- •Положення
- •Іі. Основні терміни
- •III. Основні засади кредитних відносин
- •3.1. Види та форми кредитів
- •3.2. Основні засади кредитних відносин
- •3.3. Умови надання кредиту
- •3.4. Обмеження щодо надання кредитів
- •Іv. Організація процесу кредитування
- •4.1. Етапи кредитного процесу
- •4.2. Розгляд документів позичальника та прийняття рішень щодо надання кредиту
- •4.3. Укладання кредитного договору
- •4.4. Забезпечення кредиту
- •4.5. Надання кредитних коштів
- •4.6. Контроль за цільовим використанням кредиту, погашенням кредиту та сплатою відсотків
- •4.7. Моніторинг кредитних операцій
- •4.8. Дії Банку при виникненні простроченої заборгованості за кредитними операціями
- •4.9. Контроль за заставленим майном
- •4.10. Відстрочення погашення кредиту (або його частини)
- •4.11. Формування кредитної справи
- •V. Особливості надання кредитів інсайдерам
- •5.1. Основні поняття
- •5.2. Визначення належності клієнтів до інсайдерів Банку
- •5.3. Нормативні вимоги щодо здійснення кредитних операцій з інсайдерами
- •5.4. Розгляд клопотань та прийняття рішень про надання кредитів
- •VI. Особливості кредитування державних соціально-економічних програм, органів державного управління та державних підприємств
- •VII. Особливості кредитування суб‘єктів малого підприємництва
- •VIII. Особливості кредитування підприємств апк
- •Іх. Особливості надання кредитів за кредитними лініями та овердрафтом
- •9.1. Надання кредитів за кредитними лініями
- •9.2. Овердрафт
- •Х. Особливості консорціумного кредитування
- •10.1. Укладання договору про створення консорціуму
- •10.2. Розгляд кредитного проекту
- •10.3. Укладання кредитного договору
- •10.4. Надання кредитних коштів
- •10.5. Погашення кредиту
- •10.6. Моніторинг кредитних операцій.
- •XI. Облік кредитних операцій
- •11.1. Перелік рахунків для обліку кредитних операцій
- •11.2. Облік операцій з кредитування
- •11.3. Облік кредитних ліній
- •11.4. Облік операцій з реалізації заставленого майна
10.5. Погашення кредиту
Погашення кредиту здійснюється позичальником у порядку та строки, визначені кредитною угодою. Платежі в рахунок погашення кредиту та відсотків позичальник вносить на транзитний рахунок, відкритий в банку-координаторі. Банк-координатор перераховує банкам учасникам кошти в погашення заборгованості за кредитом та відсотками в порядку та строки, обумовлені в додатковій угоді до генерального договору.
10.6. Моніторинг кредитних операцій.
Кожен банк-учасник самостійно несе ризики та має право їх контролювати, пов’язані з наданням кредитних ресурсів кожному позичальнику, в межах тієї частки консорціумного кредиту, яка ним надається.
Кожен банк-учасник самостійно формує резерв на можливі втрати за активними операціями на суму заборгованості за консорціум ним кредитом, яка обліковується в нього на балансі.
Банки-учасники разом приймають заходи щодо стягнення простроченої заборгованості з позичальника з пропорційним розподілом витрат, пов’язаних із стягненням боргу.
10.7. Різновидом консорціумного кредиту може бути паралельний кредит.
При паралельному кредитуванні в угоді беруть участь два або більше банків, які самостійно ведуть переговори з позичальниками, але узгоджують між собою умови кредитування, щоб у підсумку укласти кредитний договір із загальними для всіх учасників умовами.
Кожен банк може самостійно надавати позичальнику визначену частку кредиту, дотримуючись загальних, узгоджених з іншими банками-кредиторами, умов кредитування.
XI. Облік кредитних операцій
11.1. Перелік рахунків для обліку кредитних операцій
Облік операцій з кредитування здійснюється відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженого постановою НБУ від 21.11.97 № 388, зі змінами та доповненнями.
Операції з кредитування відображаються на наступних балансових рахунках:
№2000 “Рахунки суб`єктів господарської діяльності за овердрафтом”;
№2008 “Нараховані доходи за овердрафтом”;
№2040 “Короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями”;
№2045 “Довгострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями”;
№2046 “Пролонгована заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями”;
№2047 “Прострочена заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями”;
№2048 “Нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями”;
№2049 “Прострочені нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями”;
№2050 “Короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями”;
№2055 “Довгострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями”;
№2056 “Пролонгована заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями”;
№2057 “Прострочена заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями”;
№2058 “Нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями”;
№2059 “Прострочені нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями”;
№2062 “Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2065 “Інші довгострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2066 “Пролонгована заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2067 “Прострочена заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2068 “Нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2069 “Прострочені нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2070 “Короткострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2071 “Короткострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2073 “Довгострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2074 “Довгострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2076 “Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2077 “Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2078 “Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2079 “Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2090 “Сумнівна заборгованість за рахунками суб`єктів господарської діяльності за овердрафтом”;
№2094 “Сумнівна заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями”;
№2095 “Сумнівна заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями”;
№2096 “Сумнівна заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2097 “Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності”;
№2100 “Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління”;
№2105 “Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління”;
№2106 “Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління”;
№2107 “Прострочена заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління”;
№2108 “Нараховані доходи за кредитами, які надані центральним органам державного управління”;
№2109 “Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані центральним органам державного управління”;
№2110 “Короткострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління”;
№2115 “Довгострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління”;
№2116 “Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління”;
№2117 “Прострочена заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління”;
№2118 “Нараховані доходи за кредитами, які надані місцевим органам державного управління”;
№2119 “Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані місцевим органам державного управління”;
№2190 “Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління”;
№2191 “Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління”;
№2400 “Резерви під нестандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам”;
№2401 “Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам”;
№2600 “Поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності”;
№3800 “Позиція Банку щодо іноземної валюти та банківських металів”;
№3801 “Еквівалент позиції Банку щодо іноземної валюти та банківських металів”;
№6020 “Процентні доходи за рахунками суб`єктів господарської діяльності за овердрафтом”;
№6024 “Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями”;
№6025 “Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями”;
№6026 “Процентні доходи за іншими кредитами суб’єктам господарської діяльності в поточну діяльність”;
№6027 “Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність суб’єктам господарської діяльності”;
№6397 “Штрафи, пені, що отримані за банківськими операціями”;
№7702 “Відрахування в резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам”;
№9129 “Інші зобов’язання з кредитування, які надані клієнтам”;
№9500 “Застава, за якої предмет застави залишається у заставника”;
№9501 “Застава, за якої предмет застави передається Банку”;
№9601 “Не сплачені клієнтами доходи”;
№9611 “Борги клієнтів, які списані у збиток”;
№9819 “Інші цінності і документи”.