- •Налоги как экономическая категория. Правовое определение налогов и сборов.
- •Возникновение налогов. Характерные черты налога как вида финансового платежа.
- •Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- •Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
- •Элементы налогообложения и их характеристика.
- •Понятие налогоплательщик, налоговый резидент и налоговый не резидент.
- •Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •Функции налогов в экономической системе.
- •3 Основных ыункции:
- •Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное.
- •Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
- •Классификация налогов и ее назначение.
- •Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.
- •Понятие и сущность налогового администрирования.
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе выездной налоговой проверки.
- •Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах и присвоение инн.
- •Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- •Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- •Виды налоговой политики. Понятие налоговой реформы и ее виды.
- •Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- •Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- •Налог на прибыль: доходы и расходы.
- •Методы признания доходов и расходов организации: метод начисления, кассовый метод.
- •Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •Налог на имущество организаций - Рег. Налог
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка Устанавливается законами субъектов рф.
- •Элементы водного налога и их характеристика.
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •Элементы земельного налога и их характеристика.
- •Элементы налога на доходы физических лиц.
- •Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Профессиональные физических лиц.Вычеты по налогу на доходы
- •Особенности исчисления ндфл индивидуальными предпринимателями.
- •Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •Государственная пошлина.
- •Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •Элементы налога на игорный бизнес.
- •Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
- •Элементы упрощенной системы налогообложения.
- •Патентная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и банков.
-
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов введены с 1 января 2004 г. главой 25.1 НК РФ. Данные сборы заменили плату за пользование объектами животного мира и существовавшую систему продажи квот на вылов водных биоресурсов с целью промышленного рыболовства. Данные сборы относятся кфедеральным сборам и обязательны для уплаты на всей территории Российской Федерации.
Плательщики сборов За пользование объектами животного мира - Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации.
Плательщики сборов За пользование объектами водных биологических ресурсов - Организации и ФИз лица , в том числе ИП , получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген
Объектом обложения являются перечисленные в НК РФ различные виды животных и птиц, на которых можно охотиться. Объектом обложения сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов являются различные виды рыб и другие объекты водных биоресурсов, на отлов которых требуется разрешение.
Каждому виду объектов животного мира соответствует величина ставки сбора, определенная в рублях за единицу облагаемой базы. Ставки сбора не зависят от места обитания конкретного вида животных и применяются на всей территории России. Например, минимальная ставка сбора предусмотрена за охоту на тетерева и фазана — 20 руб., максимальная — за охоту на овцебыка — 15000 руб. за одно животное.
Предусмотрено наличие двух льготных ставок:
-
0%;
-
50% основной ставки.
Нулевая ставка применяется, когда пользование такими объектами животного мира осуществляется в целях охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний животных, регулирования видового состава объектов животного мира, воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти, изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с российским законодательством.
Ставка 50% от общеустановленной ставки применяется при изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных.
Ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены в рублях за 1 т облагаемого вида водных биологических ресурсов. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за исключением морских млекопитающих, устанавливаются в зависимости от места их обитания.
Также предусмотрены льготные ставки. В соответствии с п. 6 ст. 333.3 НК РФ возможно исчисление сбора по ставке 0% в случаях, если пользование такими объектами водных биологических ресурсов осуществляется при рыболовстве в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов, а также в научно- исследовательских и контрольных целях.