- •Министерство аграрной политики украины
- •Тема 1. Организация налогового учета в Украине 6
- •1. Тематический план
- •2. Общие положения
- •3. Содержание основных тем курса
- •Тема 1. Организация налогового учета в Украине
- •Тема 2. Закон Украины “о налогообложении прибыли предприятий”
- •Тема 3. Налог на прибыль
- •Алгоритм расчета расходов по налогу на прибыль
- •Тема 4. Налог с доходов физических лиц
- •Тема 5. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 6. Налоговый учет акцизного сбора.
- •Тема 7. Налоговый учет основных фондов и нематериальных активов
- •Тема 8. Налоговый учет производственных запасов
- •Тема 9. Налоговый учет валютных операций
- •Задача 9.3.
- •Тема 10. Налоговый учет оплаты труда
- •Тема 11. Налоговый учет операций с ценными бумагами
- •Тема 12. Налоговая отчетность
- •4. Теоретические вопросы для подготовки к итоговому контролю
- •Список используемой литературы:
- •Налоговый учет и отчетность Методические указания
Список используемой литературы:
Конституция Украины от 28.06.1996г. № 254к/96-ВР.
Кодекс Законов о труде Украины от10.12.1971г.
Земельный кодекс Украины от 25.10.2001г. № 2768-III.
Хозяйственный кодекс Украины от 16.01.2003г. № 436-IV.
Основы законодательства Украины об общеобязательном государственном социальном страховании от 14.01.1998г. №16/98-ВР.
Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999г. №996-XIV.
Закон «О государственной налоговой службе в Украине» от 4.12.1990г. № 509-XII.
Закон «О занятости населения» от 01.03.1991г. №803-XII.
Закон «О местном самоуправлении в Украине» от 21.05.1997г. №280/97-ВР.
Закон «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР.
Закон «О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов» от 11.12.1991г. №1963-XII/
Закон «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003г. № 889-IV.
Закон «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994г. №334/94-ВР.
Закон «О плате за землю» от 03.07.1992г. №2535-XII.
Закон «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. №2181-III.
Закон «О размере взносов на некоторые виды общеобязательного государственного социального страхования» от 11.01.2001г. №2213-III/
Закон «О рекламе» от 03.071993г. №270/96-ВР.
Закон «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» от 26.06.1997г. №400/97-ВР.
Закон «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.1999г. №587-XIV.
Закон «О системе налогообложения» от 25.06.1991г. №1251-XII.(местные налоги)
Закон «О страховых тарифах на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших утрату трудоспособности» от 22.02.2001г. №2272-III.
Закон «Об аренде земли» от 06.10.1998г. №161-XIV/
Закон «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003г. №1058-IV.
Закон «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением» от 18.01.2001г. №2240-III.
Закон «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» от 02.03.2000г. №1533-III.
Закон «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших утрату трудоспособности» от 23.09.1999г. №1105-XIV.
Закон «Об отпусках» от 15.11.1996г. №504/96-ВР.
Закон «Об охране окружающей природной среды» от 25.06.1991г. №1264-XII.
Закон «Об охране труда» от 24.03.1995г. №108/95-ВР.
Указ Президента «О положении о Пенсионном фонде Украины» от 01.03.2001г. №121/2001.
Указ Президента «Об образовании Государственной налоговой администрации Украины и местных государственных налоговых администраций» от 22.08.1996г. №760/96.
Указ Президента «Об упорядочении механизма уплаты рыночного сбора» от 28.06.1999г. №761/99.
Указ Президента Украины «О плательщиках и порядке уплаты акцизного сбора № от 11.05.1998г. №453/98.
Декрет КМ «О местных налогах и сборах» от 21.05.1997г. №280/97-ВР.
Декрет КМ «Об акцизном сборе» от 26.12.1992г. №18-92.
Инструкции по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость от 1.07.1997г. № 141.
Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте от 21.01.2004г. №2.
Инструкция о налогообложении доходов физических лиц от предпринимательской деятельности от 16.07.2003г. №352.
Инструкция о порядке исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы и учета их поступления в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы от 18.12.2000г. №339.
Инструкция о порядке исчисления и уплаты сбора за загрязнение окружающей природной среды от 19.07.1999г. №162/397.
Инструкция о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины от 19.12.2003г. №21-1.
Инструкция о порядке начисления плательщиком налога налогового кредита по налогу с доходов физически лиц от 22.09.2003г. №442.
Инструкция о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда социального страхования от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 20.04.2001г. №12.
Инструкция о порядке поступления, учета и расходования средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 26.06.2001г. №16.
Инструкция о применении Плана счетов активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций от 30.11.1999г. №291.
Инструкция по инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, денежных средств и документов и расчетов от 11.08.1994г. №69.
Инструкция по составлению налогового расчета сбора за загрязнение окружающей природной среды от 17.03.2005г. №111.
П(С)БУ 17 «Налог на прибыль».
П(С)БУ 2 «Баланс» от 31.03.1999г. №87.
П(С)БУ 3 «Отчет о движении денежных средств» от 31.03.1999г. №87.
П(С)БУ 3 «Отчет о собственном капитале» от 31.03.1999г. №87.
П(С)БУ 3 «Отчет о финансовых результатах» от 31.03.1999г. №87.
П(С)БУ 7 «Основные средства» от 27.04.200г. №92.
П(С)БУ 9 «Запасы» от 20.10.1999г. №246.
Положение о Едином реестре страхователей Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 24.12.2001г. №53.
Положение о порядке начисления, сроках уплаты и предоставления расчета акцизного сбора от 19.03.2001г. №111.
Положение о Реестре плательщиков налога на добавленную стоимость от 1.03.2000г. №79.
Положение о требованиях к стандартной (типовой) форме деривативов от 19.04.1999г. № 632.
Положение об исчислении средней заработной платы для расчета выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших утрату трудоспособности от 14.09.2004г. №66.
Порядок ведения учета доходов и расходов для определения суммы общего годового налогооблагаемого дохода от 16.10.2003г. №490.
Порядок взимания и использования средств на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства от15.07.2005г. №587.
Порядок государственной регистрации договоров аренды земли от 25.12.1998г. №2073.
Порядок заполнения и предоставления налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость от 30.05.01997г. № 166.
Порядок заполнения и предоставления Расчета суммы налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов и Справки о сумме налогов с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, которые уменьшают или увеличивают налоговые обязательства в результате исправления самостоятельно выявленной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах в орган государственной налоговой службы от 17.09.2001г. №373.
Порядок заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога от 29.09.2003г. № 451.
Порядок заполнения и представления отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства от 28.03.2002г. №133.
Порядок заполнения налоговой накладной от 30.05.1997г. №165.
Порядок заполнения расчетных документов в случае уплаты платежей в Фонд социального страхования от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 14.09.2004г. №71.
Порядок и условия добровольного социального страхования граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью, основанной на личной собственности и исключительно их труде, и адвокатов от 13.03.1994г. №25.
Порядок определения страховых тарифов для предприятий, учреждений, организаций на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания от 13.09.200г. №1423.
Порядок организации и проведения гастрольных мероприятий» от 15.01.2004г. №35.
Порядок отражения в учете операций в иностранной валюте от 24.07.2001г. №64.
Порядок предоставления документов и их состав при применении налоговой социальной льготы от 26.12.2003г. №2035.
Порядок предоставления налогового расчета земельного налога от 26.10.2001г. № 434.
Порядок представления и учета отчетов о средствах общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением от 04.03.2004г. №21.
Порядок проведения органами Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности списания и рассрочки налогового долга (недоимки) по сбору на обязательное социальное страхование от 19.09.2001г. №39.
Порядок распределения средств специального фонда государственного и местных бюджетов на поддержку отечественных гастролеров» от 15.01.2004г. №36.
Порядок составления декларации о прибыли предприятия от 29.03.2003г. № 143.
Порядок страхования лиц на добровольных началах по общеобязательному государственному социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, связанными с рождением и погребением от02.06.2005г. №62.
Порядок установления нормативов сбора за загрязнение окружающей природной среды и взимания этого сбора от 01.03.1999г. №303.
Порядок формирования и представления органам Пенсионного фонда Украины сведений о застрахованном лице, которые используются в системе обязательного государственного пенсионного страхования от 10.06.2004г. №7-6.
Постановление КМ «О перечне и предельных объемах расходов, связанных исключительно с организацией и проведением гастрольного мероприятия» от 15.01.2004г. №34.
Постановление КМ «О полномочиях государственной налоговой администрации» от 05.06.2002г. №765.
Постановление КМ «Об утверждении перечня населенных унктов, отнесенных к курортным» от 28.12.1996г. №1576.
Постановление КМ «Об утверждении Программы реформирования системы бухгалтерского учета с применением международных стандартов» от 28.10.1998г. №1706.
Правила торговли на рынках от 26.02.2002г. №57/188/84/105.
Приказ ГНАУ «Об утверждении налогового расчета коммунального налога» от 24.12.2003г. №625.
Приказ ГНАУ «Об утверждении налогового расчета курортного сбора» от 24.12.2003г. №628.
Приказ ГНАУ «Об утверждении налогового расчета налога с рекламы» от 24.12.2003г. №624.
Приказ ГНАУ «Об утверждении налогового расчета рыночного сбора» от 24.12.2003г. №627.
Приказ ГНАУ «Об утверждении налогового расчета сбора за парковку автотранспорта» от 24.12.2003г. №629.
Приказ ГНАУ «Об утверждении налогового расчета сбора за право использования местной символики» от 24.12.2003г. №622.
Приказ ГНАУ «Об утверждении налогового сбора за проведение гастрольных мероприятий» от 24.12.2003г. №620.
Приказ ГНАУ «Об утверждении налогового сбора с владельцев собак» от 24.12.2003г. №630.
Приказ МФ «Об утверждении Плана счетов и Инструкции о его применении» от 30.11.1999г. №291.
Письмо ГНАУ «Относительно возмещения работнику предприятием расходов, связанных с его пребыванием в служебной командировке» от 12.04.2005г. №3064/6/17-3116.
Методические рекомендации о применении регистров бухгалтерского учета от 29.12.2000г. №356.
Методические рекомендации относительно исправления плательщиками ошибок, самостоятельно выявленных ими в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость от 19.12.2003г.
Методические рекомендации по заполнению расчетной ведомости о начислении, перечислении страховых взносов и расходовании средств Фонда социального страхования от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 20.09.2001г. №117.
Методические рекомендации по формированию себестоимости продукции (работ, услуг) от 02.02.2001г. №47.
© Бурова Людмила Ивановна
Ширай Ольга Степановна