- •1. Понятие предмета и метода финансового права.
- •2. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Финансовая система Российской Федерации.
- •3. Источники финансового права.
- •4. Общая характеристика финансово-правовых норм.
- •5. Принципы финансового права.
- •6. Система финансового права.
- •7. Понятие и виды финансовых правоотношений.
- •8. Понятие, принципы, виды и формы финансового контроля.
- •10. Федеральная налоговая служба рф, Федеральная таможенная служба, Департамент экономической безопасности мвд рф как субъекты государственного финансового контроля.
- •Основные полномочия
- •Каждый из бюджетов служит финансовой базой для деятельности соответствующих органов государственной власти или местного самоуправления.
- •20. Целевые денежные фонды
- •21.Правовой режим социальных государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
- •22.Понятие страхового рынка. Правовое понятие страхования. Функции страхования как института финансовой системы.
- •23.Понятие страхового правоотношения. Виды страхования.
- •25.Правовые основы обязательного пенсионного страхования.
- •27. Правовые основы обязательного медицинского страхования (омс)
- •28. Правовые основы обязательного государственного личного страхования
- •29. Правовое регулирование обязательного страхования вкладов
- •30. Понятие и виды государственных и муниципальных доходов
- •31. Понятие и виды налогов. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Элементы юридического состава налога.
- •2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей
- •32. Источники налогового права.
- •33. Понятие и виды субъектов налогового права. Права и обязанности субъектов налогового права.
- •34. Правовой статус органов налогового контроля: Федеральная налоговая служба и Департамент экономической безопасности мвд рф.
- •35.Налоговый контроль: понятие, формы и виды.
- •36. Понятие, исполнение и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •37.Понятие зачета и возврата излишне уплаченных налогов, сборов и пени. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.
- •38.Понятие государственного (муниципального) кредита. Формы государственного кредита.
- •41.Понятие и виды государственных и муниципальных расходов.
- •42. Формирование расходов бюджета.
- •49. Правовое регулирование денежного обращения в рф
- •50. Правила ведения кассовых операций
- •51. Понятие расчетов и расчетных отношений.
- •52. Формы безналичных расчетов.
- •53. Осуществление расчетов через корреспондентские счета.
- •Глава 1. Порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях
- •54. Понятие и виды ценных бумаг.
- •55. Первичный и вторичный рынки ценных бумаг.
- •56. Участники (субъекты) рынка ценных бумаг.
- •57. Способы регулирования рынка ценных бумаг.
- •58. Понятие и структура валютных правоотношений.
- •59. Правовое регулирование валютных операций.
- •60. Правовые основы валютного контроля.
35.Налоговый контроль: понятие, формы и виды.
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК РФ.
Особенности осуществления налогового контроля при выполнении соглашений о разделе продукции определяются гл. 26.4 Налогового кодекса РФ.
Налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов и органы внутренних дел в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач.
При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции РФ, Налогового кодекса РФ, федеральных законов, а также в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну (ст. 82 Налогового кодекса РФ).
Налоговые проверки. Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:
камеральные налоговые проверки;
выездные налоговые проверки.
Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах (ст. 87 Налогового кодекса РФ).
Камеральная налоговая проверка проводится по местонахождению налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа (ст. 88 Налогового кодекса РФ).
Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
В случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может проводиться по местонахождению налогового органа.
Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по местонахождению организации или по месту жительства физического лица, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ст. 89 Налогового кодекса РФ).
Действующая в Российской Федерации системы финансового контроля, включает в себя бюджетно-финансовый, налоговый, таможенный, валютный, ведомственный и внутрихозяйственный контроль.
Бюджетно-финансовый контроль призван обеспечить мобилизацию доходов и проверку законности и целесообразности фактически осуществленных расходов.
Бюджетно-финансовый контроль осуществляют законодательные (представительные) органы, представительные органы местного самоуправления, органы исполнительной власти и органы местного самоуправления.
Налоговый контроль заключается в проверках выполнения хозяйствующими субъектами и физическими лицами своевременности и полноты выполнения своих налоговых обязательств перед государством.
Налоговый контроль осуществляется налоговыми органами. Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Таможенный и валютный контроль направлены на обеспечение соблюдения хозяйствующими органами и физическими лицами положений валютного и таможенного законодательства в целях обеспечения экономической безопасности государства.
Таможенный и валютный контроль осуществляют таможенные органы.
Ведомственный и внутрихозяйственный контроль осуществляются с целью повышения эффективности деятельности предприятий и предупреждения нарушений гражданского и налогового законодательства.
Ведомственный и внутрихозяйственный контроль осуществляют соответствующие ведомственные подразделения и хозяйствующие субъекты.
Налоговый контроль, как видим, является составной частью системы финансового контроля. Данное направление контрольной деятельности соотносится с государственным финансовым контролем как частное с общим.
Легальное определение налогового контроля дается в Налоговом кодексе в статье 82. Под налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах предусмотренных Налоговым кодексом.