11. Классификация налогов и ее назначение.

Классификация налогов — это распределение налогов и сборов по определенным группам, обусловленное целями и задачами систематизации и сопоставлений. Классификация позволяет проводить анализ: налоговой системы, осуществлять различные оценки и сопоставление по группам налогов, особенно в динамике за долгосрочный период, когда состав отдельных налогов и сборов менялся.

1.Общие или целевые

• Общие предназначены для формирования доходов государства. Поступают в бюджет любого уровня, обезличиваются и расходуются на цели приоритетные бюджету.

• Целевые налоги и сборы имеют строго определенное назначение и обычно формируют внебюджетные фонды.

2.В зависимости от механизма уплаты налогов и сборов

• Прямые - непосредственно связаны с результатом хозяйственной деятельности, увеличением стоимости имущества:  Налог на прибыль, земельный налог НДФЛ и др.)

Выделяют реальные и личные налоги.

Личные налоги - это налоги, которые устанавливаются персонально для конкретного плательщика и зависят от его доходов (налог на прибыль, подоходный налог и др.).

Реальные налоги - это налоги, которые предусматривают налогообложение имущества, исходя из внешних признаков; плательщиками выступают владельцы этого имущества независимо от их доходов (налог на землю, налог с владельцев транспортных средств, имущественные налоги).

• Косвенные налоги взымаются в процессе движения доходов и оборота товаров и услуг. Владелец товара или услуги включает налоговую сумму в цену или тариф, которая будет оплачена потребителем.

Косвенные налоги по объектам взимания делятся на индивидуальные (акциза на алкоголь) и универсальные- оплачиваются все товары за исключением некоторых ( НДС)

3.В зависимости от вида налогоплательщика

• С физ. Лиц (НДФЛ, налог на имущество физ. лиц)

• С юр. Лиц ( налог на имущество юр. Лиц, налог на прибыль организации)

• Смешанные налоги (НДС, транспортный налог, земельный налог)

4. В зависимости от уровня бюджета

• Закрепленные налоги – налоги, которые непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет

• Регулирующие налоги – поступающие одновременно в бюджеты различных уровней, в пропорции согласно бюджетному законодательству

.5.По объекту налогообложения разделяют:

-          имущественные налоги;

-          ресурсные налоги (рентные платежи);

-          налоги, взимаемые от выручки или дохода;

-          налоги на потребление.

12. Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.

Налоговые органы Российской Федерации — единая централизованная система органов контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджетналогов и сборов.

Права налоговых органов:

• Требовать от налогоплательщика документы, являющиеся основанием и подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

• Проводить налоговые проверки;

• При проверке производить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях, если есть основания полагать, что эти документы будут уничтожены, скрыты, изменены, заменены;

• Вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов, либо в связи с налоговой проверкой;

• Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках, налагать арест на имущество налогоплательщиков;

• Обследовать любые складские, торговые и иные помещения, используемые налогоплательщиком. Проводить инвентаризацию имущества;

• Определять суммы налогов, подлежащих внесению в бюджет, расчетным путем на основе имеющейся информации;

• Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений, контролировать выполнение указанных требований;

• Взыскивать недоимки по налогам и сборам, пени;

• Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов о списании со счетов сумм налогов и пени;

• Привлекать для проведения налогового контроля специалистов, переводчиков,экспертов;

• Вызывать в качестве свидетелей лиц, которым известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

• Заявлять ходатайство об аннулировании, приостановлении действия лицензий, выданных юридическим и физическим лицам;

• Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски.

Обязанности налоговых органов:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

3) вести учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах;

5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных, излишне взысканных сумм налогов, штрафов;

6) соблюдать налоговую тайну;

7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки;

8) предоставлять по запросу информацию о наличии задолженности по начисленным налогам, сборам.

Таможенные органы РФ – органы, осущ. Контроль по уплате таможенных пошлин, а также НДС и акцизов при импорте товаров.

Таможенные органы образуют единую федеральную централизованную систему, в которую входят: 1) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела – Федеральная таможенная служба, которая находится в ведении Министерства экономического развития и торговли РФ; 2) региональные таможенные управления; 3) таможни; 4) таможенные посты.

Функции (обязанности) таможенных органов

1) проводят таможенный контроль, совершенствуют методы совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля, создают условия, способствующие ускорению товарооборота при ввозе товаров в Российскую Федерацию и вывозе товаров из Российской Федерации;

2) содействуют развитию внешней торговли Российской Федерации, внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации, ускорению товарооборота;

3) ведут таможенную статистику внешней торговли и специальную таможенную статистику;

4) взимают таможенные пошлины, налоги, антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины, таможенные сборы, контролируют правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимают меры по их принудительному взысканию;

5) обеспечивают на территории Российской Федерации соблюдение порядка перемещения товаров и транспортных средств международной перевозки через таможенную границу Таможенного союза и т.д