методичка по таможенному делу
.pdfПравоохранительная деятельность таможенных органов осуществляется в различных формах – административно-правовой, административно-процессуальной, уголовно-правовой, уголовнопроцессуальной, оперативно-розыскной и др., которые тесно взаимосвязаны между собой, дополняют друг друга и являются средствами достижения целей и решения задач, стоящих пред таможенными органами.
Целями правоохранительной деятельности – помимо обеспечения реализации правовых норм – являются выявление подготовки или осуществления нарушений национального законодательства и международных договоров, к которым присоединилась Республика Беларусь, предупреждение наступления или снижение вредных последствий таких нарушений, пресечение действий нарушителей.
Таможенный кодекс Республики Беларусь к административным таможенным правонарушениям относит противоправные, виновные (умышленные или неосторожные) действия либо бездействие, посягающие на установленный порядок таможенного регулирования. Необходимо также добавить, что за АТП административным законодательством предусмотрена административная ответственность.
Таким образом, юридическими признаками АТП признаются:
–наличие самого деяния, которое может быть выражено в форме действия либо бездействия;
–антиобщественность деяния, так как обществом уста-
новлен определенный порядок таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности;
–противоправность деяния, которая выражается в нару-
шении норм, закрепленных в законе;
–наказуемость деяния в рамках санкций, установленных законодателем;
–виновность деяния определяется характером совершения, т.е. умышленно или по халатной неосторожности; наличие вины является обязательным признаком административного таможенного правонарушения;
–наказуемость деяния – означает применение мер административного воздействия в виде санкций к виновному лицу со стороны уполномоченного государственного органа.
Административно-правовая деятельность в таможенных органах базируется на основополагающих законодательных актах и основывается на системе принципов.
111
Принцип законности является определяющим и имеет приоритетное значение.
Принцип равенства реализуется при рассмотрении дела об АТП и закреплен в ст. 228 КоАП.
Принцип открытости рассмотрения дела об АТП служит целям воспитательной и предупредительной роли.
За административные таможенные правонарушения могут быть применены следующие административные взыскания:
–штраф;
–конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения;
–исправительные работы;
–административный арест;
–взыскание стоимости товаров и транспортных средств, явившихся непосредственными объектами административного нарушения.
Административное взыскание может быть наложено не позднее двух месяцев со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении – двух месяцев со дня его обнаружения.
Уголовно-правовые вопросы борьбы с преступлениями в таможенной сфере
Контрабанда (Статья 228 Уголовного Кодекса (УК) Республики Беларусь) – это перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Беларусь товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к такому перемещению, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием; перемещение через таможенную границу Республики Беларусь наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного химического биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массово-
112
го поражения, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием.
Примечание. Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость перемещаемых одним лицом или группой лиц товаров и ценностей превышает две тысячи минимальных заработных плат на момент совершения преступления.
Объектом данного преступления является установленный порядок таможенного регулирования.
Содержание признаков контрабанды раскрыто непосредственно в диспозиции статьи. Это перемещение, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.
Квалификация действий по перемещению предметов через таможенную границу как контрабанды зависит от характера применяемого способа такого перемещения, а не наличия у физического лица, перемещающего предметы (товары), абстрактного права на перемещение товара или предмета.
Перемещение помимо таможенного контроля – пере-
мещение вне определенных мест или вне установленного времени таможенного оформления.
При этом нарушаются основные принципы перемещения товаров и ценностей. Согласно ст. 26 Таможенного кодекса товары и ценности подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю. Таможенному контролю подлежат все товары и ценности, перемещаемые через таможенную границу.
Перемещением с сокрытием от таможенного контро-
ля – перемещение с использованием тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров и ценностей, или придание одним товарам и ценностям другого вида.
Под сокрытием товаров способом, затрудняющим их обнаружение, следует понимать тайное хранение и перемещение:
а) с использованием тайников, которыми являются места специально:
– изготовленные (функциональным предназначением которых является только незаконное перемещение товаров),
113
– оборудованные и приспособленные (т.е. подвергшиеся конструктивным изменениям, разборке, монтажу и т.д.);
б) придание сокрытым товарам вида других товаров; в) с использованием других способов, при которых визуаль-
ное обнаружение товаров и ценностей во время таможенного контроля затруднено (т.е. использование других ухищренных способов утаивания товара).
Критерием оценки способа перемещения товара как относящегося либо не относящегося к категории «затрудняющего обнаружение» могут быть следующие обстоятельства:
–насколько «трудоемким» был процесс выявления (обнаружения) перемещаемого товара, когда должностное лицо таможенного органа при досмотре ручной клади, багажа, транспортного средства не может обнаружить предметы путем обычного визуального осмотра и (или) без применения технических средств контроля; насколько затруднен был доступ в место транспортировки товара;
–предполагает ли вид товара, ценностей его перемещение (расположение) в том месте, где он был выявлен.
Обманное использование документов или средств идентификации – перемещение товаров и ценностей и других предметов с представлением таможенному органу Республики Беларусь в качестве документов, необходимых для таможенных целей,
1) поддельных документов;
2) недействительных документов;
3) документов, полученных незаконным путем;
4) документов, содержащих недостоверные сведения, либо
5) документов, относящихся к другим товарам, ценностям
ипредметам, а также
6)использование поддельного средства идентификации либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам, ценностям и предметам.
Под поддельными документами следует понимать до-
кументы, содержащие достоверные сведения о перемещаемых товарах.
Недействительные документы – документы, означаю-
щие, что их официальное предназначение иное.
Под документами, полученными незаконным путем,
следует понимать подлинные документы, полученные заинтересованным лицом в результате представления в качестве осно-
114
ваний для выдачи этих документов уполномоченному на то лицу заведомо ложных сведений или поддельных документов.
Документы, содержащие недостоверные сведения, –
т.е. документы, которые фактически являются подлинными, но в которые внесены сведения, не соответствующие действительности.
Предъявление относящихся к другим товарам докумен-
тов находится в причинно-следственной связи с незаконным перемещением товаров и способствует такому перемещению.
К средствам идентификации относятся пломбы, замки разового действия, контрольные ленты, печати, нанесенная на транспортные средства, упаковку и товары, цифровая, буквенная и иная маркировка, идентификационные знаки и штампы.
Недекларирование или недостоверное декларирование –
незаявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных сведений о товарах и ценностях, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.
Недекларирование товаров, в определенном смысле, яв-
ляется специфической пассивной формой сокрытия товаров от таможенного контроля, а недостоверное декларирование то-
варов – это, по существу, обманное использование правонарушителем специфического таможенного документа – декларации, выделенное в КоАП в самостоятельный состав административного правонарушения (ст.193-8 КоАП).
Наиболее опасным преступлением в сфере таможенного дела является контрабанда. Контрабандные операции в последнее время совершаются преимущественно организованными преступными группами, которые тщательно маскируют свою деятельность. Это явилось причиной того, что и борьба с этим злом стала требовать адекватных мер. Как следствие, 9 июля 1999 года принят новый Закон Республики Беларусь «Об оператив- но-розыскной деятельности». Согласно этому закону, таможенные органы Республики Беларусь впервые за время своего существования приобрели новый статус, они, наравне с другими правоохранительными органами, стали субъектом оперативнорозыскной деятельности.
Перечень оперативных подразделений таможенных органов, наделенных правом осуществлять оперативно-розыскную деятельность, их компетенцию и организацию работы определяет Председатель Государственного таможенного комитета Рес-
115
публики Беларусь (далее – ГТК). Оперативно-розыскную деятельность в таможенных органах осуществляют сотрудники под-
разделений по борьбе с контрабандой и подразделений собственной безопасности ГТК и таможен.
Оперативно-розыскная деятельность (далее – ОРД) –
вид деятельности, осуществляемой гласно и негласно оперативными подразделениями государственных органов, уполномоченных на то законом, в пределах их компетенции посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий и использования при этом специальных сил, средств и методов в целях защиты жизни, здоровья, прав, свобод и законных интересов граждан, собственности, обеспечения безопасности общества и государства от преступных посягательств.
Цель ОРД – обеспечение безопасности граждан, общества и государства от преступных посягательств (хоть и разных, но взаимно зависящих друг от друга объектов защиты).
Задачи ОРД определены в ст.3 Закона Республики Беларусь «Об оперативно-розыскной деятельности». К ним относятся:
–предупреждение, выявление, пресечение и раскрытие преступлений, а также выявление и установление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших;
–розыск лиц, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда, уклоняющихся от уголовного наказания, а также без вести пропавших;
–охрана государственных секретов;
–добывание информации о событиях или действиях, создающих угрозу национальной безопасности Республики Беларусь.
Принципы осуществления ОРД закреплены в ст.4 Закона Республики Беларусь «Об оперативно-розыскной деятельности».
Кним относятся:
–законность;
–соблюдение прав и свобод личности;
–конспирация;
–сочетание гласных и негласных методов и средств. Рассмотрим перечисленные принципы более подробно. Принцип законности заключается в том, что должност-
ные лица органов, осуществляющих ОРД, обязаны точно исполнять требования Конституции и законов Республики Беларусь и не выходить за рамки, установленные законом.
116
Принцип соблюдения прав и свобод личности тесно связан с конституционными правами граждан Республики Беларусь.
Принцип конспирации предполагает обеспечение секретности способов осуществления ОРД и источников получения информации.
Принцип сочетания гласных и негласных методов и средств проявляется в осведомленности граждан:
–о целях и задачах органов, осуществляющих ОРД;
–о принципах их работы;
–о законных пределах их вмешательства в сферу охраняемых правом общественных отношений;
–о проведении гласных мероприятий;
–о видах и способах контроля за ОРД в соответствии с законодательством.
Закон Республики Беларусь «Об оперативно-розыскной деятельности», определяет следующие оперативно-розыскные
мероприятия.
1. Опрос граждан – то есть действие, направленное на получение со слов опрашиваемого лица первичной информации, имеющей значение для решения задач оперативно-розыскной деятельности.
2. Наведение справок – действия предполагающие получение необходимых для решения задач ОРД сведений путем направления официального запроса соответствующему юридическому или физическому лицу.
3. Сбор образцов для сравнительного исследования – обна-
ружение и изъятие материальных носителей информации, сохранивших следы преступления, а также имеющих отношение
кего совершению.
4.Проверочная закупка – искусственно созданная ситуация приобретения товаров, ценностей, валюты, а также иных предметов.
5.Исследование предметов и документов – изучение пред-
метов и документов в целях выявления следов и орудий совершения преступления или результатов преступной деятельности.
6.Наблюдение – это, как правило, конспиративное визуальное или опосредованное (с помощью оперативно-техничес- ких средств) восприятие и фиксация явлений, деяний лиц, событий, процессов.
7.Отождествление личности – установление и идентифи-
кация личности проверяемого лица на основании неизменяемых признаков человека.
117
8.Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств – осмотр названных объектов с целью возможного обнаружения признаков преступной деятельности, а также событий или действий, создающих угрозу национальной безопасности государства.
9.Слуховой контроль – получение и фиксация акустической информации в помещениях, сооружениях, транспортных средствах и на местности для решения задач оперативно-розыс- кной деятельности.
10.Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных соединений – просмотр почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений.
11.Прослушивание телефонных переговоров – конспира-
тивное прослушивание и фиксация в виде звукозаписи на магнитных и других носителях.
12.Снятие информации с технических каналов связи –
получение, преобразование и фиксация с помощью технических средств различных видов сигналов.
13.Оперативное внедрение – проникновение в преступное формирование сотрудника органа, осуществляющего ОРД.
14.Контролируемая поставка – система оперативно-розыс-
кных мероприятий и действий, в ходе совершения которых с ведома и под контролем оперативно-розыскного органа допускается перемещение в пределах республики, ввоз (вывоз) или транзит через ее территорию товаров, ценностей, валюты, а также предметов, веществ и продукции, свободная реализация которых запрещена или оборот которых ограничен, с целью предупреждения, выявления, пресечения, раскрытия преступлений и решения других задач оперативно-розыскной деятельности.
15.Оперативный эксперимент – искусственное создание обстановки, максимально приближенной к реальности, с вовлечением лица, в отношении которого имеются данные о противоправной деятельности.
Вопросы к практическим занятиям
1. Формы правоохранительной деятельности.
2.Административная ответственность за таможенные правонарушения.
3.Анализ состава контрабанды.
4.Понятие дознания и его задачи.
118
5.Понятие проведения конкретных действий по делам о правонарушениях.
6.Каковы цели и задачи розыскной деятельности таможенных органов?
Темы для рефератов
1. Задачи и функции таможенных органов в решении проблем экономической защиты государства.
2.Опыт борьбы таможенных органов с контрабандой.
3.Особенность деятельности таможенных органов в производстве административных дел.
4.Международный опыт ведения борьбы с экономическими преступлениями.
5.Перспективы внедрения международного опыта сотрудничества таможенных органов в борьбе с контрабандой.
ТЕМА 9. МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО В
ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ
Начало прошедшего столетия ознаменовалось значительными усилиями государств в направлении стандартизации и гармонизации таможенных формальностей с целью упрощения условий международной торговли. В начале 1923 года государства-участники Лиги Наций подписали в Женеве Международную конвенцию об упрощении таможенных формальностей.
Статьи, определяющие подходы к вопросам таможенной стоимости, определения страны происхождения товара, свободы транзита, создания таможенных союзов, нашли отражение в тексте Генерального соглашения по тарифам и торговле (ГАТТ), открытого для присоединения в 1947 году.
Таможенный комитет направил свое внимание на установление общей номенклатуры товаров, находящихся в международном торговом обороте, принятие порядка определения таможенной стоимости, а также изучение различных аспектов таможенного регулирования.
Эти три направления стали основой Конвенций, подписанных в Брюсселе 15 декабря 1950 года:
– Конвенции о создании Совета таможенного сотрудничества (вступила в силу 4 ноября 1952 года);
119
–Конвенции о стоимости товаров для таможенных целей (вступила в силу 28 июля 1953 года);
–Конвенции по номенклатуре для классификации товаров
втаможенных тарифах (вступила в силу 11 сентября 1959 года). Диапазон административно-правового регулирования сотруд-
ничества в таможенной сфере достаточно широк. В него входят вопросы организации работы в пунктах пропуска на границе, осуществления совместного контроля с соответствующими службами сопредельных государств, обмена информацией в правоохранительном блоке деятельности таможенных органов, взаимного признания таможенных обеспечений, сотрудничества в борьбе с контрабандой наркотиков и радиоактивных материалов, подготовки кадров.
Эти направления сотрудничества реализуются, как правило, через двусторонние договоренности.
Принципы определения страны происхождения товара основываются на существующей международной практике.
Страной происхождения товара считается страна, в которой товар был полностью произведен или подвергнут достаточной переработке в соответствии с критериями, установленными в Соглашении Всемирной торговой организации.
Положениями ряда международных соглашений устанавливается система определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию государства. Эта система основывается на общих принципах, принятых Генеральным соглашением по торговле и тарифам.
Динамика внешнеэкономических связей Республики Беларусь, активные процессы в национальной экономике напрямую связаны с объемом и содержанием норм, регулирующих таможенные правоотношения, включая и международный аспект этих отношений.
Различные виды международных договоров закрепили нормативно разнообразные предметы и формы таможенного сотрудничества. В первую очередь, эти отношения урегулированы с сопредельными государствами и государствами наибольшего экономического и политического интереса со стороны Республики Беларусь.
Практически, международными договорами с таможенным элементом охвачены все направления внешнеэкономической деятельности государства и смежные с ней области государственного регулирования. Внешняя торговля, международные пере-
12 0