- •Ю.И. Чуньков. Бюджетная система российской федерации Учебное пособие
- •Основные понятия и термины бюджетной системы и бюджетного процесса в Российской Федерации
- •Тема 1. Бюджетное устройство российской федерации
- •Вопрос 1. Бюджетное законодательство Российской Федерации
- •Вопрос 2. Бюджетная система рф и принципы её функционирования
- •Вопрос 3. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления
- •Тема 2. Бюджет и бюджетная система
- •Вопрос 1. Экономическое и правовое содержание бюджета
- •Вопрос 2. Функции государственного бюджета
- •Вопрос 3. Бюджетная политика
- •Тема 3. Бюджетная классификация рф
- •Вопрос 1. Понятие бюджетной классификации
- •Вопрос 2. Классификация доходов бюджетов
- •Вопрос 3. Классификация расходов бюджетов
- •Вопрос 4. Классификация операций сектора государственного управления
- •Вопрос 5. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов
- •Тема 4. Управление доходами бюджетов
- •Вопрос 1. Понятие доходов бюджетов
- •Вопрос 2. Доходы федерального бюджета
- •Вопрос 3. Доходы бюджетов субъектов рф
- •Вопрос 4. Доходы местных бюджетов
- •Тема 5. Управление расходами бюджетов
- •Вопрос 1. Понятие и классификация бюджетных расходов
- •Вопрос 2. К вопросу об экономическом содержании расходов бюджетов
- •Вопрос 3. Формы расходов бюджетов
- •Вопрос 4. Расходы государственных бюджетов
- •Вопрос 5. Расходы местных бюджетов
- •Тема 6. Федеральный бюджет российской федерации Вопрос 1. Законодательные основы федерального бюджета
- •Вопрос 2. Макроэкономическое развитие и основные параметры Федерального бюджета рф
- •Вопрос 3. Основные параметры трёхлетнего федерального бюджета на 2008–2010гг.
- •Вопрос 4. Расходные обязательства федерального бюджета Российской Федерации
- •Тема 7. Бюджетный дефицит и профицит федерального бюджета. Государственный долг
- •Вопрос 1. Понятие дефицита бюджета и его классификация
- •Вопрос 2. Источники финансирования дефицита федерального бюджета
- •Вопрос 3. Профицит федерального бюджета
- •Вопрос 4. Резервный фонд и Фонд национального Благосостояния
- •Вопрос 5. Государственный долг Российской Федерации
- •Тема 8. Бюджеты субъектов российской федерации и местные бюджеты
- •Вопрос 1. Определение бюджета субъекта Российской Федерации
- •Вопрос 2. Формирование доходов бюджета субъекта рф
- •Вопрос 3. Расходные обязательства субъекта рф
- •Вопрос 4. Местный бюджет и его доходы
- •Вопрос 5. Расходные обязательства муниципального образования
- •Тема 9. Межбюджетное регулирование
- •Вопрос 1. Понятие и принципы построения межбюджетных отношений
- •Вопрос 2. Формы и механизм межбюджетных трансфертов
- •Вопрос 3. Трансферт федерального бюджета Российской Федерации
- •Вопрос 4. Трансферт из бюджетов субъектов рф и местных бюджетов
- •Тема 10. Внебюджетные фонды российской федерации
- •Вопрос 1. Определение государственных внебюджетных фондов
- •Вопрос 2. Пенсионный фонд рф
- •Вопрос 3. Фонд социального страхования рф
- •Вопрос 4. Фонд обязательного медицинского страхования
- •Тема 11. Бюджетный процесс и его стадии в российской федерации
- •Вопрос 1. Участники бюджетного процесса и их полномочия
- •Вопрос 2. Понятие бюджетного процесса
- •Вопрос 3. Финансовое планирование
- •Вопрос 4. Составление проектов бюджетов
- •Вопрос 5. Рассмотрение и утверждение федерального бюджета
- •Вопрос 6. Исполнение бюджета
- •Вопрос 7. Казначейское исполнение бюджета
- •Вопрос 8. Экономический анализ исполнения бюджетов
- •Вопрос 9. Отчёты об исполнении бюджетов
- •Тема 12. Государственный и муниципальный финансовый контроль
- •Вопрос 1. Принципы организации финансового контроля
- •Вопрос 2. Органы, формы и методы бюджетного контроля
- •Вопрос 3. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства
- •Заключение
- •Литература
- •Оглавление
Вопрос 2. Формирование доходов бюджета субъекта рф
Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счёт собственных и регулирующих налоговых доходов и неналоговых поступлений.
Собственные налоговые доходы формируются за счёт региональных доходов и сборов, виды и ставки которых определены НК РФ, а пропорции их распределения между бюджетами определены законом о бюджете субъекта РФ на очередной финансовый год.
Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ поступают от федеральных налогов и сборов, которые закреплены на постоянной основе или закрепляются специальными решениями Правительства РФ в случае недостаточности средств, аккумулированных в бюджетах субъектов Федерации.
К налоговым доходам в целом относятся региональные налоги и сборы и регулируемые федеральные налоги и сборы, в т.ч. предусмотренные специальными режимами и нормативами. Общая картина налоговых доходов субъекта РФ представлена таблицей 8.1.
Таблица 8.1
Налоговые доходы региональных бюджетов
Наименование налога, сбора |
Норматив зачисления налога в бюджет, в % |
Приведенный норматив зачисления в бюджет
|
1 |
2 |
3 |
1. Региональные налоги. | ||
1.Налог на имущество организаций 2. Налог на игорный бизнес 3. Транспортный налог |
100 100 100 |
1 1 1 |
2. Федеральные налоги. | ||
1.Налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления в бюджет субъекта РФ. 2. Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции. 3. Налог на доходы физических лиц 4. Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья. 5. Акцизы на спиртосодержащую продукцию. 6. Акцизы на автобензин, дизтопливо, моторные масла. 7. Акцизы на алкогольную продукцию и пиво. 8. Налог на добычу полезных ископаемых используемых в виде углеводородного сырья. 9. Налог на добычу общераспространённых полезных ископаемых. 10. Налог на добычу полезных ископаемых. 11. Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов. 12. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (кроме газа горячего природного). 13. Сбор за пользование объектами водных биоресурсов (кроме внутренних водных объектов). 14. Сбор за пользование объектами животного мира. 15. Налог, взимаемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения. 16. Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощённой системы налогообложения. 17. Единый сельхозналог. 18. Госпошлина (подлежащая зачислению по месту госрегистрации). 19. Налоговые доходы от акцизов на алкогольную продукцию с объёмной долей этилового спирта свыше 9 и до 25% (кроме вин) и алкогольную продукцию с объёмной долей этилового спирта свыше 25% (кроме вин), произведённую на территории РФ: – по месту производства продукции; – распределение между бюджетами объектов РФ согласно закону о федеральном бюджете. |
100
80 70
50
50
60
100
5
100 60
100
5
30
100
90
90 30
100
20 80 |
1
0,8 0,7
0,5
0,5
0,6
1
0,05
1 0,6
1
0,05
0,3
1
0,9
0,9 0,3
1
0,2 0,8 |
Неналоговые поступления бюджетов субъектов РФ указываются в таблице 8.2
Таблица 8.2.
Неналоговые доходы региональных бюджетов
Наименование налога, сбора |
Норматив зачисления налога в бюджет, в % |
Приведенный норматив зачисления в бюджет
|
1 |
2 |
3 |
1. Доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъекта РФ, кроме имущества автономных учреждений и унитарных предприятий субъекта РФ. 2. Доходы от продажи имущества (кроме акций), находящихся в собственности субъекта РФ, кроме имущества автономных учреждений и унитарных предприятий субъекта РФ. 3. Доходы от платных услуг. 4. Часть прибыли унитарных предприятий, созданных субъектом РФ (после уплаты налогов) 5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду 6. Плата за использование лесов, превышающая минимальный размер арендной платы или платы по договору купли-продажи 7. Декларационный платёж 8. Сбор за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции. 9. Доходы от передачи в аренду земельных участков 10. Доходы от продажи земельных участков 11. Плата за пользование водными объектами, принадлежащими субъекту РФ 12. Разовые платежи за пользование недрами, оговорённые в лицензии (бонусы) 13. В бюджеты г. Москвы и г. Санкт-Петербурга: – плата за негативное воздействие на окружающую среду; – доходы от передачи в аренду земельных участков; – доходы от продажи земельных участков; – плата за снятие запрета на реконструкцию, строительство объектов на земельном участке. 14. Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах (доли субъекта РФ) 15. Суммы денежных штрафов за нарушение законодательства: а) о рекламе – с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; б) о лесных угодьях, находящихся в ведении субъекта РФ; в) о водном хозяйстве, находящемся в ведении субъекта РФ; г) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг 16. Суммы денежных штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах 17. Суммы конфискаций, компенсаций и другие средства, изымаемые в установленном законом порядке в доход субъекта РФ 18. Суммы от реализации конфискационных орудий охоты, рыболовства и продукции незаконного природопользования 19. Другие виды доходов |
100
100 100
Согласно закону субъекта РФ
40
100 100
100
20 20
100
100
5 80
100 100
100
100
30
100
60
100
100
100
100
100 100 |
1
1 1
0,4
1 1
1
0,2 0,2
1
1
0,05 0,8
1 1
1
1
0,3
1
0,6
1
1
1
1
1 1 |
К безвозмездным поступлениям в доход бюджета относят:
а) дотации субсидий и субвенций из других бюджетов бюджетной системы РФ;
б) межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ;
в) безвозмездные поступления от юридических и физических лиц, международных организаций, в т.ч. добровольные пожертвования.
Безвозмездные поступления в виде дотаций, субвенций и трансферта указывается в последнюю очередь. Однако в большинстве субъектов Федерации (80–85%) эти доходы составляют наибольшую долю в общей сумме доходной части бюджета. Эти доходы поступают из федерального бюджета. Более подробно об этом речь пойдёт в следующей теме.