- •Министерство образования республики беларусь
- •Введение…………………………………….……………………………………4
- •Модуль 01 01 01
- •Тема 1. Основы экономического анализа
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практической работы
- •Тест «аа» терминов и определений, используемых в классификации экономического анализа
- •Тест «ад» терминов и определений, используемых в классификации признаков и видов анализа
- •Тема 01 модуль 01 02 02
- •Тема 1. Основы экономического анализа
- •1.2. Методика, методы и способы анализа
- •Задания для практической работы
- •Тест «аб» терминов и определений, используемых в классификации методов и способов анализа
- •К р и п т о г р а м м а
- •Тема 1. Основы экономического анализа
- •1.3 Информационное обеспечение анализа
- •Задания для практической работы
- •Тест «ао» Соотнесите между собой значения показателей и их экономическое содержание в балансе и отчете о прибылях и убытках:
- •Тема 2. Финансовый анализ как инструмент эффективного управления
- •2.1. Содержание финансового анализа
- •Общая цель финансового анализа – своевременно выявлять негативные процессы в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности.
- •Тест «ав» терминов и определений, используемых в анализе хозяйственной деятельности
- •В анализе хозяйственной деятельности
- •Тест «ба» понятий и определений в экономическом анализе
- •Тема 2. Финансовый анализ как инструмент эффективного управления
- •2.2 Сущность и анализ финансовых коэффициентов
- •Показатели финансовой устойчивости организации
- •Тест «аг» терминов и определений, используемых в экономическом анализе
- •Тест «уб»: терминов и определений, используемых в управленческом анализе
- •Тема 2. Финансовый анализ как инструмент эффективного управления
- •2.3 Экспресс-анализ показателей финансовой отчетности
- •Задания для практической работы
- •Тема 3. Анализ финансового состояния организации
- •3.1 Анализ структуры баланса и капитала организации
- •Тест «ак» показатели капитала, используемые в экономическом анализе
- •Тест «ах» показатели баланса, используемые в экономическом анализе
- •Тест фа: экономическая интерпретация активов баланса
- •Тест фп: экономическая интерпретация пассивов баланса
- •Тема3. Анализ финансового состояния организации
- •3.2 Анализ платежеспособности и ликвидности организации
- •Платежеспособности и других показателей
- •Тема 3. Анализ финансового состояния организации
- •3.3 Анализ финансовой устойчивости организации
- •Тест «фс» виды финансовой стабильности и безопасности Подберите правильные ответы в определениях
- •Тема 03 модуль 03 04 10
- •Тема 3. Анализ финансового состояния организации
- •3.4 Анализ собственного и заемного капитала
- •Сделайте выводы и графическое соотношение источников собственных средств и других показателей.
- •Тема 4. Анализ эффективности и деловой активности организации
- •4.1. Анализ эффективности и рентабельности организации
- •Тема 4 модуль 04 02 12
- •4. Анализ эффективности и деловой активности организации
- •4.2. Анализ прибыли организации
- •Деятельности субъекта Подберите правильные ответы в определениях
- •Тест «фи»: экономическая интерпретация показателей прибылей (убытков) и денежных потоков
- •Тема 4. Анализ эффективности и деловой активности организации
- •4.3. Анализ деловой активности
- •Тест «ум» показтели эффективности деловой активности и организации
- •Тема 5 Анализ и оценка экономического потенциала организации
- •5.1. Анализ внеоборотных активов и основных средств
- •Тема 5 Анализ и оценка экономического потенциала организации
- •Тема 5 Анализ и оценка экономического потенциала организации
- •Тема 5 Анализ и оценка экономического потенциала организации
- •Тема 6. Анализ в системе финансово-хозяйственного планирования
- •Тема 6. Анализ в системе финансово-хозяйственного планирования
- •Тема 6. Анализ в системе финансово-хозяйственного планирования
Платежеспособности и других показателей
Подберите правильные ответы к значению (вопросу)
Значение показателей Приложений к балансу |
Возможные варианты экономического содержания показателей |
|
а) Оценивает возможный рост предприятия за счет собственного капитала и других источников. б) Приводит к росту потребности в источниках финансирования оборотных активов в) Период времени, необходимый для полного возврата собственных средств, вложенных в предприятие. г) Свидетельствует о снижении конкурентности продукции. д) Вложения в предприятие дают отдачу, превосходящую банковский процент. ж) Свидетельствует об ухудшении качества дебиторской задолженности и ослаблении контроля над ней. з) Оценивает эффективность использования основных средств. и) Показывает, какая доля собственных средств находится в мобильной форме и может быть легко выведена из бизнеса. к) Показатель, оценивающий целесообразность привлечения заемных источников финансирования л) Свидетельствует о сбоях в производственном процессе или увеличении доли добавленной стоимости, создаваемой предприятием. |
МОДУЛЬ 03 03 09
Тема 3. Анализ финансового состояния организации
3.3 Анализ финансовой устойчивости организации
Контрольные вопросы
Задания для практической работы
Финансовая устойчивость организации характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью маневрировать финансовыми ресурсами, наличием собственных средств для обеспечения основных видов деятельности.
Финансовая устойчивость оценивается системой абсолютных и относительных показателей на основе соотношения собственных и заемных средств по отдельным статьям актива и пассива баланса.
Для установления типа финансовой устойчивости сравнивается величина запасов с источниками их финансирования: собственными оборотными средствами, долгосрочными и краткосрочными кредитами и займами. Для промышленных предприятий, обладающих большой долей материальных запасов в своих активах, можно применить методику оценки «достаточности» (излишек или недостаток) источников средств для формирования запасов.
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (СОС):
±Дсос = СОС - Внеоборотные активы – запасы и НДС
или ( стр.490+стр.590 – стр.190 – стр.210 –стр.220)
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
±Дсд = СОС + Долгосрочные кредиты и займы – Внеоборотные активы -запасы и НДС
или ( стр.490+стр.590 + стр.720 – стр.190 – стр.210)
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:
±Дои = ВИ - ЗП
или ( стр.490+стр.590 + стр.710 + 720 – стр.190 – стр.210 – стр.220)
С помощью указанных показателей можно определить тип финансовой ситуации:
1) абсолютная независимость
Дсосо≥0; Дсд≥0; Дои≥0
2) нормальная независимость
Дсос0; Дсд≥0; Дои≥0
3) неустойчивое состояние
Дсосо0; Дсд0; Дои≥0
4) кризисное состояние
Дсосо0; Дсд0; Дои0
Относительные показатели финансовой устойчивости:
а) коэффициент капитализации (плечо финансового рычага):
(21)
б) коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования:
(22)
в) коэффициент финансовой независимости:
(23)
г) коэффициент финансирования:
(24)
д) коэффициент финансовой устойчивости:
(25)
Контрольные вопросы:
Какие заключения можно сделать относительно типа финансовой устойчивости?
Что значит «нормальные источники» финансирования запасов?
В чем заключается анализ собственного капитала?
Как учетная политика влияет на качество собственного капитала?
Задания для практической работы
Задание 3.3.1. На основании данных бухгалтерской отчетности Вашей организации или приложения рассчитайте относительные показатели финансовой устойчивости по приведенной форме на начало и конец отчетного периода и сделайте выводы.
2.1 Коэффициент автономии, финансовой независимости (доля собственного капитала |
| |||||||||||
в общей сумме средств), норматив > 0,6 |
|
|
|
| ||||||||
|
Ка=стр.590+стр.690 |
|
|
|
|
| ||||||
|
стр.890 |
|
|
|
|
| ||||||
2.2 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств собственным капиталом |
| |||||||||||
(норматив <0,5) |
|
|
|
|
| |||||||
|
стр.790 |
|
|
|
|
| ||||||
|
стр.590+стр.690 |
|
|
|
|
| ||||||
2.3 Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
|
| ||||||||||
(стр.590+стр.690+стр.720) |
|
|
| |||||||||
стр.890 |
|
|
| |||||||||
2.4 Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской |
|
| ||||||||||
задолженности (норматив <1) |
|
|
|
|
| |||||||
стр.730 |
|
|
|
| ||||||||
стр.240+стр.250 |
|
|
|
| ||||||||
2.5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными |
|
| ||||||||||
средствами (норматив 0,05-0,3) |
|
|
|
| ||||||||
стр.590+стр.690-стр.190 |
|
|
| |||||||||
стр.290 |
|
|
| |||||||||
2.6 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
|
| ||||||||||
|
стр.790 |
|
|
|
|
| ||||||
|
стр.390 |
|
|
|
|
| ||||||
2.7. Коэффициент обеспеченности внеоборотных активов собственным капиталом |
| |||||||||||
|
стр.190 |
|
|
|
|
| ||||||
|
стр.590+стр.690 |
|
|
|
|
| ||||||
2.8. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
|
| ||||||||||
|
стр.290 |
|
|
|
|
| ||||||
|
стр.190 |
|
|
|
|
| ||||||
2.9 Доля собственных оборотных средств в формировании текущих |
|
| ||||||||||
запасов и затрат товарно-материальных ценностей (норматив 50-60%) |
|
| ||||||||||
|
(стр.590+690-стр.190)*100 |
|
|
|
|
| ||||||
|
стр.210 |
|
|
|
|
|
Задание 3.3.2 Проанализируйте достаточность источников финансирования для финансирования запасов организации «Х» по приведенной форме и сделайте выводы.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение (+,-) |
Темп роста, % |
1. Источники собственных средств |
900 |
950 |
|
|
2.Внеоборотные активы |
420 |
400 |
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
|
|
|
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
15 |
12 |
|
|
5.Капитал функционирующий |
|
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
55 |
55 |
|
|
7.Общая величина основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
8.Общая величина запасов |
480 |
520 |
|
|
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
|
|
|
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
|
|
|
|
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
12. Типы финансовой ситуации S= п9, п10, п11 |
|
|
|
|