- •Дипломная работа
- •Реферат
- •Содержание
- •Введение
- •1 Денежные средства как объект бухгалтерского учета
- •1.1 Сущность денег, их функции, задачи учета денежных средств и анализа денежных потоков
- •1.2 Нормативно-правовые документы и методические аспекты учета денежных средств и анализа денежных потоков
- •1.3 Обзор экономической литературы и основных проблем по теме исследования
- •1.4 Организационно-экономические особенности деятельности ооо «Ратипа» и их влияние на положения учетной политики
- •2 Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств
- •2.1 Организация кассы и документальное оформление кассовых операций
- •2.2 Аналитический и синтетический учет кассовых операций
- •2.3 Порядок открытия и закрытия счетов в банке
- •2.4 Документальное оформление операций на счетах в банке
- •2.5 Аналитический и синтетический учет на расчетных и валютных счетах
- •2.6 Особенности учета денежных средств на специальных счетах в банке
- •2.7 Порядок формирования показателей отчетности, характеризующих наличие и движение денежных средств и основные направления совершенствования их учета
- •3 Анализ денежных потоков
- •3.1 Анализ динамики, состава и структуры положительных и отрицательных денежных потоков по видам деятельности организации
- •3.2 Анализ сбалансированности и синхронности положительного и отрицательного потоков денежных средств
- •3.3 Анализ рентабельности и эффективности использования положительных и отрицательных денежных потоков
- •3.5 Выявление и обобщение возможностей и прогнозных резервов роста финансового потенциала организации за счет оптимизации денежных потоков
- •Заключение
- •Список использованных источников
Содержание
Введение………………………………………………………………………...……6
1 Денежные средства как объект бухгалтерского учета ….………………...…….9
1.1 Сущность денег, их функции, задачи учета денежных средств и
Анализа денежных потоков…………………………………………………………9
1.2 Нормативно-правовые документы и методические аспекты учета
денежных средств и анализа денежных потоков…………………………….…...13
1.3 Обзор экономической литературы и основных проблем по
теме исследования………………………………………………………………....16
1.4 Организационно-экономические особенности деятельности
ООО «Ратипа» и их влияние на положения учетной политики.…..……..……..18
2 Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств.……...25
2.1 Организация кассы и документальное оформление кассовых операций.….25
2.2 Аналитический и синтетический учет кассовых операций.…………………27
2.3 Порядок открытия и закрытия счетов в банке…….………………………….32
2.4 Документальное оформление операций на счетах в банке….………………36
2.5 Аналитический и синтетический учет на расчетных и валютных счетах.....38
2.6 Особенности учета денежных средств на специальных счетах в банке.…...44
2.7 Порядок формирования показателей отчетности, характеризующих
наличие и движение денежных средств и основные
направления совершенствования их учета…………………………………..…..48
3 Анализ денежных потоков..….…………………………………………..………53
3.1 Анализ динамики, состава и структуры положительных и
отрицательных денежных потоков по видам деятельности организации….…..53
3.2 Анализ сбалансированности и синхронности
положительного и отрицательного потоков денежных средств...………………56
3.3 Анализ рентабельности и эффективности использования
положительных и отрицательных денежных потоков…...……………………...59
3.4 Проведение множественного корреляционного-регрессионного
и прогнозного анализа показателей оценки денежных потоков
организации и разработка рекомендаций по использованию в
анализе современных информационных технологий…………..………………..61
3.5 Выявление и обобщение возможностей и прогнозных резервов
роста финансового потенциала организации за счет оптимизации
денежных потоков………………………………………………………………….65
Заключение………………….………………………..……………………….…….74
Список использованных источников……………………………………..……….77
Приложение А Учетная политика…………………………………………...…….81
Приложение Б План счетов………………………………………………………102
Приложение В Лучший период ………………………………………………….116
Приложение Г Приходный кассовый ордер в рублях…..………………………117
Приложение Д Приходный кассовый ордер в валюте…………………….……118
Приложение Е Расходный кассовый ордер в рублях…………………………...119
Приложение Ж Расходный кассовый ордер в валюте………………………….120
Приложение И Платежная ведомость...…………..………….……….…………121
Приложение К Объявление на взнос наличными………………………………135
Приложение Л Журнал-ордер и Ведомость по счету 50….……………………136
Приложение М Анализ счета 50….……….……………………….…………….140
Приложение Н Карточка счета 50 ………………………………………………141
Приложение П Выписка по счету………………………………………………..143
Приложение Р Платежное поручение…….……………………………………..145
Приложение С Платежное поручение…………….…….…….…………………146
Приложение Т Мемориальный ордер……………………………………………147
Приложение У Журнал-ордер и Ведомость по счету 51…………………….…148
Приложение Ф Анализ счета 51……………………………………………...…..157
Приложение Х Карточка счета 51………………………………………………..158
Приложение Ц Журнал-ордер и Ведомость по счету 52……….………………163
Приложение Ш Анализ счета 52..………………………………………………..172
Приложение Щ Карточка счета 52……….……….……….……………………..173
Приложение Э Журнал-ордер и Ведомость по счету 55…………………...…..177
Приложение Ю Анализ счета 55…………………………………………………185
Приложение Я Карточка счета 55………………………………..………………186
Приложение 1 Бухгалтерская отчетность на 01.01.2010 г………………..…….202
Приложение 2 Бухгалтерская отчетность на 01.01.2011 г………...……………220
Приложение 3 Бухгалтерская отчетность на 01.01.2012 г….…….…………….236
Приложение 4 Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету….248
Приложение 5 Динамика показателей состава и структуры притока
денежных средств ООО «Ратипа» за 2009-2011г……………258
Приложение 6 Динамика показателей состава и структуры оттока
денежных средств ООО «Ратипа» за 2009-2011г………………260