1.3. Основные характеристики пенсионной системы Российской Федерации.

В любом обществе всегда будет существовать необходимость в социальной и экономической поддержке людей, которые не в состоянии самостоятельно приобретать средства для своего дальнейшего существования. Чаще всего, это дети, оставшиеся без кормильца и старики, а также люди, потерявшие здоровье и способность к работе по причине болезни, увечья. Организация обеспечения граждан в старости яв­ляется одной из основных функций в каждом государстве.

Государственная система пенсионного обеспечения в нашей стране имеет необычную историю развития. Пенсионные реформы, которые происходили в новейшей истории развития пенсионной системы России можно разделить на основные этапы, которые представлены ниже в таблице.

Таблица 1.4 - Основные этапы становление системы пенсионного обеспечения в России

Период	Содержание	Примечание
1990	В этом году был создан Пенсионный фонд РФ	ПФ РФ выступал в качестве места аккумулирования, хранения и размещения страховых взносов, которые направлялись на выплату пенсий. Пенсия была исключительно распределительной, а все собранные деньги шли на выплату текущих пенсий
1992-1994	В 1992 году вышел президентский указ «О негосударственных пенсионных фондах», который определял основные принципы работы НПФ	После этого в стране и начали появляться такие фонды. Через три года понятие «фонд» было введено в правовой оборот как некоммерческая организация
1995	Правительство одобрило концепцию пенсионной реформы. Появились карточки обязательного пенсионного страхования, на которых указывался СНИЛС – номер лицевого счета гражданина. ПФР приступил к рассылке извещений (так называемых «писем счастья»), которые позволяли узнать данные своего пенсионного счета	Одной из основных новых черт пенсионной системы стала персонализация получателей пенсии – Пенсионный фонд занялся фиксацией личных данных граждан для установления им пенсии. Теперь у каждого появился индивидуальный пенсионный счет, на котором отражалась информация о страховых взносах. Таким образом, можно было посмотреть, как на счете постепенно копится будущая пенсия
1998-2001	В 1998 году начал действовать ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», который определил права НПФ. В этом же году в тестовом режиме стал действовать персонифицированный учет при назначении пенсий, а в 2000-м эта практика была распространена уже на 22 региона. В 1998 году определена программа очередной пенсионной реформы, ее законопроекты были одобрены президентом в конце 2001 года	В законе «О негосударственных пенсионных фондах» был закреплен ряд понятий пенсионной системы и прописаны обязательства фонда перед участниками и вкладчиками
Период	Содержание	Примечание
2002	В России реализуется важная пенсионная реформа, которая существенно изменила сложившееся на тот момент положение вещей. Система переживает коренной перелом: переход от солидарной, «уравнительной» пенсии к распределительно-накопительной, индивидуализированной  суть которой заключается в переходе на страховые принципы пенсионного обеспечения. Право на трудовую пенсию и размер пенсии зависят от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за конкретного работника, который является застрахованным лицом	Суть реформы заключается в переходе на страховые принципы пенсионного обеспечения. Право на трудовую пенсию и размер пенсии зависят от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за конкретного работника, который является застрахованным лицом
2004	НПФ получили право заключать договоры об обязательном пенсионном страховании. То есть теперь каждый гражданин мог передать управление накопительной частью пенсии в НПФ, увеличив таким образом свой будущий доход	В это же время были ужесточены требования к самим негосударственным фондам – в частности, повышен размер имущества, служащего дл обеспечения уставной деятельности (с 2005 года до 30 млн. рублей, с 2009 – до 50 млн. рублей)
2005	ПФР приступил к начислению дополнительных выплат ветеранам и инвалидам ВОВ, а также их вдовам. Начат федеральный регистр граждан, имеющих право получать государственную социальную помощь	-
2007	Начало действия программы по выплате материнского капитала. Получившие сертификат граждане теперь могут потратить всю сумму (или часть) на накопительную часть пенсии	-
2008	Увеличиваются накопительная и страховая части пенсии (до 6 % и 16 % от зарплаты соответственно). Осенью начинает действовать программа софинансирования накопительной части пенсии государством	-
Период	Содержание	Примечание
2010-2012	В 2010 году ЕСН (единый социальный налог) заменяется на страховые взносы. В 2010 году проведена масштабная валоризация – то есть переоценка пенсионных накоплений с учетом советского стажа. Базовая часть пенсии вошла в размер страховой. Теперь пенсия делится только на две части – страховую и накопительную	Максимальный размер годовой зарплаты, с которой взимается налог, достигает 415 тыс. рублей. В следующем году - 463 тыс. рублей, а в 2012-м – 512 тыс. рублей. Благодаря валоризации рост пенсий у действующих пенсионеров достиг 46 %. Начиная с 2010 года, установлен минимальный размер пенсии, который больше, чем прожиточный минимум для пенсионера
2013	С 1 января 2013 в России началась реализация первого этапа новой пенсионной реформы, долгосрочная стратегия которой была утверждена правительством в декабре 2012 году	Граждане моложе 1966 г.р. поставлены перед выбором тарифа страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии. Принята новая пенсионная формула, которая будет учитывать стаж и размер зарплаты работника. Будет установлен новый минимальный стаж для получения трудовой пенсии. Он увеличится до 10-и лет. Что же касается стажа для получения максимальной пенсии, его уменьшат с 40 до 35 лет

Пенсионная система Российской Федерации - это совокупность созданных государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсий.

Пенсионная система в России состоит из трёх частей:

1. Государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счёт сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий, а за счёт ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсий нетрудоспособным гражданам в соответствии с законодательством.

2. Обязательное пенсионное страхование – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счёт обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наёмным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсии инвалидам и иждивенцам умершего кормильца.

3. Дополнительное (негосударственное) пенсионное страхование и обеспечение – часть пенсионной системы в дополнение к государственному пенсионному обеспечению на добровольной основе.

В российской системе пенсионного обеспечения пенсии классифицируются законодателем на два вида:

1. трудовые пенсии - финансируются за счёт средств страхователей (работодателей), уплачиваемых в виде части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

2. пенсии по государственному пенсионному обеспечению - финансирование производится за счёт средств федерального бюджета.

Наемные и самозанятые работники, охватываемые го­сударственной системой обязательного пенсионного стра­хования, при достижении возраста 60 лет для мужчин и 55 для женщин и наличии не менее 5 лет страхового стажа имеют право на трудовую пенсию.

Трудовая пенсия - это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности в следствии старости или инвалидности.

В соответствии с российским законодательством устанавливаются следующие виды трудовых пенсий:

1. трудовая пенсия по старости;

2. трудовая пенсия по инвалидности, устанавливается в случае наступления инвалидности, определяемой по медицинским показаниям;

3. трудовая пенсия по случаю потери кормильца, назначается нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца, состоявшим на его иждивении [15].

В свою очередь, трудовая пенсия может состоять из следующих частей, которые исчисляются, индексируются и перерасчитываются по собственным правилам:

1. Страховая - устанавливается исходя из суммы страховых взносов, поступивших на финансирование данной части пенсии за застрахованное лицо в течении всей его трудовой деятельности (расчетного пенсионного капитала). Данная часть трудовой пенсии носит условно-накопительный характер. Суммы страховых взносов, уплачиваемые за застрахованное лицо на финансирование страховой части трудовой пенсии, учитываются на его индивидуальном лицевом счёте в виде обязательств пенсионной системы. По достижение лицом пенсионного возраста он получит сумму пенсий в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенных на го счёте. Фактически страховая часть трудовой пенсии финансируется по распределительному методу.

2. Накопительная - устанавливается в зависимости от суммы взносов, поступивших за застрахованное лицо на финансирование данной части пенсии, и инвестиционного дохода (пенсионных накоплений). Данная составляющая пенсионной системы финансируется исключительно на накопительной основе. Суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии не расходуются на выплату пенсии нынешним пенсионерам, а инвестируются. После достижения гражданином пенсионного возраста он получит в виде накопительной части трудовой пенсии по стрости именно свои деньги, а не деньги следующего поколения работающих граждан.

Финансирование выплаты трудовой пенсии происходит за счет страховых взносов, вносимых работодателями. В результате проведённой пенсионной реформы 2013 году пенсионные отчисления работающих граждан стали отчисляться следующим образом.

Граждане 1966 года рождения и более раннего года:

1. 22% перечисления в Пенсионный фонд;

2. 16% страховая часть - средства, аккумулируемые в фондах государства;

3. 6% солидарная часть средства, выплачиваемые гражданам, которые уже достигли пенсионного возраста.

Граждане после 1967 г. рождения:

1) 22% перечисления в Пенсионный фонд;

2) 16% распределяются следующим образом:

• в страховую часть (то есть в бюджет государства) 10%;

• в солидарную часть для выплаты пенсий гражданам, достигшим пенсионного возраста 6%;

3) 6% накопительная часть, куда аккумулируются средства работающих гражданин с целью их дальнейшего размещения и получения дополнительного дохода.

Таблица 1.5 - Общие тарифы страховых взносов на пенсионное страхование составляют в 2014 году

База (годовая заработная плата до уплаты налогов)	Тариф страхового взноса	Страховая часть для граждан 1966 г.р. и старше	Страховая часть для граждан 1967 г.р. и моложе	Накопительная часть 1967 г.р. и моложе
В пределах предельной базы (624 тыс. руб.)	22%	6 % - солидарная часть тарифа, 16 % - индивидуальная часть тарифа	6 % - солидарная часть тарифа, 16 % - индивидуальная часть тарифа	0%
Свыше предельной базы	10%	10 % - солидарная часть тарифа	10 % - солидарная часть тарифа	0%

В современную систему пенсионного обеспечения в России также входит негосударственное пенсионное обеспечение, которым могут воспользоваться все граждане страны. Оно не носит обязательный характер и позволяет получать дополнительную пенсию.

Негосударственное пенсионное обеспечение предназначено в первую очередь именно для граждан, чей выход на пенсию ожидается в будущем. Оно позволяет в сочетании с государственным пенсионным обеспечением достигнуть суммарной величины коэффициента замещения на уровне международных стандартов (если размер пенсии в развитых странах составляет 60% зарплаты, то России размер пенсии в 2 раза ниже и остается на уровне не больше 30% от заработной платы), что само по себе важно, так как на сегодняшний день материальное положение российских пенсионеров не соответствует представлениям о достойной старости. Опыт развитых стран показывает, что достойного уровня коэффициента пенсионного замещения невозможно достигнуть с помощью только государственного пенсионного обеспечения, также необходимо присутствие в той или иной форме негосударственного пенсионного обеспечения.

Сегодня финансовое состояние ПФР можно охарактеризовать возрастающим дефицитом, который покрывается за счет государственного бюджета. В дальнейшем это станет угрозой для стабильности пенсионной системы и плохо повлияет на экономику страны. При этом подрываются страховые принципы пенсионной системы, не достигается должная взаимосвязь между величиной зарплаты и величиной пенсии. Поэтому государство делает ставку на негосударственное пенсионное обеспечение.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

Деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников НПФ в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);

Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании (ОПС);

Деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем (в настоящий момент не осуществляется по причине отсутствия соответствующего законодательства).

Работа негосударственного пенсионного фонда в соответствии с российским законодательством аналогична работе Пенсионного фонда Российской Федерации.

Каждый гражданин может передать накопительную часть своей пенсии в частные управляющие компании (УК) и негосударственные пенсионные фонды (НПФ).  Если гражданин самостоятельно не выбирает куда будет направлена его накопительная часть пенсии, то она автоматически попадает в государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк).

Итак, негосударственные пенсии могут выплачивать:

• негосударственные пенсионные фонды (НПФ);

• управляющие компании (УК);

• страховые компании, занимающиеся страхованием жизни.

Здесь я хочу рассказать только о негосударственных пенсионных фондах, так как самой распространенной и действенной в Российской Федерации формой негосударственного пенсионного обеспечения является негосударственный пенсионный фонд.

Неотъемлемым инструментом пенсионного обеспечения являются негосударственные пенсионные фонды. Они аккумулируют денежные взносы застрахованных лиц в экономику страны через доверительное управление, для дальнейшего их увеличения.

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" определил правовой статус НПФ как особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда[5].

Исключительными видами деятельности негосударственного пенсионного фонда являются:

• негосударственное пенсионное обеспечение своих участников;

• обязательное пенсионное страхование (включает в себя прежде всего инвестирование средств пенсионных накоплений с целью обеспечения прав граждан на прирост накопленной части пенсии);

• профессиональное пенсионное страхование.

Более наглядно виды деятельности негосударственных пенсионных фондов представлены в таблице, приведённой ниже.

Таблица 1.6 - Базовые элементы деятельности негосударственных пенсионных фондов

Негосударственный пенсионный фонд
1. Негосударственное пенсионное обеспечение (осуществляется на добровольных началах)	1.1. Учёт пенсионных обязательств фонда, назначение и выплата негосударственных пенсий участникам фонда
	1.2. Аккумулирование средств пенсионных накоплений
	1.3. Организация инвестирования средств пенсионных накоплений
2. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию	2.1. Учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц
	2.2. Назначение и выплата накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам
	2.3. Аккумулирование средств пенсионных накоплений
	2.4. Учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц
3. Деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию	3.1. Назначение и выплата профессиональных пенсий застрахованным лицам (регулируется специальным федеральным законом)

Негосударственные пенсионные фонды могут вкладывать средства в определенные сферы бизнеса. Однако, перечень возможных финансовых инструментов утверждается и строго контролируется правительством Российской Федерации.

Средства пенсионных накоплений могут быть инвестированы только в активы, разрешенные для инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ». Активы, в которые могут инвестировать страховые компании, максимально надежны и чётко оговорены законодательством. Подробнее всё представлено в таблице ниже.

Таблица 1.7 - Инвестиции негосударственных пенсионных фондов

Класс активов	Доля инвестиций в процентном соотношении
Облигации РФ	100%
Субфедеральные облигации	80%
Муниципальные облигации	80%
Корпоративные облигации	80%
Акции российских ОАО	70%
Паи интервальных инвестиционных фондов	70%
Банковские депозиты	50%
Ценные бумаги	50%
Ценные бумаги международных финансовых организаций	30%
Ипотечные ценные бумаги	20%
Банковские металлы	10%

В целях соблюдения требований законодательства сформирована система контроля негосударственных пенсионных фондов. Она является достаточно сложной и состоит из нескольких уровней. Поэтому я представляю её в виде схемы, которая расположена ниже.

Рисунок 1.4 - Контроль за деятельностью НПФ

Для обеспечения надежности негосударственных пенсионных фондов законодательством определен ряд требований к их деятельности.

Во-первых, деятельность негосударственных пенсионных фондов подлежит обязательному лицензированию уполномоченным федеральным органом. Система негосударственных пенсионных фондов, действующая на сегодняшний день в России, представлена 118 фондами, имеющими лицензию Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации (по состоянию на 09.04.2014 года).

Рисунок 1.5 - Количество лицензированных НПФ

Можно сделать вывод, исходя из данных графика, что количество НПФ начиная с 2004 года и по настоящее время постепенно уменьшается. Это явление объясняется высоким уровнем контроля качества над деятельностью негосударственных пенсионных фондов благодаря законодательству Российской Федерации.

Во-вторых, негосударственный пенсионный фонд несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Имущество негосударственного пенсионного фонда подразделяется на:

• имущество для обеспечения уставной деятельности (не менее 50 000 000 рублей с 2009 года);

• пенсионные резервы (формируются исключительно для исполнения обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению);

• пенсионные накопления (формируются для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами).

На средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, страхователей, управляющей компании, специализированного депозитария и иных третьих лиц.

В целях обеспечения защиты прав вкладчиков и участников законодательством установлен минимальный размер имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и минимальный размер совокупного вклада учредителей.

В-третьих, действуют правила по открытости и прозрачности негосударственных пенсионных фондов. Не реже, чем один раз в год обязуется информировать вкладчиков и участников о состоянии их пенсионных счетов, а также публикует отчет о своей деятельности в периодической печати.