуществлением экспорта (импорта), при использовании переводных аккредитивов в качестве формы оплаты;
6)передачи векселей, выраженных в иностранной валюте, в качестве исполнения денежных обязательств;
7)расчетов с резидентами, имеющими лицензию на осуще- ствление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту, полученную в соответствии с требованиями, установленными Законом о валютном регулировании и норматив- ными правовыми актами Национального Банка РК;
8)оплаты расходов, связанных с командированием работни- ков за пределы РК;
9)безвозмездных переводов денег или безвозмездной пере- дачи валютных ценностей физическими лицами физическим ли- цам, а также юридическим лицам, уставная деятельность которых направлена на осуществление благотворительной деятельности;
10)внесения банковских вкладов физическими лицами в пользу других физических лиц;
11)операций, связанных с уплатой налогов и других обяза- тельных платежей в бюджет в случаях, предусмотренных законо- дательными актами РК.
Резиденты вправе:
1)совершать сделки с нерезидентами в национальной и (или) иностранной валюте по соглашению сторон в соответствии с валютным законодательством РК;
2)выпускать по операциям с нерезидентами векселя, выра- женные в иностранной валюте.
Нерезиденты вправе без ограничений получать и переводить дивиденды, вознаграждение и иные доходы, полученные по вкла- дам (депозитам), ценным бумагам, заемным и иным валютным операциям с резидентами, осуществленным в порядке, предусмот- ренном Законом о валютном регулировании. Валютные операции
222
между нерезидентами на территории РК осуществляются без огра- ничений с учетом требований, установленных в законодательном порядке.
Платежи и переводы денег по валютным операциям рези-
дентов и нерезидентов осуществляются через счета в уполномо- ченных банках, за исключением:
1)платежей и переводов денег физических лиц, а также пла- тежей и переводов денег в их пользу в национальной валюте на территории РК;
2)переводов денег физических лиц, осуществляемых без от- крытия счета в уполномоченных банках;
3)платежей между физическими лицами и юридическими лицами, имеющими лицензию Национального Банка РК на осуще- ствление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту;
4)платежей между физическими лицами и уполномоченны- ми банками или уполномоченными организациями, осуществляе- мых через их обменные пункты;
5)выплаты юридическими лицами-резидентами заработной платы работникам-нерезидентам, а также юридическими лицами- нерезидентами заработной платы работникам – резидентам и нере- зидентам в иностранной валюте;
6)оплаты юридическими лицами расходов, связанных с ко- мандированием работников за пределы РК, в иностранной валюте;
7)платежей между физическими лицами и юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими свою деятельность под таможенным контролем на таможенной территории РК в аэропор- тах, портах и пограничных переходах, открытых для международ- ного сообщения;
8)платежей между юридическими лицами – резидентами и нерезидентами, осуществляющими свою деятельность на террито- рии РК, в национальной валюте в пределах суммы, установленной законодательством РК о платежах и переводах денег;
9)платежей посредством выдачи (передачи) чека, векселя;
10)платежей и переводов денег, осуществляемых через сче- та в иностранных банках, открытые в порядке, установленном За- коном о валютном регулировании;
223
11)переводов денег со счетов нерезидентов в иностранных банках, осуществляемых ими в счет исполнения обязательств ре- зидента, в случаях, предусмотренных нормативным правовым ак- том Национального Банка РК.
Наличная иностранная валюта, полученная юридическими лицами-резидентами и нерезидентами при проведении валютных операций на территории РК, подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках.
Физические лица – резиденты и нерезиденты в пределах ус-
тановленной суммы вправе осуществлять без открытия счета в уполномоченных банках:
1)безвозмездные переводы денег на территории РК, из РК и
вРК (налоговые, лицензионные платежи, штрафы, переводы сумм наследства, алиментов, грантов и другие);
2)иные переводы денег из РК, не связанные с осуществле- нием физическим лицом предпринимательской деятельности и в отношении которых в соответствии с Законом о валютном регули- ровании не определено требование лицензирования, регистрации,
уведомления.
Резиденты и нерезиденты производят продажу и покупку иностранной валюты в РК исключительно через уполномоченные банки, их обменные пункты, а также обменные пункты уполномо- ченных организаций в порядке, установленном Национальным Банком РК. Уполномоченные банки могут свободно продавать и покупать иностранную валюту как в РК, так и за рубежом в соот- ветствии с выданной им лицензией или правом, предоставленным законодательными актами РК.
Физические лица – резиденты и нерезиденты вправе выво-
зить из РК наличную иностранную валюту в размере, не превы- шающем эквивалента 10 тысяч долларов США, без представления документов, подтверждающих происхождение вывозимой налич- ной иностранной валюты. При вывозе наличной иностранной ва- люты в размере, превышающем эквивалент 10 тысяч долларов США, необходимо представление в таможенные органы РК доку- ментов, подтверждающих легальность их происхождения.
Ввоз и вывоз из РК физическими лицами – резидентами и не-
резидентами наличной иностранной и (или) национальной валюты в размере, превышающем эквивалент 3 тысяч долларов США,
224
подлежат обязательному декларированию таможенному органу РК путем подачи таможенной декларации на всю сумму ввозимой или вывозимой наличной иностранной и (или) национальной валюты. Ввоз и вывоз из РК платежных документов (векселей, чеков, в том числе дорожных), номинальная стоимость (номинал) которых вы- ражена в национальной и иностранной валюте, не подлежат пись- менному декларированию и осуществляются без ограничений.
Прямые инвестиции нерезидентов в РК и резидентов за гра- ницу, финансовые займы резидентов нерезидентам и нерезидентов резидентам на срок более 180 дней осуществляются в режиме ре- гистрации.
К другим операциям движения капитала относятся: 1) при- обретение права собственности на недвижимость, за исключением движимых вещей, отнесенных законодательными актами РК к не- движимости; 2) приобретение исключительного права на объекты интеллектуальной собственности; 3) передача денег и иного иму- щества во исполнение обязательств участника совместной дея- тельности.
Нерезиденты открывают банковские счета в иностранной валюте в уполномоченных банках без ограничений, резиденты – также без ограничений, но если иное не предусмотрено законода- тельными актами РК.
Наряду с валютным регулированием проводится и валютный контроль с целью обеспечения соблюдения законодательства РК резидентами и нерезидентами РК при проведении ими валютных операций. Задачами валютного контроля являются: 1) определение соответствия проводимых валютных операций законодательству РК; 2) проверка обоснованности платежей по валютным операци- ям и наличия необходимых для их осуществления документов; 3) проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва- лютным операциям.
Валютный контроль в РК осуществляется Национальным банком РК, иными государственными органами в пределах полно- мочий, установленных законами РК (органами валютного контро- ля), и агентами валютного контроля (уполномоченными банками и уполномоченными организациями, а также другими организация- ми, на которые в соответствии с полученными лицензиями возло- жена обязанность контроля за соблюдением валютного законода- тельства РК при проведении ими операций).
225
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей ком- петенции обязаны осуществлять контроль над валютными опера- циями, проводимыми резидентами и нерезидентами в РК, в части соответствия этих операций законодательству РК, условиям ли- цензий, требованиям регистрации и уведомления.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:
1)осуществляют проверки соблюдения резидентами и нере- зидентами валютного законодательства РК;
2)осуществляют проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3)запрашивают документы и информацию, которые связаны
спроведением валютных операций;
4)дают агентам валютного контроля обязательные для их исполнения поручения в целях надлежащего осуществления ва- лютного контроля;
5)устанавливают порядок представления отчетности по ва- лютным операциям и проведения проверок по вопросам соблюде- ния валютного законодательства РК;
6)предъявляют требования об устранении выявленных на- рушений и принимают другие меры, предусмотренные законода- тельством РК, которые являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в РК.
Агенты валютного контроля обязаны:
1)осуществлять контроль за соблюдением требований ва- лютного законодательства РК при проведении ими операций, в том числе по поручениям клиентов;
2)обеспечивать полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям;
3)сообщать о ставших им известными фактах нарушений валютного законодательства РК, допущенных их клиентами, в На- циональный банк РК, а также в другие органы валютного контроля
иправоохранительные органы в соответствии с их полномочиями, установленными законами РК;
4)предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, ус- тановленном нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.
226
Органы и агенты валютного контроля обязаны сохранять в соответствии с законодательством РК коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Национальный банк РК при выявлении нарушений валютно- го законодательства РК уполномоченными банками и уполномо- ченными организациями вправе применить меры воздействия, предусмотренные законами РК. При выявлении нарушения поряд- ка проведения обменных операций с иностранной валютой, допу- щенного уполномоченными банками и уполномоченными органи- зациями через их обменные пункты, Национальный банк РК впра- ве приостановить действие регистрационного свидетельства об- менного пункта до 6-ти месяцев. При выявлении нарушений ва- лютного законодательства РК лицензиатами Национальный банк РК вправе приостановить действие лицензии.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РК валютные операции, вправе:
1)знакомиться со справками о результатах проверок, прове- денных органами валютного контроля;
2)обжаловать действия органов и агентов валютного кон- троля в порядке, установленном законодательством РК;
3)осуществлять иные права, предусмотренные законода- тельством РК.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные опе- рации, обязаны:
1)предоставлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении ва- лютных операций в сроки, установленные нормативными право- выми актами Национального банка РК;
2)представлять органам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;
3)вести учет и составлять отчетность по проводимым ва- лютным операциям, обеспечивая их сохранность в течение срока, установленного нормативными правовыми актами Национального банка РК;
4)выполнять требования (указания, предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;
227
5) обеспечивать органам валютного контроля доступ в свои помещения, к документам и автоматизированным базам данных в ходе проведения ими проверок.
Действующим законодательством предусмотрена возмож-
ность введения режима специального разрешения в случае угрозы экономической безопасности РУ и стабильности ее финансовой системы, если ситуация не может быть решена другими инстру- ментами экономической политики (ст. 32 Закона о валютном регу- лировании).
12.4.Особенности таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности
сучастием предпринимателей
Под таможенным регулированием внешнеэкономической деятельности следует понимать деятельность уполномоченных государственных органов, заключающуюся в установлении и реа- лизации правил перемещения товаров и транспортных средств че- рез таможенную границу РК (а также осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности по оказанию таможен- ных услуг), обеспечении соблюдения этих правил и привлечении к ответственности правонарушителей.
Субъектами внешнеэкономической деятельности, подвер-
гающимися таможенному регулированию, являются лица, пере- мещающие товары и транспортные средства через таможенную границу РК для предпринимательских целей. Также к числу субъ- ектов предпринимательской (но не внешнеэкономической) дея- тельности могут быть отнесены иные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на рынке таможенных услуг.
Основным специальным законодательным актом в области таможенного регулирования является Таможенный кодекс РК от 5 апреля 2003 г. № 401-II, который провозглашает право всех лиц на ввоз в РК, вывоз из РК и транзит через территорию РК товаров и транспортных средств на равных основаниях, за исключением случаев, предусмотренных Таможенным кодексом и международ- ными договорами, ратифицированными РК (ст. 8).
При ввозе товаров и транспортных средств на таможен-
ную территорию РК условиями перемещения товаров и транс-
228
портных средств являются фактическое пересечение таможенной границы и совершение действий, установленных таможенным за- конодательством РК. Таможенную территорию РК составляют су- хопутная территория, территориальные воды (море) и внутренние воды, воздушное пространство над ними, а также находящиеся на континентальном шельфе РК искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых РК обладает исключительной юрисдикцией в сфере таможенного дела (ст. 6 Таможенного кодекса).
При вывозе товаров и транспортных средств с таможен-
ной территории РК условием перемещения является подача та- моженной декларации или иное действие, направленное на вывоз товаров и транспортных средств. К иным действиям относятся:
1)вход (въезд) физического лица, выезжающего за пределы РК, в зону таможенного контроля;
2)подача лицом, перемещающим товары и транспортные средства, уведомления о вывозе товаров и транспортных средств с таможенной территории РК;
3)въезд автотранспортного средства в пункт пропуска через таможенную границу РК с целью выезда с таможенной территории РК;
4)сдача товаров лицам, осуществляющим предпринима- тельскую деятельность в сфере транспорта, либо международных почтовых отправлений организациям, оказывающим международ- ные почтовые услуги, для отправки за пределы таможенной терри- тории РК.
Таможенное регулирование внешнеэкономической деятель- ности с участием предпринимателей проводится преимущественно
спомощью императивного (властного) метода, но и дозволитель- ное регулирование также применяется. Например, субъект внеш- неэкономической деятельности по своей инициативе ввозит или вывозит товары или транспортные средства; самостоятельно вы- бирает вид таможенного режима, наименование, ассортимент и количество ввозимого (вывозимого) товара, за исключением огра- ничений, установленных законодательством РК; а также может изменить таможенный режим товаров и транспортных средств в зависимости от предназначения и цели использования товаров (ст. 11 Таможенного кодекса).
229
Действующим законодательством установлены 17 тамо- женных режимов: 1) выпуск товаров для свободного обращения; 2) реимпорт товаров; 3) таможенный склад; 4) магазин беспо- шлинной торговли; 5) переработка товаров на таможенной терри- тории; 6) переработка товаров для свободного обращения; 7) пере- работка товаров вне таможенной территории; 8) временный ввоз товаров и транспортных средств; 9) временный вывоз товаров и транспортных средств; 10) экспорт товаров; 11) реэкспорт товаров; 12) транзит товаров; 13) уничтожение товаров; 14) отказ от товара в пользу государства; 15) свободная таможенная зона; 16) свобод- ный склад; 17) специальный таможенный режим (ст. 16 Таможен- ного кодекса).
В целях совершенствования таможенного дела в РК и вне- дрения эффективных методов таможенного администрирования таможенные органы взаимодействуют с участниками внешнеэко- номической деятельности: таможенные органы вправе привлекать к участию в разработке нормативных правовых актов РК по во- просам таможенного дела участников внешнеэкономической дея- тельности; участники внешнеэкономической деятельности могут выступать в качестве лиц, обеспечивающих исполнение обяза- тельств в соответствии с требованиями, установленными законо- дательством (ст. 28 Таможенного кодекса).
Законодательством предусматриваются различные правовые последствия при ввозе и вывозе запрещенных и ограниченных к ввозу и вывозу товаров и транспортных средств. Запрещенные к ввозу и вывозу товары и транспортные средства подлежат не-
медленному вывозу за пределы таможенной территории РК либо соответственно возврату на указанную территорию, если законо- дательными актами РК или международными договорами, рати- фицированными РК, не предусмотрена конфискация таких товаров и транспортных средств (вывоз или возврат товаров и транспорт- ных средств осуществляется лицом, перемещающим товары и транспортные средства, либо перевозчиком). Товары и транс-
портные средства, ограниченные к ввозу на таможенную террито-
рию РК или к вывозу за пределы указанной территории, выпуска- ются таможенными органами РК при условии соблюдения требо- ваний, установленных законодательными актами или междуна- родными договорами РК.
230