- •Положення
- •Іі. Основні терміни
- •III. Основні засади кредитних відносин
- •3.1. Види та форми кредитів
- •3.2. Основні засади кредитних відносин
- •3.3. Умови надання кредиту
- •3.4. Обмеження щодо надання кредитів
- •Іv. Організація процесу кредитування
- •4.1. Етапи кредитного процесу
- •4.2. Розгляд документів позичальника та прийняття рішень щодо надання кредиту
- •4.3. Укладання кредитного договору
- •4.4. Забезпечення кредиту
- •4.5. Надання кредитних коштів
- •4.6. Контроль за цільовим використанням кредиту, погашенням кредиту та сплатою відсотків
- •4.7. Моніторинг кредитних операцій
- •4.8. Дії Банку при виникненні простроченої заборгованості за кредитними операціями
- •4.9. Контроль за заставленим майном
- •4.10. Відстрочення погашення кредиту (або його частини)
- •4.11. Формування кредитної справи
- •V. Особливості надання кредитів інсайдерам
- •5.1. Основні поняття
- •5.2. Визначення належності клієнтів до інсайдерів Банку
- •5.3. Нормативні вимоги щодо здійснення кредитних операцій з інсайдерами
- •5.4. Розгляд клопотань та прийняття рішень про надання кредитів
- •VI. Особливості кредитування державних соціально-економічних програм, органів державного управління та державних підприємств
- •VII. Особливості кредитування суб‘єктів малого підприємництва
- •VIII. Особливості кредитування підприємств апк
- •Іх. Особливості надання кредитів за кредитними лініями та овердрафтом
- •9.1. Надання кредитів за кредитними лініями
- •9.2. Овердрафт
- •Х. Особливості консорціумного кредитування
- •10.1. Укладання договору про створення консорціуму
- •10.2. Розгляд кредитного проекту
- •10.3. Укладання кредитного договору
- •10.4. Надання кредитних коштів
- •10.5. Погашення кредиту
- •10.6. Моніторинг кредитних операцій.
- •XI. Облік кредитних операцій
- •11.1. Перелік рахунків для обліку кредитних операцій
- •11.2. Облік операцій з кредитування
- •11.3. Облік кредитних ліній
- •11.4. Облік операцій з реалізації заставленого майна
11.2. Облік операцій з кредитування
11.2.1. Видача кредиту шляхом перерахування коштів на поточний рахунок позичальника або постачальника:
якщо позичальник та постачальник обслуговуються одній установі Банку:
Дебет рахунки наданих кредитів /у відповідній валюті/
Кредит 2600;
якщо позичальник та постачальник обслуговуються в різних банках:
Дебет рахунки наданих кредитів /у відповідній валюті/
Кредит 1200, 1500, 3900
11.2.2. Видача кредиту овердрафт:
Дебет 2000
Кредит 2600
11.2.3. Видача кредитних коштів у національній валюті з наступною купівлею за них іноземної валюти та здійснення розрахунків з іноземним постачальником в іноземній валюті:
а) видача кредитних коштів з кредитного рахунку в національній валюті:
Дебет рахунки наданих кредитів
Кредит 2900
б) купівля іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку для клієнта:
перерахування гривні на УМВБ:
Дебет 2900
Кредит 1200
отримання валютних коштів на рахунок клієнта:
Дебет 1500
Кредит 2600
в) перерахування коштів в іноземній валюті іноземним постачальникам:
Дебет 2600
Кредит 1500
11.2.4. Облік застави для забезпечення повернення кредиту:
Дебет 9900
Кредит 9500, 9501
одночасно
оприбутковується кредитний договір (крім договору кредитної лінії), договір страхування майна та страховий поліс в умовній оцінці 1 гривня кожний:
Дебет 9819 /окремі аналітичні рахунки/
Кредит 9910
11.2.5. Нарахування суми процентних доходів за кредитами, які надані
в національній валюті:
Дебет 2008, 2048, 2058, 2068, 2078, 2108, 2118
Кредит 6020, 6024, 6026, 6027
в іноземній валюті:
Дебет 2008, 2048, 2058, 2068, 2078
Кредит 3800
Дебет 3801
Кредит 6020, 6024, 6025, 6026, 6027
11.2.6. Нарахування суми процентних доходів за овердрафтом:
Дебет 2008
Кредит6020
11.2.7. Надходження суми процентних доходів безготівковим шляхом:
Дебет 1200, 1500, 2600, 3900
Кредит рахунки нарахованих відсотків /у відповідній валюті/
11.2.8. Погашення кредиту шляхом отримання безготівкових надходжень:
Дебет 1200, 1500, 2600, 3900
Кредит рахунки наданих кредитів /у відповідній валюті/
При остаточному погашенні кредитів одночасно списуються з позабалансових рахунків:
заставлене майно:
Дебет 9500, 9501
Кредит 9900
кредитний договір, договір страхування та страховий поліс:
Дебет 9910
Кредит 9819
11.2.9. Погашення суми заборгованості за овердрафтом:
Дебет 2600
Кредит 2000
11.2.10. Відображення пролонгованої заборгованості за наданими кредитами:
Дебет рахунки пролонгованої заборгованості за відповідними
видами наданих кредитів /у відповідній валюті/
Кредит рахунки наданих кредитів /у відповідній валюті/
11.2.11. Погашення пролонгованої заборгованості за кредитами:
Дебет 1200, 1500, 2600, 3900
Кредит рахунки пролонгованої заборгованості за відповідними
видами кредитів /у відповідній валюті/
11.2.12. Відображення простроченої заборгованості за кредитом:
Дебет рахунки за відповідними видами прострочених кредитів
/у відповідній валюті/
Кредит рахунки наданих кредитів або пролонгованої
заборгованості за відповідними видами кредитів
/у відповідній валюті/
11.2.13. Погашення простроченої заборгованості:
Дебет 1200, 1500, 2600, 3900
Кредит рахунки простроченої заборгованості за відповідними
видами кредитів /у відповідній валюті/
11.2.14. Відображення простроченої заборгованості за нарахованими відсотками:
Дебет рахунки за простроченими нарахованими доходами за
відповідними видами кредитів /у відповідній валюті/
Кредит рахунки нарахованих доходів за відповідними видами
кредитів /у відповідній валюті/
11.2.15. Погашення простроченої заборгованості за нарахованими відсотками за кредитами:
Дебет 1200, 1500, 2600, 3900
Кредит рахунки прострочених нарахованих доходів за
відповідними видами кредитів /у відповідній валюті/
11.2.16. Відображення сумнівної заборгованості:
за наданими кредитами:
Дебет рахунки сумнівної заборгованості за відповідними
видами кредитів /у відповідній валюті/
Кредит рахунки простроченої заборгованості за відповідними
видами кредитів /у відповідній валюті/
за нарахованими доходами:
Дебет 2480
Кредит рахунки за простроченими нарахованими доходами за
відповідними видами кредитів /у відповідній валюті/
11.2.17. Погашення сумнівної заборгованості:
за кредитами:
Дебет 1200, 1500, 2600, 3900
Кредит рахунки сумнівної заборгованості за відповідними видами кредитів (у відповідній валюті)
за нарахованими доходами:
Дебет 1200, 1500, 2600, 3900
Кредит 2480
11.2.18. Отримана сума пені в разі несвоєчасного погашення кредиту та затримки сплати нарахованих відсотків:
в національній валюті:
Дебет 1200, 2600, 3900
Кредит 6397
в іноземній валюті:
Дебет 1500, 2600, 3900
Кредит 3800
Дебет 3801
Кредит 6397
11.2.19. Формування резерву:
під нестандартну заборгованість за кредитами:
- в національній валюті:
Дебет 7702
Кредит 2400
- в іноземній валюті
Дебет 7702
Кредит 3801
Дебет 3800
Кредит 2400
під стандартну заборгованість за кредитами:
- в національній валюті:
Дебет 7702
Кредит 2401
- в іноземній валюті
Дебет 7702
Кредит 3801
Дебет 3800
Кредит 2401
під сумнівну заборгованість за нарахованими доходами:
Дебет 7720
Кредит 2490
11.2.20. Списання безнадійної до повернення заборгованості за кредитами за рахунок сформованого резерву:
Дебет 2400
Кредит рахунки сумнівної заборгованості за відповідними видами
кредитів
одночасно
списана безнадійна заборгованість за кредитами оприбутковується на позабалансовому рахунку:
Дебет 9611
Кредит 9910
Списання сумнівної заборгованості за нарахованими доходами за рахунок сформованого резерву:
Дебет 2490
Кредит 2480
одночасно,
Дебет 9601
Кредит 9910
11.2.21. Погашення позичальником повністю або частково сумнівної заборгованості за нарахованими доходами, яка була списана за рахунок резерву в поточному році:
Дебет 1200, 2600, 3900
Кредит 7720
одночасно,
Дебет 9910
Кредит 9601
Погашення позичальником повністю або частково сумнівної заборгованості за нарахованими доходами, яка була списана за рахунок резерву в минулому році:
Дебет 1200, 2600, 3900
Кредит 6717
одночасно,
Дебет 9910
Кредит 9601
11.2.22. Погашення позичальником повністю або частково сумнівної заборгованості за кредитом, яка була списана банком за рахунок створеного резерву в поточному році:
Дебет 1200, 2600, 3900
Кредит 7702
одночасно
погашена кредитна заборгованість списується з позабалансового рахунку:
Дебет 9910
Кредит 9611
Погашення позичальником повністю або частково сумнівної заборгованості за кредитом, яка була списана Банком за рахунок створених резервів в минулому році:
Дебет 1200, 2600, 3900
Кредит 6712
одночасно,
Дебет 9910
Кредит 9611
11.2.23. Якщо протягом строку позовної давності установі Банку не вдалося повернути безнадійну заборгованість за кредитами, то вона вважається повністю безнадійною і списується з позабалансових рахунків:
Дебет 9910
Кредит 9611
одночасно
списується з позабалансових рахунків безнадійна заборгованість за нарахованими відсотками:
Дебет 9910
Кредит 9601