Министерство аграрной политики украины
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РЫБНОГО ХОЗЯЙСТВА УКРАИНЫ
КЕРЧЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА УЧЕТА И АУДИТА
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
Методические указания
к практическим занятиям
для студентов 4 курса дневной и
заочной формы обучения
направления 6.030509 “Учет и аудит”
Керчь, 2010
Авторы: Бурова Л.И., к.э.н., доцент кафедры учета и аудита Керченского государственного морского технологического университета
Ширай О.С., старший преподаватель кафедры учета и аудита Керченского государственного морского технологического университета
Рецензент:
Федорова И. А., главный бухгалтер Керченского морского торгового порта
Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры Учета и аудита КГМТУ, протокол №3 от 27 октября 2010 г.
Методические указания рассмотрены и рекомендованы к утверждению на заседании методической комиссии КГМТУ
Протокол № 3 от 23 ноября 2010 г.
Методические указания утверждены на заседании Методического совета КГМТУ
Протокол № 1 от « 15 » 12 2010 г.
Керченский государственный морской технологический университет
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 4
Тематический план 5
Общие положения 5
Содержание основных тем курса 6
Тема 1. Организация налогового учета в Украине 6
Тема 2. Закон Украины “О налогообложении прибыли предприятий” 8
Тема 3. Налог на прибыль 13
Тема 4. Налог с доходов физических лиц 17
Тема 5. Налог на добавленную стоимость 20
Тема 6. Налоговый учет акцизного сбора 25
Тема 7. Налоговый учет основных средств и нематериальных активов 28
Тема 8. Налоговый учет производственных запасов 37
Тема 9. Налоговый учет валютных операций 41
Тема 10. Налоговый учет оплаты труда 45
Тема 11. Налоговый учет операций с ценными бумагами 50
Тема 12. Налоговая отчетность 54
4. Теоретические вопросы для подготовки к итоговому контролю 59
Список используемой литературы 61
ВВЕДЕНИЕ
Дисциплина «Налоговый учет и отчетность» изучается студентами 4 курса дневной и 5 курса заочной форм обучения. Объективная необходимость глубокого изучения данной дисциплины обусловлена действием нормативных документов (постановлений, положений, инструкций), изданных компетентными органами и определяющими порядок учета операций предприятий, фирм и организаций всех форм собственности, возникающих в условиях осуществления ими хозяйственной деятельности. Дисциплина «Налоговый учет и отчетность» тесно связана с такими дисциплинами, изученными студентами специальности «Учет и аудит», как «Бухгалтерский учет», «Контроль и ревизия», «Учет в отраслях национального хозяйства» и другими. Цель изучения данной дисциплины: ознакомить студентов с методикой ведения налогового учета, документальным оформлением операций в налоговом учете, привить студентам навыки практического ведения налогового учета.
Задачами дисциплины являются:
изучить нормативную базу налогового учета;
ознакомится с документальным оформлением операций в налоговом учете;
научится решать конкретные ситуационные задачи;
освоить методику составления форм налоговой отчетности.
Целью дисциплины«Налоговый учет и отчетность» является формирование системы знаний в области ведения налогового учета.
В результате изучения дисциплины «Налоговый учет и отчетность» студент должен знать:
нормативно-правовую базу налогового учета;
методику расчета налогов, уплачиваемых предприятиями Украины в бюджеты разных уровней;
документальное оформление операций в налоговом учете;
методику составления форм налоговой отчетности;
уметь:
применять на практике основные положения законов, положений,
постановлений в области налогового учета;
рассчитывать суммы налогов, подлежащих уплате в бюджеты разных уровней;
оформлять соответствующими документами операции в налоговом учете;
составлять формы налоговой отчетности.
В современных условиях хозяйствования все субъекты предпринимательской деятельности независимо от формы собственности обязаны начислять и уплачивать налоги. Правильный расчет сумм налогов и своевременное перечисление их ограждает предприятия от применения к ним штрафных санкций со стороны государственных органов, позволяет своевременно формировать доходную часть бюджетов, выполнять государством его основные функции. Это предъявляет повышенные требования к специалистам экономики в части знания ими налогового законодательства, приводит к возрастанию актуальность дисциплины «Налоговый учет и отчетность».