- •1.Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении
- •2. Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи
- •4. Налоговая система социалистического государства (ссср).
- •5. Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы (экономические, юридические, организационные)
- •7. Роль налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф
- •8. Налоговая политика государства, методы её осуществления (налоговая система, налоговый механизм, налоговое администрирование).
- •10. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •11. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •12. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •13. Экономические функции налогов .
- •14. Социальная функция налогов.
- •15. Природоохранная функция налогов.
- •16. Определение налога и сбора.
- •17. Элементы налога и их краткая классификация
- •18. Субъекты налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •20. Объект налогообложения.
- •21. Налоговая база, примеры расчёта налоговой базы.
- •22. Налоговый и отчётный периоды (ст. 285).
- •23. Налоговые ставки и их классификация (ст. 284).
- •24. Налоговые льготы и их классификация.
- •Налоговые вычеты,
- •Налоговые скидки,
- •Налоговые изъятия,
- •Налоговые кредиты,
- •Отсрочки и рассрочки,
- •Налоговые каникулы,
- •Льготные налоговые режимы
- •25. Способы и сроки уплаты налога.
- •26. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •27. Региональные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •28. Местные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •29. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •30. Классификация налогов
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35.Состав и структура налоговых органов рф
- •36. Налоговое администрирование: цели, методы
- •37. Налоговая тайна.
- •38. Учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, присвоение инн.
- •39. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений. (статья 80)
- •40. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени. (ст. 75)
- •41. Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •42. Исполнение обязанности по уплате налога.
- •43. Требование об уплате налогов и сборов ( 69 нк рф)
- •44. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц (35 нк рф)
- •45. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога (78 нк рф)
- •46. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения (40 нк рф)
- •47. Основные права и обязанности налогоплательщиков (21-23 нк рф)
- •1. Налогоплательщики имеют право:
- •1. Налогоплательщики обязаны:
- •48. Основные формы налогового контроля.
- •49. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение. (Раздел VI)
- •50. Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения (ст. 88).
- •51. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения (ст. 89).
- •52. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •53. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •54. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •55. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления (ст. 64).
- •56. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления (ст. 66,67).
- •57.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •58.Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •59.Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •60.Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •61.Единый социальный налог. Принципы и особенности налогообложения.
- •62.Платежи во внебюджетный пенсионный фонд.
- •63.Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания
- •64. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •67. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания. Глава 23 нк рф
- •68. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания. Глава 26 нк рф
- •69. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, ох характеристика и порядок взимания.
- •72. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания (глава 26.2).
- •Глава 26.2 нк рф "Упрощенная система налогообложения (усно)"
- •73. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания (глава 26.3).
- •74. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины (глава 25.3).
18. Субъекты налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
Субъект налогообложения (налогоплательщики) – это обязательный элемент налогообложения, характеризующий лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена юридическая обязанность уплачивать налоги за счёт собственных средств. Налог непременно должен сокращать доходы налогоплательщика.
Согласно российскому законодательству (ст.19 НК РФ) субъектами налогообложения являются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
Субъекты налогообложения подразделяются на резидентов и нерезидентов.
Определяется принципом постоянного местопребывания (резидентства), согласно которому налогоплательщиков подразделяют на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты), и лиц, не имеющих в нем постоянного пребывания (нерезиденты). Отнесение налогоплательщика к той или иной категории устанавливает его налоговый статус, определяет налоговую обязанность (полную или неполную соответственно), а также иные различия в налогообложении (порядок декларирования и уплаты налога и др.).
Статья 207.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Резиденты РФ уплачивают налоги со всех видов доходов, а нерезиденты – только с доходов, полученных на территории РФ.
Резиденты (обязаны в своих экономических действиях придерживаться законов данной страны, платить налоги в соответствии с законами и нормами этой страны):
физические лица, а также физические лица – индивидуальные предприниматели, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве в соответствии с его законодательством. Физическое лицо считается налоговым резидентом, если оно проживает на территории России не менее 183 дней в календарном году или живет на территории страны постоянно.
постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
находящиеся за пределами территории России филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в предыдущем пункте;
дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях;
Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования.
Нерезиденты:
физические лица, а также физические лица – индивидуальные предприниматели, действующие в одной стране, но постоянно проживающие в другой;
юридические лица и организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории России;
находящиеся на территории России филиалы, постоянные представительства и другие структурные подразделения нерезидентов, указанных в предыдущем пункте;
аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и их постоянные представительства при межгосударственных или межправительственных организациях;
межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
иные лица, не являющиеся резидентами.