- •Налоги как экономическая категория. Правовое определение налогов и сборов.
- •Возникновение налогов. Характерные черты налога как вида финансового платежа.
- •Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- •Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
- •Элементы налогообложения и их характеристика.
- •Понятие налогоплательщик, налоговый резидент и налоговый не резидент.
- •Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •Функции налогов в экономической системе.
- •3 Основных ыункции:
- •Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное.
- •Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
- •Классификация налогов и ее назначение.
- •Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.
- •Понятие и сущность налогового администрирования.
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе выездной налоговой проверки.
- •Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах и присвоение инн.
- •Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- •Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- •Виды налоговой политики. Понятие налоговой реформы и ее виды.
- •Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- •Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- •Налог на прибыль: доходы и расходы.
- •Методы признания доходов и расходов организации: метод начисления, кассовый метод.
- •Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •Налог на имущество организаций - Рег. Налог
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка Устанавливается законами субъектов рф.
- •Элементы водного налога и их характеристика.
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •Элементы земельного налога и их характеристика.
- •Элементы налога на доходы физических лиц.
- •Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Профессиональные физических лиц.Вычеты по налогу на доходы
- •Особенности исчисления ндфл индивидуальными предпринимателями.
- •Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •Государственная пошлина.
- •Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •Элементы налога на игорный бизнес.
- •Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
- •Элементы упрощенной системы налогообложения.
- •Патентная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и банков.
-
Патентная система налогообложения.
Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно
ИП имеют право применять пат. сист. налог, если средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, 15 человек
Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:
*Налог на доходы физических лиц В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
*Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
*НДС За исключением НДС, подлежащего уплате: при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией ;при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
Налоговая база - денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ.
Налоговая ставка 6%
Пример: срок действия патента = 12 месяцев
Размер налога =Налоговая база* 6%
Налоговый период 1 календарный год
Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; парикмахерские и косметические услуги; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;ветеринарные услуги; сдача в аренду (наем) ритуальные услуги;услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; и многие др.
-
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода; Налогоплательщиками являются организации и ИП осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты K_1 и К_2.
- устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор;
К_2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе