4. Определение потребностей предприятий в оборотных средствах

Значительная часть элементов, составляющих оборотные средства предприятия, нормируется, что позволяет хозяйствующему субъекту осуществлять действенный и постоянный контроль, а также оперативное регулирование своей финансовой деятельности.

Нормирование оборотных средств представляет собой процесс разработки и установления экономически обоснованных, то есть минимальных, но вполне достаточных сумм оборотных средств, обеспечивающих бесперебойную работу предприятия бытового обслуживания.

Нормирование оборотных средств в производственных запасах заключается в определении норм запаса материальных ресурсов и норматива оборотных средств под эти запасы. Общая норма запаса материальных ресурсов состоит из текущего, страхового (гарантийного) и технологического (подготовительного) запасов. Она может быть определена в натуральных единицах, а чаще всего в календарных днях запаса.

Занижение норматива оборотных средств может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы из-за перебоев в производстве и реализации продукции.

Сверхнормативные запасы отвлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Всё это приводит к недостаточному и неэффективному использованию ресурсов.

Текущий запас – запас сырья, материалов и т. д., необходимый для нормального хода процесса производства в период между очередными поставками, рассчитывают по формуле:

З _{тек. макс} = Р · И, (9)

где З_{тек. макс}– величина текущего запаса;Р – среднесуточная норма потребления;И– интервал поставки или цикл снабжения, дни (определяется календарным временем между двумя поставками).

Текущий запас достигает своей максимальной величины только в момент завоза. Затем он постепенно сокращается и к концу цикла снабжения становится равным нулю. Поэтому при расчёте нормы текущего запаса принимается не вся его величина, а только половина, то есть среднийтекущий запас, который определяется по формуле:

Р · И

З _{тек. ср.}= -------- , (10)

2

где З _{тек. ср}– величина среднего текущего запаса.

Страховой (гарантийный) запас создаётся для обеспечения бесперебойной работы в случае несвоевременного выполнения поставщиками очередного заказа по различным причинам. Чаще всего страховой заказ устанавливается в размере полусуммы текущего запаса или исчисляется по формуле:

З_стр =  t · Р,(11)

где  t– среднее отклонение от среднего периода времени между двумя поставками, дней.

На некоторых предприятиях возникает необходимость в подготовительном или технологическом запасе. Он создаётся в том случае, когда поступающие на предприятие сырьё или материалы не могут быть использованы в производстве сразу, а требуют перед производственным потреблением соответствующей подготовки (сушки, остывания, вылеживания и т.д.).

Величина подготовительного запаса определяется по следующей формуле:

З_под = Р · Т₁, (12)

где З_под – величина подготовительного запаса;Т₁– время подготовки материала к производственному потреблению, дни.

Общая норма производственного запаса основных и вспомогательных материалов, топлива и т. д. представляет собой сумму перечисленных выше норм производственных запасов. Зная общую норму производственного запаса в днях, можно определить норматив оборотных средств под производственные запасы сырья, материалов. Он рассчитывается по следующей формуле:

СО_п.з. = С / Ткв. · Дп.з.,(13)

где СО_п.з.– норматив оборотных средств под производственные запасы;С– расход материальных ценностей по смете затрат на производство планируемого года, руб;Ткв– число календарных дней в плановом периоде (принимается равным 30, 90, 180 или 360);Дп.з.– норма запасов сырья и материалов, дни.