Тема 01 модуль 01 02 02

Тема 1. Основы экономического анализа

1.2. Методика, методы и способы анализа

Контрольные вопросы

Задания для практической работы

Методика – система исследования, совокупность методов, способов и правил исследования процессов хозяйственной деятельности объектов управления.

Под методом экономического анализа понимается системное изучение, измерение и обобщение экономических показателей с целью повышения эффективности функционирования организации.

Проведение экономического анализа основано на использовании как простых, так и сложных методов анализа.

К простым методам анализа относятся:

• сравнение;

• сводка и группировка;

• индексных, абсолютных и относительных величин;

• цепных подстановок;

• динамических рядов;

• построения аналитических таблиц;

Классические методы экономического анализа:

• балансовый;

• факторный;

• прогнозный;

• матричный;

• экспертных оценок;

• графический

К более сложным методам относятся:

• математико-статистические (корреляционный, регрессионный, кластерный, дисперсионный);

• методы принятия решений (линейного программирования, построения дерева решений, анализ чувствительности);

• методы финансовых вычислений (простых и сложных процентов, денежных потоков во времени, капитализации доходов).

Основные черты методов анализа хозяйственной деятельности:

• изучение хозяйственной деятельности с учетом всех взаимосвязей;

• использование системных показателей измерения экономических явлений;

• выявление, измерение и обобщение влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности;

• изучение внутренних противоречий, положительных и отрицательных сторон экономических явлений на хозяйственную деятельность;

• необходимость постоянных сравнений экономических показателей по их структуре, содержанию и времени действия.

Методика экономического анализа – совокупность аналитических приемов, способов и правил исследования экономики организации.

Методика может быть общей (типовой) и частной (отраслевой). Общая методика представляет собой совокупность приемов аналитической работы, одинаково применяемых при исследовании любых экономических процессов. Частная методика конкретизирует общую применительно к определенным хозяйственным процессам по отраслям.

Методика анализа хозяйственной деятельности включает:

• определение целей анализа и подбор исполнителей;

• объекты аналитического исследования;

• формирование системы показателей изучения объектов анализа;

• описание методов исследования объектов анализа;

• формирование информационной базы и информационных технологий анализа;

• аналитические процедуры и оформление результатов анализа;

• оценка результатов анализа, формирование мероприятий бизнес-процессов и управленческих решений, перспектив развития организации.

Практика экономического анализа выработала основные способы анализа финансовых отчетов. Среди них можно выделить:

а) горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

б) вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

в) трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных явлений и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;

г) анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;

д) сравнительный (пространственный) анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми данными;

е) факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда результативный показатель дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

ж) экспресс-анализ – способ диагностики состояния хозяйственной деятельности субъектов на основе бухгалтерской и статистической отчетности и программных средств информационных технологий.

Контрольные вопросы

1. Раскройте содержание балансового метода анализа деятельности предприятия

2. Раскройте содержание горизонтального анализа баланса.

3. Раскройте содержание вертикального анализа баланса.

4. Назовите основные относительные показатели (коэффициенты), характеризующие хозяйственную деятельность предприятия

5. Раскройте содержание основных методов анализа хозяйственной деятельности предприятия

6. Раскройте содержание факторного и прогнозного методов анализа.

7. Раскройте принципы диалектического метода анализа.