- •Дипломная работа
- •Реферат
- •Содержание
- •Введение
- •1 Денежные средства как объект бухгалтерского учета
- •1.1 Сущность денег, их функции, задачи учета денежных средств и анализа денежных потоков
- •1.2 Нормативно-правовые документы и методические аспекты учета денежных средств и анализа денежных потоков
- •1.3 Обзор экономической литературы и основных проблем по теме исследования
- •1.4 Организационно-экономические особенности деятельности ооо «Ратипа» и их влияние на положения учетной политики
- •2 Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств
- •2.1 Организация кассы и документальное оформление кассовых операций
- •2.2 Аналитический и синтетический учет кассовых операций
- •2.3 Порядок открытия и закрытия счетов в банке
- •2.4 Документальное оформление операций на счетах в банке
- •2.5 Аналитический и синтетический учет на расчетных и валютных счетах
- •2.6 Особенности учета денежных средств на специальных счетах в банке
- •2.7 Порядок формирования показателей отчетности, характеризующих наличие и движение денежных средств и основные направления совершенствования их учета
- •3 Анализ денежных потоков
- •3.1 Анализ динамики, состава и структуры положительных и отрицательных денежных потоков по видам деятельности организации
- •3.2 Анализ сбалансированности и синхронности положительного и отрицательного потоков денежных средств
- •3.3 Анализ рентабельности и эффективности использования положительных и отрицательных денежных потоков
- •3.5 Выявление и обобщение возможностей и прогнозных резервов роста финансового потенциала организации за счет оптимизации денежных потоков
- •Заключение
- •Список использованных источников
Список использованных источников
1 Акулич, В.В. Анализ движения потоков денежных средств / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. – 2009. - №2 (68). – С. 14-19.
2 Акулич, В.В. Оценка эффективности использования денежных потоков / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. – 2009. - №3 (69). – С. 13-16.
3 Анализ деятельности субъектов хозяйствования: учеб.-метод, пособие / В.А. Березовский, Т.П. Анисимовец, Т.Г. Ускевич. — Минск: БГЭУ, 2004. 31с.
4 Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000г., № 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 13 июля 2012г. № 416-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 19.11.2012.
5 0 бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-ХП (в ред. Закона от 25.06.2001 № 42-3 с изм. и доп. от 26.12.2007 №302-3) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2012.- Дата доступа: 29.10.2012.
6 Барчуков А.В. Источники информации для предупреждения финансовых проблем / А.В. Барчуков // Финансовый менеджмент. – 2009. - №2. – С. 13-27.
7 Бородако, Н.Л. Анализ финансовой стратегии предприятия / Н.Л. Бородако // Экономика. Финансы. Управление. – 2010. - №12 (132). – С. 33-35.
8 Быкадоров, В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия: практикум / В.Л. Быкадоров. – Москва: «Издательство ПРИОР», 2000. – 96 с.
9 Бухгалтерский учет. Теория. Документы. Корреспонденция счетов. Регистры. Отчетность: практическое пособие / Н.И. Ладутько [и др.]; под общей редакцией Н.И. Ладутько. – Минск: ФУАинформ, 2007. – 808 с.
10 Валентина Прохожая «Покупка-продажа валюты: отражение в учете по-новому / В. Прохожая // Бизнес - Инфо [Электронный ресурс]/ ООО «Профессиональные правовые системы». Минск, 2011. – Дата доступа: 17.11.2012.
11 Галкина, Е.В. Влияние концепции поддержания капитала и признания прибыли на результаты экономического анализа / Е.В. Галкина // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. - №21 (150). – С. 49.
12 Гогина, Г.Н. Сегментарная информация для учета и анализа денежных потоков оптово-торговых сетей / Г.Н. Гогина // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. - №21 (150). – С. 40-47.
13 Готовчиков, И.Ф. Текущий контроль финансовой устойчивости и риска банкротства предприятий / И.Ф. Готовчиков // Финансовый менеджмент. – 2011. - №1. – С. 4-11.
14 Данилова, Ю.В. Банкротство компаний: проблемы прогнозирования / Ю.В. Данилова // Проблемы теории и практики управления. – 2009. - №9. – С. 65-70.
15 Дергун, Л.А. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия / Л.А. Дергун // Финансы. Учет и аудит. – 2010. - №4. – С.33-36.
16 Декрет Президента Республики Беларусь от 16.01.2009г. № 1 « О государственной регистрации и ликвидации субъектов хозяйствования» // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь.- Минск, 2012.- Дата доступа: 29.10.2012
17 Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебное пособие/ О.В. Ефимова. – Москва: Издательство «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с.
18 Журов В.А. Процесс разработки моделей для прогнозирования банкротства предприятий (на примере японских компаний) / В.А. Журов // Финансовый менеджмент. – 2007. - №1. – С. 53-65
19 Жарковская, Е.П. Банковское дело: учеб. — М.: Омега-Л, 2005. 413 с
20 Инструкция о порядке совершения банковских операций утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67 с изм. и доп. от 10.05.2011 № 170. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 28.10.2012.
21 Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66, с изм. и доп. от 28.06.2012г. №329. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 14.10.2012.
22 Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 г. № 107, в ред. постановления Правления Национального банка от 27.03.2012 № 136. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 12.10.2012.
23 Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: постановление Министерства финансов Республики Беларусь, 29 июня 2011 г. № 50// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 09.10.2012.
24 Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 с изм. и доп. от 01.03.2010г. №111. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 27.10.2012.
25 Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 г. № 112, в ред. постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.10.2011г. № 448.// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 28.10.2012.
26 Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 г. № 98, в редакции постановления правления Национального банка от 18.10.2010 г. № 436. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 28.10.2012.
27 Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками от 30.04.2004г. № 74 с изменениями и дополнениями Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.02.2007 г. № 51. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 16.10.2012.
28 Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 63. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 18.10.2012.
29 Инструкция по использованию чековой книжки для получения наличных денег, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 г. № 112. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 14.10.2012.
30 Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005г. №43,с учетом изменений от 29.10.2008. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 15.10.2012.
31 Казакова, Н.А. Диагностика и прогнозирование банкротства / Н.А. Казакова // Финансовый менеджмент. – 2009. - №6. – С. 17-33.
32 Карельская, С.Н. Анализ платежеспособности организации / С.Н. Карельская // Бухгалтерский учет. – 2010. - №12. – С. 101-105.
33 Кистерева, Е.В. Анализ финансовых коэффициентов – способ восприятия и оптимизации баланса / Е.В. Кистерева // Финансовый менеджмент. – 2008. - №5. – С. 3-15.
34 Колоколова, О.В. Оценка вероятности банкротства предприятий-заемщиков на основе кластерного анализа / О.В. Колоколова // Финансы и кредит. – 2007. – №18 (258) – С. 44-51.
35 Кожинов, Б.Я. Бухгалтерский учет: пособие для начинающих. М.: Изд-во «Экзамен», 2003. 832 с.
36 Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. — М.: Финансы и статистика. 2002. 800 с.
37 Нина Анищенко «Покупка-продажа валюты: процедуры, отражение в учете, налогообложение». // Главный бухгалтер. – 2012. С. 43-45
38 О состоянии расчетов в Республике Беларусь на 1 ноября 2012 года: статистические данные [Электронный ресурс]. – Минск, 2012. – Режим доступа: http://www.belstat.gov.by. – Дата доступа: 19.11.2012.
39 Пласкова, Н.С. Анализ денежных потоков в организации / Н.С. Пласкова // Бухгалтерский учет. – 2007. - №10. – С. 66-71.
40 П.Г.Пономаренко, А.В. Медведев, А.Н. Трофимова, Н.Н. Затолгутская, Ж.М. Чмыхова. Бухгалтерский учет, анализ и аудит. Издательство «Вышэйшая школа», 2010 г.
41 Пуховская, Н.Н. Бухгалтерская отчетность – 2012// "КонсультантЭкспресс", 2012, № 08// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Дата доступа: 09.10.2012.
42 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г.В. Савицкая. – Минск: ИНФРА-М, 2011. – 288 с.
43 Сыч, Д.В. Анализ ликвидности предприятия в белорусских условиях / Д.В. Сыч // Финансовый директор. – 2011. - №2. – С. 30-33.
44 Хайдаршина, Г.А. Комплексная модель оценки риска банкротства / Г.А. Хайдаршина // Финансы. – 2009. -№2. – С.67-69.
45 Carl S. Warren, James M. Reeve, Jonathan Duchac – Accounting, http://rutracker.org/forum/tracker.php?nm=Accounting — Дата доступа: 20.11.2012.
46 Donald E. Kieso Jerry J. Weygandt, Terry D. Warfield - Intermediate Accounting, http://rutracker.org/forum/tracker.php?nm=Intermediate_Accounting — Дата доступа: 24.10.2012.
47 William R. Scott - Financial Accounting Theory (6th Edition), http://rutracker.org/forum/tracker.php?nm=Fin_Accounting_Theory6 — Дата доступа: 24.10.2012.