10.4. Факторный анализ производительности труда

Прежде, чем приступить к изложению основной темы настоящего раздела, необходимо кратко рассмотреть существо факторного метода анализа в экономике.

Сутью факторного метода анализа является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемого экономического показателя. Этот метод анализа позволяет решить две основные задачи: описать предмет измерения компактно и в то же время всесторонне. С помощью факторного анализа возможно выявление факторов, отвечающих за линейные статистические связи корреляций между наблюдаемыми переменными. Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

Для выявления наиболее значимых факторов и, как следствие, факторной структуры, наиболее оправданно применение метода главных компонентов, смысл которого состоит в замене коррелированных компонентов некоррелированными факторами. Другой важной особенностью метода является возможность ограничиться наиболее информативными компонентами, а остальные исключить из анализа. Достоинство метода главных компонентов состоит в том, что это единственный математически обоснованный метод факторного анализа.

Факторный анализ можно классифицировать по следующим типам:

= детерминированный (функциональный) – результативный показатель представляется в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов;

= стохастический (корреляционный) – связь между результативным и факторными показателями является неполной или вероятностной;

= прямой (дедуктивный) от общего к частному;

= обратный (индуктивный) от частного к общему;

= одноступенчатый и многоступенчатый;

= статический и динамический;

= ретроспективный и перспективный.

К числу обязательных условий факторного анализа следует отнести:

= все признаки должны носить количественный характер;

= число признаков должно быть в два раза больше числа переменных;

= выборка должна быть однородной;

= исходные переменные должны быть распределены симметрично;

= факторный анализ проводится по коррелирующим переменным.

Проведение факторного анализа проводится в несколько этапов:

= отбор, классификация и систематизация факторов;

= моделирование связей между результативными и факторными показателями;

= расчет влияния факторов и оценка каждого из них в изменении величины результативного показателя;

= практическое использование факторной модели – расчет резервов прироста результативного показателя.

По характеру связи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.

Детерминированный факторный анализ – это методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер ( результативный показатель факторной модели имеет вид произведения, частного или алгебраической суммы факторов). К методам детерминированного факторного анализа относятся метод цепных подстановок, метод абсолютных разниц, метод относительных разниц, интегральный метод, метод логарифмирования. Этот вид факторного анализа наиболее распространен, т.к. является достаточно простым и позволяет четко определять логику воздействия основных факторов и количественно оценить их влияние.

Стохастический метод – методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем является неполной, вероятностной (корреляционной). При корреляционной связи изменение аргумента (фактора) может дать несколько значений прироста функции (результативный показатель) в зависимости от сочетания других факторов, определяющих показатель. В качестве методов стохастического факторного анализа следует выделить способ парной корреляции, множественный корреляционный анализ, матричные модели, математическое моделирование, методы исследования операций, теория игр.

Необходимо различать статический и динамический факторный анализ. Статический вид факторного анализа применяется при изучении влияния факторов на результативный показатель на определенную дату. Динамический факторный анализ представляет методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

Анализ влияния отдельных факторов на производительность труда можно проводить путем определения зависимости среднегодовой выработки одного работающего от технико-экономических факторов. Фактический эффект от изменения того или иного технико-экономического фактора на рост производительности труда определяется расчетом относительной экономии численности работников.

На первой стадии аналитических расчетов определяется относительное высвобождение промышленно=производственного персонала ∆Ротн по сравнению с предыдущим периодом под воздействием всех факторов, влияющих на производительность труда:

∆Ротн = Р – Qo /qпр или

∆Ротн = Ро – Ррасч , (10.19)

где Ро - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в отчетном периоде;

Qo - объем выпуска продукции в отчетном периоде;

qпр – среднегодовая выработка одного работающего в предыдущем периоде;

Ррасч – расчетная численность промышленно-производственного персонала (Ррасч= Qo /qпр)

Расчетную численность промышленно-производственного персонала Ррасч возможно рассчитать и другим путем: произведение среднесписочной численности персонала в предыдущем периоде Рпр и коэффициента роста объема выпуска продукции в отчетном периоде Кт по сравнению предыдущим:

Ррасч = Рпр ∙ Кт (10.20)

Кт = Qo / Qпр , (10.21)

где Qпр – объем выпуска продукции в предыдущем периоде.

На следующем этапе анализа определяется относительное высвобождение рабочей силы, произошедшее под влиянием технико-экономических факторов. В качестве базовых данных используются материалы периода, предшествующего анализируемому.

Прежде всего рассчитывается относительная экономия численности работающих в связи с повышением технического уровня производства (механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение прогрессивных технологий, модернизация оборудования, повышение качества продукции и т.д.).

Относительное высвобождение работающих в связи со снижением трудоемкости изготовления продукции в результате повышения технического уровня производства ∆Рт определяется

∆Рт = / Fраб.пр ∙ Kвып. норм. пр , (10.22)

где - затраты труда на единицу продукции до и после внедрения мероприятия, н.час, чел.-час;

- фактический объем выпуска продукции в натуральном выражении;

- срок действия данного мероприятия в отчетном году, мес;

Fраб.пр – бюджет рабочего времени одного рабочего в базовом (предыдущем) периоде, час;

Kвып. норм. пр – коэффициент выполнения норм выработки в базовом (предыдущем) периоде.

Относительное высвобождение рабочей силы ∆Рт можно определить и по другой формуле:

∆Рт =( ∆tт /100) ∙ Fc.д ∙Кр ∙ Ррас , (10.23)

где ∆tт – снижение трудоемкости изготовления в результате внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства (%) :

∆tт = Jп ∙ 100 / 100 – Jп (10.24)

Jп – процент роста производительности труда;

Fc.д - коэффициент, учитывающий срок действия мероприятия в отчетном периоде (отношение числа месяцев действия мероприятия к 12);

Кр - коэффициент распространения мероприятия (удельный вес рабочих, занятых на участке или оборудовании, т.е. численность занятых на участке или оборудовании Рм в отношении к общей численности работающих Р : Кр = Рм /Р);

Экономию рабочей силы за счет повышения производительности оборудования (модернизация или внедрение нового) определяется как:

∆Роб = ∙ Кс.д. ∙ Кр ∙ Ррас (10.25),

где W – общее количество единиц оборудования;

количество единиц оборудования, не подвергавшегося модернизации или замене;

- количество модернизированного или вновь внедренного оборудования;

- средний рост производительности труда нового и модернизированного оборудования, %;

Кс.д - срок действия мероприятия.

Следующим шагом необходимо определить относительную экономию (увеличение) численности персонала из-за изменения объема и номенклатуры производства. Относительная экономия численности промышленно-производственного персонала характерна тем, что при увеличении объема производства продукции численность вспомогательных рабочих и служащих возрастает в меньшей степени, чем численность основных производственных рабочих. Экономия по численности ∆Робор. Рассчитывается по формуле:

∆Робор = Рк.о.пр ∙ (Jкр.о -∆Jq ) / 100 , (10.26)

где Рк.о.пр - численность промышленно-производственного персонала без основных производственных рабочих в базовом периоде;

Jкр.о - увеличение численности промышленно-производственного персонала, кроме основных производственных рабочих, в связи с ростом производства, % ;

∆Jq - прирост объема выпуска продукции в отчетном периоде, %.

Большое влияние на уровень производительности труда одного работающего оказывают изменения номенклатуры выпускаемой продукции. Это обусловлено различной трудоемкостью каждого вида продукции. В силу этого увеличение объема выпуска более трудоемкой продукции требует дополнительных затрат труда. Экономия работающих за счет изменения номенклатуры производства ∆Р номенк. определяется сравнением средней трудоемкости изготовления продукции отчетного и предыдущего периодов в в одинаковых единицах удельной трудоемкости ( нормо-часы или среднесписочная численность рабочих на единицу продукции в стоимостном выражении):

∆Р номенк. = Ррас ∙ р.пр ∙ (10.27)

где р.пр - удельный вес рабочих в общей численности ППР в предыдущем периоде;

(численность рабочих) на 1000 рублей продукции в отчетном периоде;

- (численность рабочих) на 1000 рублей продукции в предыдущем периоде.

После определения влияния факторов по группам «Повышение технического уровня производства» и «Изменение объема и номенклатуры выпуска продукции» встает задача определения экономии численности работающих за счет совершенствования управления, организации и труда. К этому разделу следует относить мероприятия по укрупнению производственных подразделений предприятия, улучшению структуры управления, повышению норм выработки и обслуживания, сокращению потерь рабочего времени, снижению числа рабочих, не выполняющих нормы выработки, сокращению потерь от брака и др.

Экономия численности работников в результате совершенствования управления производством определяется путем сопоставления численности аппарата управления в предыдущем периоде Рупр. пред и в отчетном периоде Рупр.о с учетом сроков внедрения мероприятий Кс.д :

∆Рупр = (Рупр.о - Рупр. пред ) Кс.д (10.28)

Ксд - месяц внедрения/12

Исчисление экономии численности в связи с повышением норм выработки и обслуживания производится по формуле

∆Рнорм. обсл = wo /Hобсл.пр – wo /Hобсл.о , (10.29)

где wo - количество единиц оборудования, на которые были повышены нормы обслуживания в отчетном периоде;

Hобсл.пр, Hобсл.о - норма обслуживания в предыдущем и отчетном периодах.

Высвобождение численности под влиянием изменения норм выработки возможно рассчитать и по формуле:

∆Рнорм. выр = (∆Jн ∙ ед.пр/ 100 + ∆Jн ) (Ррас - пред ), (10.30)

где ∆Рнорм. выр – экономия численности в результате повышения норм выработки, чел;

∆Jн – повышение норм выработки в результате внедрения мероприятий по НОТ,% ;

ед.пр – удельный вес рабочих сдельщиков в численности ППР в базовом периоде;

Ррас - расчетная численность в базовом периоде;

пред - изменение численности под влиянием всех факторов за вычетом экономии численности служащих.

Важной составляющей роста производительности труда является увеличение полезного фонда рабочего времени одного рабочего. Этот фактор обеспечивается улучшением условий труда, совершенствованием материально-технического снабжения, укреплением трудовой дисциплины и другими мероприятиями. Высвобождение численности работающих за счет увеличения полезного фонда рабочего времени(т.е. сокращения потерь рабочего времени) определяется по формуле:

∆Рбюдж = ∙ р.пр. ∙ (Ррас - пред ), (10.31)

где - число дней (часов), отработанных в среднем одним рабочим в отчетном периоде;

- число дней (часов), отработанных в среднем одним рабочим в базовом периоде;

р.пр - удельный вес рабочих в базовом периоде в общей численности ППР.

Экономия численности в связи с сокращением внутрисменных простоев определяется по формуле:

∆Рпрост =∙р.пр ∙(Ррас - пред) (10.32)

где Jпрост.о , Jпрост.пр - внутрисменные простои в отчетном и предыдущем (базовом) периоде.

При определении экономии численности работающих следует выделять экономию в связи с сокращением нерациональных затрат времени (потери от брака, отклонения от нормальных условий и т.д.). Для этого используется формула:

∆Рбрак = ∙(Росн.пр ∙Кв.н.р - пред) (10.33)

где Jбрак.о , Jбрак.пр потери от брака в % к производственной себестоимости товарной продукции в отчетном и базовом (предыдущем) периодах;

Кв.н.р - коэффициент выполнения норм в базовом (предыдущем) периоде.

Влияние потерь, вызванных отклонениями от нормальных условий, рассчитывается аналогичным образом.

Окончательные результаты расчета влияния отдельных факторов на производительность труда сводятся в форму таблицы 10.8.

Таблица 10.8

Влияние технико-экономических факторов на

производительность труда

Технико-экономические факторы	Относительная экономия, чел. (+,-)	Повышение (+), снижение (-) производительности труда
Повышение технического уровня производства В том числе: = совершенствование технологии ………. = внедрение нового оборудования……… = другие мероприятия
Изменение объема производства и номенклатуры выпуска продукции В том числе: = объема продукции = номенклатуры продукции
Совершенствование организации управления, организации производства и труда. В том числе = совершенствование структуры управления = мероприятия по НОТ = ухудшение использования рабочего времени = другие мероприятия
Всего

В таблице 10.8 изменения производительности труда за счет каждого фактора ∆qi рассчитываются по формуле:

∆qi =( ∆Рi / ∆Ррасч ± ∆Рi) 100 или

∆q = / Ррасч ± (10.34)

где ∆qi - изменение производительности труда за счет технико-экономического фактора «i»;

∆q - изменение производительности труда за счет всех технико-экономических факторов;

Ррасч - расчетная численность ППР.

Материалы факторного анализа дают возможность определить резервы роста производительности труда. К резервам роста производительности труда следует относить снижение трудоемкости изготовления продукции по неосуществленным мероприятиям, а также переходящую экономию по выполненным мероприятиям ( под переходящей экономией подразумевается разность между условно-годовой экономией и реализованной частью в отчетном периоде).