- •1. Понятие предмета и метода финансового права.
- •2. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Финансовая система Российской Федерации.
- •3. Источники финансового права.
- •4. Общая характеристика финансово-правовых норм.
- •5. Принципы финансового права.
- •6. Система финансового права.
- •7. Понятие и виды финансовых правоотношений.
- •8. Понятие, принципы, виды и формы финансового контроля.
- •10. Федеральная налоговая служба рф, Федеральная таможенная служба, Департамент экономической безопасности мвд рф как субъекты государственного финансового контроля.
- •Основные полномочия
- •Каждый из бюджетов служит финансовой базой для деятельности соответствующих органов государственной власти или местного самоуправления.
- •20. Целевые денежные фонды
- •21.Правовой режим социальных государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
- •22.Понятие страхового рынка. Правовое понятие страхования. Функции страхования как института финансовой системы.
- •23.Понятие страхового правоотношения. Виды страхования.
- •25.Правовые основы обязательного пенсионного страхования.
- •27. Правовые основы обязательного медицинского страхования (омс)
- •28. Правовые основы обязательного государственного личного страхования
- •29. Правовое регулирование обязательного страхования вкладов
- •30. Понятие и виды государственных и муниципальных доходов
- •31. Понятие и виды налогов. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Элементы юридического состава налога.
- •2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей
- •32. Источники налогового права.
- •33. Понятие и виды субъектов налогового права. Права и обязанности субъектов налогового права.
- •34. Правовой статус органов налогового контроля: Федеральная налоговая служба и Департамент экономической безопасности мвд рф.
- •35.Налоговый контроль: понятие, формы и виды.
- •36. Понятие, исполнение и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •37.Понятие зачета и возврата излишне уплаченных налогов, сборов и пени. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.
- •38.Понятие государственного (муниципального) кредита. Формы государственного кредита.
- •41.Понятие и виды государственных и муниципальных расходов.
- •42. Формирование расходов бюджета.
- •49. Правовое регулирование денежного обращения в рф
- •50. Правила ведения кассовых операций
- •51. Понятие расчетов и расчетных отношений.
- •52. Формы безналичных расчетов.
- •53. Осуществление расчетов через корреспондентские счета.
- •Глава 1. Порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях
- •54. Понятие и виды ценных бумаг.
- •55. Первичный и вторичный рынки ценных бумаг.
- •56. Участники (субъекты) рынка ценных бумаг.
- •57. Способы регулирования рынка ценных бумаг.
- •58. Понятие и структура валютных правоотношений.
- •59. Правовое регулирование валютных операций.
- •60. Правовые основы валютного контроля.
36. Понятие, исполнение и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности представляют собой правовые средства, стимулирующие добросовестную уплату налогоплательщиком налога (сбора) либо позволяющие налоговому органу осуществить принудительное взыскание налога.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться такими способами, как:
- залог имущества;
- поручительство;
- пеня;
- приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке;
- арест имущества налогоплательщика.
Условно все способы обеспечения налоговой обязанности можно подразделить на способы ограниченного и общего применения.
К способам ограниченного применения относятся залог имущества и поручительство. Эти способы могут использоваться лишь для обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов и сборов при предоставлении ему уполномоченным органом отсрочки, рассрочки, налогового кредита либо инвестиционного налогового кредита (ч. 5 ст. 64, ч. 6 ст. 65 и ч. 6 ст. 67 НК РФ).
Способами общего применения являются пеня, приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке и арест имущества налогоплательщика. Применение налоговыми органами данных способов может иметь место во всех случаях, когда налогоплательщики не исполняют свои налоговые обязанности. Единственно следует обратить внимание на то, что арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности применяется при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или налогового агента в банке или отсутствии информации о таких счетах (ч. 7 ст. 46 НК РФ).
37.Понятие зачета и возврата излишне уплаченных налогов, сборов и пени. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.
Правила зачета и возврата сумм налога (сбора) и пениприменяются в отношении: налогоплательщиков; налоговых агентов; плательщиков сборов. Зачет или возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каж дом факте излишней уплаты им налога не позднее одного ме сяца со дня обнаружения такого факта. Если обнаружены факты, свидетельствующие о возможной из лишней уплате налога, налоговый орган вправе направить налогоплателылику предложение о проведении совместной выверки уплаченных налогов. Результаты такой выверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком.Сумма излишне уплаченного налога может быть: направлена на погашение недоимки, пеней; зачтена в счет предстоящих платежей фискально обязанного лица этому же или иным налогам; возвращена фискально обязанному лицу. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается в порядке, установленном настоящей главой. Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (далее - сумма задолженности), если иное не предусмотрено настоящей главой. Изменение срока уплаты государственной пошлины осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных главой 25.3 настоящего Кодекса. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора. Изменение срока уплаты налога и сбора по решению органов, указанных в статье 63 настоящего Кодекса, может производиться под залог имущества в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса либо при наличии поручительства в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой. Изменение срока уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, производится в порядке, предусмотренном настоящей главой. Изменение срока уплаты налога и сбора налоговыми органами осуществляется в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.