- •Министерство образования республики беларусь
- •Введение…………………………………….……………………………………4
- •Модуль 01 01 01
- •Тема 1. Основы экономического анализа
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практической работы
- •Тест «аа» терминов и определений, используемых в классификации экономического анализа
- •Тест «ад» терминов и определений, используемых в классификации признаков и видов анализа
- •Тема 01 модуль 01 02 02
- •Тема 1. Основы экономического анализа
- •1.2. Методика, методы и способы анализа
- •Задания для практической работы
- •Тест «аб» терминов и определений, используемых в классификации методов и способов анализа
- •К р и п т о г р а м м а
- •Тема 1. Основы экономического анализа
- •1.3 Информационное обеспечение анализа
- •Задания для практической работы
- •Тест «ао» Соотнесите между собой значения показателей и их экономическое содержание в балансе и отчете о прибылях и убытках:
- •Тема 2. Финансовый анализ как инструмент эффективного управления
- •2.1. Содержание финансового анализа
- •Общая цель финансового анализа – своевременно выявлять негативные процессы в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности.
- •Тест «ав» терминов и определений, используемых в анализе хозяйственной деятельности
- •В анализе хозяйственной деятельности
- •Тест «ба» понятий и определений в экономическом анализе
- •Тема 2. Финансовый анализ как инструмент эффективного управления
- •2.2 Сущность и анализ финансовых коэффициентов
- •Показатели финансовой устойчивости организации
- •Тест «аг» терминов и определений, используемых в экономическом анализе
- •Тест «уб»: терминов и определений, используемых в управленческом анализе
- •Тема 2. Финансовый анализ как инструмент эффективного управления
- •2.3 Экспресс-анализ показателей финансовой отчетности
- •Задания для практической работы
- •Тема 3. Анализ финансового состояния организации
- •3.1 Анализ структуры баланса и капитала организации
- •Тест «ак» показатели капитала, используемые в экономическом анализе
- •Тест «ах» показатели баланса, используемые в экономическом анализе
- •Тест фа: экономическая интерпретация активов баланса
- •Тест фп: экономическая интерпретация пассивов баланса
- •Тема3. Анализ финансового состояния организации
- •3.2 Анализ платежеспособности и ликвидности организации
- •Платежеспособности и других показателей
- •Тема 3. Анализ финансового состояния организации
- •3.3 Анализ финансовой устойчивости организации
- •Тест «фс» виды финансовой стабильности и безопасности Подберите правильные ответы в определениях
- •Тема 03 модуль 03 04 10
- •Тема 3. Анализ финансового состояния организации
- •3.4 Анализ собственного и заемного капитала
- •Сделайте выводы и графическое соотношение источников собственных средств и других показателей.
- •Тема 4. Анализ эффективности и деловой активности организации
- •4.1. Анализ эффективности и рентабельности организации
- •Тема 4 модуль 04 02 12
- •4. Анализ эффективности и деловой активности организации
- •4.2. Анализ прибыли организации
- •Деятельности субъекта Подберите правильные ответы в определениях
- •Тест «фи»: экономическая интерпретация показателей прибылей (убытков) и денежных потоков
- •Тема 4. Анализ эффективности и деловой активности организации
- •4.3. Анализ деловой активности
- •Тест «ум» показтели эффективности деловой активности и организации
- •Тема 5 Анализ и оценка экономического потенциала организации
- •5.1. Анализ внеоборотных активов и основных средств
- •Тема 5 Анализ и оценка экономического потенциала организации
- •Тема 5 Анализ и оценка экономического потенциала организации
- •Тема 5 Анализ и оценка экономического потенциала организации
- •Тема 6. Анализ в системе финансово-хозяйственного планирования
- •Тема 6. Анализ в системе финансово-хозяйственного планирования
- •Тема 6. Анализ в системе финансово-хозяйственного планирования
Задания для практической работы
Задание 2.3.1. На основании бухгалтерской и статистической отчетности Вашей организации и структуры электронных таблиц Exсelсформируйте информационную базу комплексного экспресс-анализа показателей финансового положения организации согласно таблице А, Б, В, Г
Задание 2.3.2
На основании показателей табл. А,Б,В,Г и других сформируйте графические соотношения отдельных показателей.
Сделайте выводы об экономическом и финансовом потенциале организации, оцените деятельность организации.
Выполните тестовые задания
1. Факторы, определяющие финансовую устойчивость:
а) чем больше долгосрочных источников финансирования, тем ниже
устойчивость организации;
б) чем больше внеоборотных активов и ниже оборачиваемость имущества, тем ниже финансовая устойчивость организации;
в) чем больше способность организации генерировать поток наличности и обслуживать свои обязательства, тем ниже финансовая устойчивость.
2 Излишек оборотных средств положительно влияет на финансовое состояние субъекта?
а) да;
б) нет.
3. Экономическая несостоятельность предприятия проявляется в: а) превышении стоимости долговых обязательств над стоимостью имущества предприятия; б) превышении стоимости имущества предприятия над стоимостью его долговых обязательств; в) способности предприятия оплатить предъявленные финансовые документы; г) неспособности предприятия оплатить предъявленные финансовые документы.
а) а, б);
б) б) в);
в) в), г);
г) а), г).
4. Степень финансовой независимости организации определяет:
а) оснащенность основными средствами;
б) оснащенность оборотными активами;
в) доля источников собственных средств, доходов и расходов в пассиве баланса предприятия;
г) маневренность собственного капитала.
Комплексный экспресс-анализ показателей финансового положения организации:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Таблица А .Исходные показатели бухгалтерской и статистической отчетности
|
№ п/п |
Наименование показателя и источников его расчета |
Код стр. |
Год (квартал) |
Год (квартал) | ||
|
на начало |
на конец |
на начало |
на конец | |||
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
1 |
Основные средства (01,02,03) |
110 |
|
|
|
|
|
2 |
Нематериальные активы (04, 05) |
120 |
|
|
|
|
|
3 |
Доходные вложения в материальные ценности (02,03 |
130 |
|
|
|
|
|
4 |
Вложения во внеоборотные активы (07,08) |
140 |
|
|
|
|
|
5 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
|
6 |
ИТОГО по разделу I |
160 |
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
6 |
Запасы и затраты |
210 |
|
|
|
|
|
7 |
Налоги по приобретенным ценностям (18, 76) |
220 |
|
|
|
|
|
8 |
Готовая продукция и товары (40,41,43) |
230 |
|
|
|
|
|
9 |
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (45, 46) |
240 |
|
|
|
|
|
10 |
Дебиторская задолженность |
250 |
|
|
|
|
|
11 |
Финансовые вложения (58, 59) |
260 |
|
|
|
|
|
12 |
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) |
270 |
|
|
|
|
|
13 |
Прочие оборотные активы |
280 |
|
|
|
|
|
14 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
|
|
|
|
15 |
БАЛАНС |
390 |
|
|
|
|
|
|
III. Источники собственных средств |
|
|
|
|
|
|
15 |
Уставный фонд ( капитал) (85) |
510 |
|
|
|
|
|
16 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) |
515 |
|
|
|
|
|
17 |
Резервный фонд (86) |
520 |
|
|
|
|
|
18 |
Добавочный фонд (83) |
530 |
|
|
|
|
|
19 |
Нераспределенная прибыль (84) |
540 |
|
|
|
|
|
20 |
Непокрытый убыток (84) |
550 |
|
|
|
|
|
21 |
Целевое финансирование (86) |
560 |
|
|
|
|
|
22 |
ИТОГО по разделу III |
590 |
|
|
|
|
|
|
IV. Доходы и расходы |
690 |
|
|
|
|
|
23 |
Резервы предстоящих расходов (96) |
610 |
|
|
|
|
|
24 |
Расходы будущих периодов (97) |
620 |
|
|
|
|
|
25 |
Доходы будущих периодов (98) |
630 |
|
|
|
|
|
26 |
Прибыль отчетного года (99) |
640 |
|
|
|
|
|
27 |
Убыток отчетного года (99) |
650 |
|
|
|
|
|
27 |
Прочие доходы и расходы |
660 |
|
|
|
|
|
28 |
ИТОГО по разделу IV |
690 |
|
|
|
|
|
|
V. Расчеты |
|
|
|
|
|
|
29 |
Краткосрочные кредиты и займы (66) |
710 |
|
|
|
|
|
30 |
Долгосрочные кредиты и займы |
720 |
|
|
|
|
|
31 |
Кредиторская задолженность |
730 |
|
|
|
|
|
32 |
Прочие виды обязательств |
740 |
|
|
|
|
|
33 |
ИТОГО по разделу V |
790 |
|
|
|
|
|
34 |
БАЛАНС (сумма строк 590+690+790) |
890 |
|
|
|
|
|
№ п/п |
Наименование показателя и источников его расчета |
Код стр. |
Год (квартал) |
Год (квартал) | ||
|
на начало |
на конец |
на начало |
на конец | |||
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
|
|
|
|
|
|
35 |
I Доходы и расходы по видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
36 |
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
010 |
|
|
|
|
|
37 |
Налоги и сборы, включаемые в выручку |
020 |
|
|
|
|
|
38 |
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (010-020) |
030 |
|
|
|
|
|
39 |
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг |
040 |
|
|
|
|
|
40 |
Управленческие расходы |
050 |
|
|
|
|
|
41 |
Расходы на реализацию |
060 |
|
|
|
|
|
42 |
Прибыль (убыток) от реализации (030-040-050-060) |
070 |
|
|
|
|
|
|
II Операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
43 |
Операционные доходы |
080 |
|
|
|
|
|
44 |
Налоги, включаемые в операционные доходы |
090 |
|
|
|
|
|
45 |
Операционные доходы (за минусом НДС, акцизы и иных аналогичных обязательных платежей) |
100 |
|
|
|
|
|
46 |
в.т.ч.: доходы, полученные от продажи активов (кроме ценных бумаг и иностранной валюты) |
101 |
|
|
|
|
|
47 |
доходы от операций с ценными бумагами |
102 |
|
|
|
|
|
48 |
доходы от участия в уставных фондах других организаций |
103 |
|
|
|
|
|
49 |
прочие операционные доходы |
104 |
|
|
|
|
|
50 |
Операционные расходы |
110 |
|
|
|
|
|
51 |
в т.ч.:расходы полученные от продажи активов (кроме ценных бумаг и ин.валюты) |
111 |
|
|
|
|
|
52 |
расходы от операций с ценными бумагами |
112 |
|
|
|
|
|
53 |
прочие операционные расходы |
113 |
|
|
|
|
|
54 |
Прибыль (убыток) от совместной деятельности |
120 |
|
|
|
|
|
55 |
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (100-110+/-120) |
130 |
|
|
|
|
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
57 |
Внереализационные доходы |
140 |
|
|
|
|
|
58 |
Налоги, включаемые во внереализационные доходы |
150 |
|
|
|
|
|
59 |
Внереализационные доходы (за минусом НДС, акцизы и иных аналогичных обязательных платежей) (130-140) |
160 |
|
|
|
|
|
60 |
Внереализационные расходы |
170 |
|
|
|
|
|
61 |
Сумма источников собственных средств, направленная на покрытие убытков |
180 |
|
|
|
|
|
62 |
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (160-170+180) |
190 |
|
|
|
|
|
63 |
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД (+/-070+/-130+/-190) |
200 |
|
|
|
|
|
64 |
Налоги и сборы, производимые из прибыли |
210 |
|
|
|
|
|
65 |
Расходы и платежи из прибыли |
220 |
|
|
|
|
|
66 |
сумма льготы по налогу на прибыль |
230 |
|
|
|
|
|
67 |
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ) (+/-200-210-220-230) |
240 |
|
|
|
|
|
|
ФОРМА 5 р.3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕМТВО |
|
|
|
|
|
|
70 |
Основные средства (итого: гр.3 и гр.6) первоначальная стоимость |
400 |
|
|
|
|
|
71 |
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств (гр.3 и гр.4) |
510 |
|
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ ПО ТРУДУ |
|
|
|
|
|
|
75 |
Среднесписочная численность работников, человек в том числе: |
100 |
|
|
|
|
|
76 |
рабочие |
|
|
|
|
|
|
77 |
служащие |
|
|
|
|
|
|
78 |
Фонд заработной платы работников, млн.руб., в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
70 |
рабочих |
|
|
|
|
|
|
80 |
служащих |
|
|
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ О ЗАТРАТАХ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) Форма 5 з |
|
|
|
|
|
|
85 |
Затраты на производство продукции (млн.руб.) |
001 |
|
|
|
|
|
86 |
Материальные затраты |
002 |
|
|
|
|
|
87 |
Расходы на оплату труда |
006 |
|
|
|
|
|
88 |
Отчисления на социальные нужды |
007 |
|
|
|
|
|
89 |
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
008 |
|
|
|
|
|
90 |
Прочие затраты |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
95 |
|
|
|
|
|
|
|
96 |
|
|
|
|
|
|
|
97 |
|
|
|
|
|
|
|
98 |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
Задание 2.3.3 На основании информационной базы табл. А и структуры электронных таблиц Excelсформируйте аналитические таблицы Б.В.,Г и др., введите данные бухгалтерской отчетности за последний период и сделайте выводы об экономическом потенциале организации, оцените ее хозяйственную деятельность.
Таблица Б. Экономический потенциал организации
|
№ п/п |
Показатели млн.руб. |
Год (период) |
Откло-нения (+,-) |
Темп роста |
Средняя за период | |
|
на начало |
на конец | |||||
|
1 |
Валюта баланса |
|
|
|
|
|
|
2 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
3 |
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
4 |
Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
5 |
Источники собственных средств |
|
|
|
|
|
|
6 |
Доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
7 |
Расчеты |
|
|
|
|
|
|
8 |
Выручка от реализации, товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
9 |
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
10 |
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
11 |
Прибыль (убыток) от внеоперационных доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
12 |
Прибыль (убыток) от реализации |
|
|
|
|
|
|
13 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
|
|
|
|
|
|
14 |
Прибыль (убыток) к распределению |
|
|
|
|
|
|
15 |
Среднесписочная численность работающих, человек |
|
|
|
|
|
Выводы:
Таблица В. Финансовое положение организации
|
№ п/п
|
Показатели млн.руб.
|
Год (период) |
Отклонения (+,-)
|
Темп роста |
Средняя за период | |
|
на начало |
на конец | |||||
|
1 |
Источники собственных средств |
|
|
|
|
|
|
2 |
Уставный фонд |
|
|
|
|
|
|
3 |
Резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
4 |
Добавочный фонд |
|
|
|
|
|
|
5 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
6 |
Целевое финансирование |
|
|
|
|
|
|
7 |
Доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
8 |
Краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
9 |
Долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
10 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
11 |
Стоимость чистых активов |
|
|
|
|
|
|
12 |
Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
|
|
13 |
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
14 |
Среднегодовая заработная плата |
|
|
|
|
|
Выводы:
Таблица Г. Показатели динамичности организации
-
№
п/п
Показатели
2003г.
2004г.
2005г.
2006г.
1
2
3
4
5
1
Прибыль (убыток) отчетного периода, млен.руб.
2
Темп роста прибыли, %
3
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг
4
Темп роста выручки, %
5
Валюта баланса, млн.руб.
6
Темп роста валюты баланса, %
7
Среднесписочная численность работников, человек
8
Темп роста персонала, %
9
Среднемесячная заработная плата работников, тыс.руб.
10
Темп роста заработной платы, %
11
Внеоборотные активы, млн.руб.
12
Темп роста внеоборотных активов, %
13
Оборотные активы, млн.руб.
14
Темп роста оборотных активов, %
15
Справочно: инфляция, %
16
Темп инфляции, %
17
Источники собственных средств, млн.руб.
18
Темп роста собственных средств, %
Выводы:
МОДУЛЬ 03 01 07