- •Налоги как экономическая категория. Правовое определение налогов и сборов.
- •Возникновение налогов. Характерные черты налога как вида финансового платежа.
- •Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- •Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
- •Элементы налогообложения и их характеристика.
- •Понятие налогоплательщик, налоговый резидент и налоговый не резидент.
- •Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •Функции налогов в экономической системе.
- •3 Основных ыункции:
- •Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное.
- •Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
- •Классификация налогов и ее назначение.
- •Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.
- •Понятие и сущность налогового администрирования.
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе выездной налоговой проверки.
- •Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах и присвоение инн.
- •Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- •Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- •Виды налоговой политики. Понятие налоговой реформы и ее виды.
- •Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- •Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- •Налог на прибыль: доходы и расходы.
- •Методы признания доходов и расходов организации: метод начисления, кассовый метод.
- •Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •Налог на имущество организаций - Рег. Налог
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка Устанавливается законами субъектов рф.
- •Элементы водного налога и их характеристика.
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •Элементы земельного налога и их характеристика.
- •Элементы налога на доходы физических лиц.
- •Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Профессиональные физических лиц.Вычеты по налогу на доходы
- •Особенности исчисления ндфл индивидуальными предпринимателями.
- •Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •Государственная пошлина.
- •Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •Элементы налога на игорный бизнес.
- •Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
- •Элементы упрощенной системы налогообложения.
- •Патентная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и банков.
-
Элементы транспортного налога и их характеристика.
Транспортный налог явл региональным налогом, поэтому порядок его начисления и уплаты устанавливается в соответствии с региональным законом.
Плательщики – орг и физ лица – на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы ТС:
Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусенечном ходу, самолеты, вертолеты. Теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, и т.д.
Не признаются объектом:
- весельные лодки, и моторные лодки с двигателем меньше 5 л.с.
- автомобили для инвалидов
- промысловые суда
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- и т.д.
Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
2) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
3) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
4) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5 РУБ.
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВ до110,33 кВт) включительно 3,5 РУБ.данные с таблицы
Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 10 раз.
Налоговый период – год
Организации исчисляют сумму налога самостоятельно, а за физ. Лиц налог исчисляет налоговый орган.
-
Элементы налога на игорный бизнес.
Он взимается на основании главы 29 НК РФ. Плательщиками налога являются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса.
Объекты налогообложения: а)игровые столы; б)игровые автоматы; в)кассы тотализаторов; г)кассы букмекерских контор.
Налоговый период по налогу на игорный бизнес - календарный месяц.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: а)за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей; б)за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей; в)за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей. Если ставки налогов не предусмотрены законами субъектов РФ, налог устанавливается в следующих размерах по мин. ставке.
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога как произведение налоговой базы, предусмотренной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей. При установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. Если новый объект налогообложения установлен после 15-го числа текущего налогового периода, сумма налога исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения (включая новый объект) и 1/2 ставки налога. Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (до 20 числа месяца, следующего за отчетным).
Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.