- •1.Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении
- •2. Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи
- •4. Налоговая система социалистического государства (ссср).
- •5. Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы (экономические, юридические, организационные)
- •7. Роль налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф
- •8. Налоговая политика государства, методы её осуществления (налоговая система, налоговый механизм, налоговое администрирование).
- •10. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •11. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •12. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •13. Экономические функции налогов .
- •14. Социальная функция налогов.
- •15. Природоохранная функция налогов.
- •16. Определение налога и сбора.
- •17. Элементы налога и их краткая классификация
- •18. Субъекты налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •20. Объект налогообложения.
- •21. Налоговая база, примеры расчёта налоговой базы.
- •22. Налоговый и отчётный периоды (ст. 285).
- •23. Налоговые ставки и их классификация (ст. 284).
- •24. Налоговые льготы и их классификация.
- •Налоговые вычеты,
- •Налоговые скидки,
- •Налоговые изъятия,
- •Налоговые кредиты,
- •Отсрочки и рассрочки,
- •Налоговые каникулы,
- •Льготные налоговые режимы
- •25. Способы и сроки уплаты налога.
- •26. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •27. Региональные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •28. Местные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •29. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •30. Классификация налогов
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35.Состав и структура налоговых органов рф
- •36. Налоговое администрирование: цели, методы
- •37. Налоговая тайна.
- •38. Учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, присвоение инн.
- •39. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений. (статья 80)
- •40. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени. (ст. 75)
- •41. Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •42. Исполнение обязанности по уплате налога.
- •43. Требование об уплате налогов и сборов ( 69 нк рф)
- •44. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц (35 нк рф)
- •45. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога (78 нк рф)
- •46. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения (40 нк рф)
- •47. Основные права и обязанности налогоплательщиков (21-23 нк рф)
- •1. Налогоплательщики имеют право:
- •1. Налогоплательщики обязаны:
- •48. Основные формы налогового контроля.
- •49. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение. (Раздел VI)
- •50. Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения (ст. 88).
- •51. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения (ст. 89).
- •52. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •53. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •54. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •55. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления (ст. 64).
- •56. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления (ст. 66,67).
- •57.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •58.Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •59.Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •60.Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •61.Единый социальный налог. Принципы и особенности налогообложения.
- •62.Платежи во внебюджетный пенсионный фонд.
- •63.Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания
- •64. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •67. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания. Глава 23 нк рф
- •68. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания. Глава 26 нк рф
- •69. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, ох характеристика и порядок взимания.
- •72. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания (глава 26.2).
- •Глава 26.2 нк рф "Упрощенная система налогообложения (усно)"
- •73. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания (глава 26.3).
- •74. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины (глава 25.3).
1.Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует её структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.
Являясь социальной системой, каждое государство на любом историческом этапе с неизбежностью пользовалось объективным механизмом регулирования своей жизнедеятельности путем прямого воздействия на тот или иной управляемый объект (прямых связей) с учетом возможных последствий (обратных связей), которые это прямое воздействие способно вызвать. Можно допустить, что вначале управление осуществлялось стихийно, методом 'проб и ошибок', однако сам факт существования государств свидетельствует о том, что такое управление было неизбежно, то есть для того, чтобы проводить в жизнь определенную политику, государства на любом этапе развития направляли принадлежащие им заранее аккумулированные средства на покрытие расходов для реализации стоящих перед ними приоритетных задач.
Необходимость взимания налогов (первоначально нерегулярно, в натуральном виде) появилась и развивалась вместе с возникновением и становлением государств. Со временем, по мере укрепления государств и расширения запросов светской власти (содержание армии и т.д.), устанавливаются обязательные и регулярные взимания с населения в ее пользу.
Таким образом, можно сказать, что взимание некоторой доли дохода населения с целью дальнейшего его перераспределения и использования - это древнейший инструмент, с помощью которого существовало любое государство (и без которого не могло бы существовать как саморегулирующаяся социальная система), независимо от времени (эпохи) и места (территории) и независимо от того, пользовалось ли государство на ранних стадиях обычным правом или на более поздних стадиях прецедентным или кодифицированным правом (как средством прямого и корректирующего воздействия на управляемую среду).
Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год.
С помощью налогов осуществляются распределение и перераспределение ВВП, в том числе на социальную защиту и обеспечение населения.
Кроме того, они воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции налоги оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует как на стадии производства, так и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.
Воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно. Как инструменты перераспределения ВВП, они оказывают влияние с некоторым опозданием от действующих тенденций, пропорций и темпов экономического роста. Принцип обратной связи налогов может иметь свою эффективность только при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования. Тем не менее налоги являются важнейшим средством антицикличного развития экономики.